【正文】 關(guān)于采購付款財(cái)務(wù)服務(wù)管理規(guī)定應(yīng)董事會生產(chǎn)成本中心的要求，為保證生產(chǎn)中心生產(chǎn)成本有效控制，更好的配合銷售發(fā)貨及時(shí)服務(wù)于銷售，對財(cái)務(wù)付款服務(wù)規(guī)定如下：采購部門有權(quán)知道每天可用資金情況有權(quán)分配各供應(yīng)商的付款金額應(yīng)急備用金不得低于1萬元（以便生產(chǎn)急用）.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購付款申請單的金額及付款時(shí)間支付貨款，財(cái)務(wù)部門不得隨意增減付款申請單上的金額。第八條 特別注意事項(xiàng)：各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款的憑證，下列票據(jù)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷：a、內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯改動跡象的票據(jù)；b、無加蓋財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)或無加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票；c、數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)；d、名稱必須是公司全稱。零星工程類及個(gè)人用工結(jié)算必須提供工程類或者勞務(wù)、服務(wù)類性質(zhì)的發(fā)票，否則財(cái)務(wù)將不予進(jìn)行結(jié)算。一月內(nèi)付款沒有批復(fù)的，發(fā)票一律交到財(cái)務(wù)進(jìn)行入賬處理。沒有簽訂合同以及合同中沒有注明發(fā)票開具節(jié)點(diǎn)的，發(fā)票催收期為兩個(gè)月。對已經(jīng)報(bào)銷的除要求退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額2倍的罰款。其他日常辦公費(fèi)用報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。非公務(wù)招待一律由個(gè)人承擔(dān)。車船費(fèi)、交通費(fèi)、停車費(fèi)、過路過橋費(fèi)等報(bào)銷憑證背后需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)。員工出差返回公司后一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)的，取消當(dāng)次出差的差旅費(fèi)補(bǔ)助。1出納不得以無任何審批手續(xù)的借款憑證為依據(jù)進(jìn)行付款，私自借款的，按借支金額的10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。1集團(tuán)財(cái)務(wù)部對出納備用金定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，每月最少一次，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。出納備用金的額度應(yīng)嚴(yán)格按照分、子公司日常零星支出所需現(xiàn)金量進(jìn)行控制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部外派出納員為備用金管理直接責(zé)任人。同一借款人前賬不清，后款不借。盡量減少現(xiàn)金結(jié)算，確保資金安全。其他臨時(shí)借款根據(jù)實(shí)際情況核定金額。第四條借款額度：員工因公出差借款，按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出由本部門負(fù)責(zé)人核定借款額度。 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)后的“折扣金額報(bào)告單”進(jìn)行賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)批復(fù)后“商品退貨單”調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 商品部應(yīng)當(dāng)建立采購?fù)素浌芾碇贫?，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。財(cái)務(wù)部對已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。 財(cái)務(wù)部收到商品入庫單及供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。 主管會計(jì)必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款等職能以外的財(cái)務(wù)部會計(jì)專門負(fù)責(zé)。 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并互相核對，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。 財(cái)務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如營銷部、商品部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。 除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無錯(cuò)誤，大小寫金額是否相符；審核商品采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的商品采購計(jì)劃、合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫憑證時(shí)應(yīng)檢查是否有采購人員、驗(yàn)收人、錄單員的簽字，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。 預(yù)付款或定金在3萬元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批即可，預(yù)付款或定金在3萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。 對于預(yù)算內(nèi)的采購項(xiàng)目，商品部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。 商品部對相關(guān)預(yù)算進(jìn)行分析和調(diào)整采購預(yù)算差異。 編制采購預(yù)算 編制采購預(yù)算是指商品部根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)成的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。：付款申請人提出付款申請（填制支出報(bào)銷單）→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字(權(quán)限內(nèi))→總經(jīng)理審批簽字（權(quán)限或計(jì)劃外）→主管會計(jì)復(fù)核制證→出納復(fù)核付款。第一篇：采購付款管理規(guī)定采購付款管理規(guī)定：為了加強(qiáng)采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合公司的實(shí)際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。 采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬元以上的采購項(xiàng)目合同，經(jīng)總經(jīng)理審批后交商品部簽訂合同。 采購預(yù)算管理是公司預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。 財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。 采購預(yù)算資金控制 在采購預(yù)算資金控制中，必須對采購預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 批準(zhǔn)權(quán)限 應(yīng)付賬款在5萬元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在5萬元以上的，由總經(jīng)理審批。 真實(shí)性審核：主管會計(jì)應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。 合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。 付款控制 在付款時(shí)，應(yīng)得到采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉庫保管員、商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購人員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗(yàn)收單進(jìn)行比較，確認(rèn)貨物種類、數(shù)量、價(jià)格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財(cái)務(wù)部。 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時(shí)支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。 將請購單、訂購單、入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財(cái)務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購商品，但對一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 應(yīng)付賬款是公司因購買商品物資而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。 應(yīng)付賬款必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證，即：供應(yīng)商開具的發(fā)票、倉