【正文】 需簽定合同，并交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督控制。由廠長(zhǎng)助理任機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)工作，并配備專職會(huì)計(jì)人員任出納、會(huì)計(jì)，材料核算等工作。做到日清月結(jié)，銀行存款做到及時(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，及時(shí)糾正。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。（三）社區(qū)中心資金管理內(nèi)部控制制度單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（三）大額固定資產(chǎn)的購(gòu)買須由懂行的人組成采購(gòu)小組來(lái)實(shí)施。（五）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將購(gòu)貨發(fā)票和購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)數(shù)量、價(jià)格及其他有關(guān)條款是否不一致。三、采購(gòu)和加工控制（一）大額的采購(gòu)和加工應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商和廠家。（四）每一會(huì)計(jì)期應(yīng)計(jì)壞賬準(zhǔn)備，金額力求適當(dāng)、壞賬沖銷必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)限的核準(zhǔn)。（六）每日結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金余額是否與日?qǐng)?bào)表相符。（三）支付后應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。主要有：一、貨幣資金控制（一）明確會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)權(quán)限，完善辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程?？偨?jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。4．采購(gòu)領(lǐng)用支票限額周轉(zhuǎn)四張，領(lǐng)取使用須在十天之內(nèi)連同正式發(fā)票辦理報(bào)銷，轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)清理一筆，領(lǐng)取一筆，如不及時(shí)報(bào)賬財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。（五）為保證各項(xiàng)支款及時(shí)支付并符合現(xiàn)金管理制度，特規(guī)定如下： 1．借支差旅費(fèi)，原則上應(yīng)提前兩天辦理預(yù)支款手續(xù)。1．零星購(gòu)買辦公用品。（三）下列支款由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)主任審批。3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費(fèi)及各部門月份采購(gòu)計(jì)劃。各部門不得自行越權(quán)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自加大使用現(xiàn)金。（三）及時(shí)正確地記載與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)，按規(guī)定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要重視對(duì)賬工作，保證銀行存款與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符。（四）財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制，堅(jiān)持復(fù)核制度。根據(jù)國(guó)家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼，個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)福利性的當(dāng)日?qǐng)?bào)銷，差旅費(fèi)以及管理部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊性支出。（十四）財(cái)務(wù)部應(yīng)配合管理部物資部門進(jìn)行年度不定期的財(cái)產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。（十）管理部應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)營(yíng)部門考核，指標(biāo)包括：（1）商品銷售收入、營(yíng)業(yè)收入（2）利潤(rùn)金額（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。（七）負(fù)責(zé)管理部固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。（六）負(fù)責(zé)商品部的利稅核算。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況自行設(shè)置。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)是，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。第四條 勺園管理部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)工作，支持財(cái)務(wù)工作。四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為促進(jìn)勺園自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，建立健全勺園管理部財(cái)務(wù)體制，特制定本制度。負(fù)責(zé)氣體票的領(lǐng)用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應(yīng)中心對(duì)賬。負(fù)責(zé)審核設(shè)備管理業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實(shí)、完整地反映資金活動(dòng)情況。負(fù)責(zé)復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)了解銀行存款的收付業(yè)務(wù)。出納外出辦事，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和支票辦理臨時(shí)交接手續(xù)，返回后立即收回，并認(rèn)真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。支票、密碼應(yīng)分開(kāi)存放。全體財(cái)會(huì)人員必須熟悉國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。第四條 監(jiān)督檢查基建財(cái)務(wù)室接受上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。第二條 現(xiàn)金和銀行存款的管理（一）基建財(cái)務(wù)室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的開(kāi)支范圍，辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第一條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)（一）基建財(cái)務(wù)室崗位設(shè)置確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。審核人員核對(duì)銀行賬與銀行對(duì)賬單的余額是否相符，核對(duì)相符雙方簽字后交主任審查。運(yùn)行辦公室按規(guī)定對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)控，如預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，運(yùn)行辦通知財(cái)務(wù)室扣付預(yù)付款。對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資必須要經(jīng)總務(wù)部部務(wù)會(huì)論證通過(guò)，重大投資項(xiàng)目必須報(bào)主管校長(zhǎng)審批。三、實(shí)行會(huì)計(jì)派駐制的獨(dú)立核算單位（一）總務(wù)部財(cái)務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來(lái)內(nèi)部責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據(jù)財(cái)政部、教育部教財(cái)[2002]2號(hào)文件精神，特制定以下內(nèi)控制度。（五）辦公室主任每年必須同人事部進(jìn)行一次工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）出納負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關(guān)文本。（三）支票購(gòu)買后應(yīng)在“支票登記簿” 上逐號(hào)登記，由室主任核對(duì)。（七）使用現(xiàn)匯賬戶資金時(shí)，由出納填寫“支取憑條”，會(huì)計(jì)審核制單，室副主任復(fù)核無(wú)誤后方可蓋章。（四）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，金額要當(dāng)面點(diǎn)清。第三十四條 外匯業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額財(cái)務(wù)管理的通知》和國(guó)家外匯管理的有關(guān)政策、規(guī)定辦理。第三十條 銀行出納崗位（2）負(fù)責(zé)對(duì)送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號(hào)、開(kāi)戶行及銀行回單進(jìn)行登記并驗(yàn)收蓋章作詳細(xì)記錄。第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)保管。第二十二條 資金存出時(shí)，出納辦公室副主任根據(jù)“定期存款簽字表”上財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管出納辦公室副部長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，允許出納開(kāi)出支票，并在簽字表上簽字，經(jīng)辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第十八條 資金取回時(shí)，資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標(biāo)明；出納辦公室副主任要準(zhǔn)確核對(duì)收回資金的金額和入賬科目，核對(duì)無(wú)誤后，在簽字表上簽字；分管計(jì)劃辦公室副部長(zhǎng)在出納辦公室副主任簽字后，核對(duì)相關(guān)數(shù)字，無(wú)誤后，在簽字表上簽字；部長(zhǎng)在看到以上三人簽字并核對(duì)無(wú)誤后，在簽字表上簽字。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財(cái)務(wù)專用章。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實(shí)無(wú)誤后蓋章。銀行出納應(yīng)在”支票登記簿”上記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額、內(nèi)容，同時(shí)經(jīng)辦人簽名。（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《北京大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。第七條 復(fù)核人員要對(duì)重大、特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加強(qiáng)檢查力度，除認(rèn)真審核記賬憑證外，還要對(duì)審批手續(xù)是否完整，支出是否符合規(guī)定等進(jìn)行重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告室主任。第四條 審核人員要依法履行對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核責(zé)任，對(duì)因不履行或不認(rèn)真履行審核責(zé)任而導(dǎo)致的損失負(fù)直接責(zé)任。二、北京大學(xué)財(cái)務(wù)部資金管理內(nèi)部控制制度第一章 審核辦公室內(nèi)部控制制度第一條 根據(jù)不相容職務(wù)相互分離制度，審核崗位和復(fù)核崗位不得由一人承擔(dān)。第一篇：資金管理內(nèi)部控制制度北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度校發(fā)[2002]111號(hào)一、總則北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度第一條 為加強(qiáng)我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）和《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查資金往來(lái)情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》（教財(cái)［2002］2號(hào)）文件要求，制定本制度。第五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第三條 審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第六條 凡有上述問(wèn)題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。第十條 貫徹有效的內(nèi)部報(bào)告制度，逐級(jí)審批，層層把關(guān)。發(fā)出支票時(shí)，銀行出納應(yīng)在“銀行支票發(fā)放表”上蓋章。（二）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票交銀行出納逐項(xiàng)打印、填寫，后經(jīng)室副主任蓋章。（五）拿回現(xiàn)金送款單據(jù)，現(xiàn)金出納應(yīng)在“銀行回單登記簿”上蓋章。（二）室主任定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。（二）出納辦公室應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，室主任保管財(cái)務(wù)專用章，副主任保管名章。第十七條 資金存出時(shí)，出納辦公室副主任根據(jù)“資金運(yùn)作情況簽字表”上財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管計(jì)劃辦公室副部長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，允許出納開(kāi)出支票，并在簽字表上簽字，資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第二十一條 定期存款由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、分管出納辦公室的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)，由指定經(jīng)辦人（資金運(yùn)作部副部長(zhǎng)或?qū)Ｈ耍┴?fù)責(zé)執(zhí)行。第二十五條 定期存單由負(fù)責(zé)出納辦公室的副部長(zhǎng)和資金運(yùn)作副部長(zhǎng)（或?qū)Ｈ耍﹥扇吮９?，鑰匙分拿。第二十九條 銀行出納崗位（1）負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的保管，對(duì)每天售出的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，逐筆詳細(xì)記錄。第六章 外匯管理內(nèi)部控制制度第三十三條 為加強(qiáng)對(duì)外匯資金的內(nèi)部控制和管理，確保外匯的安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結(jié)合我校外匯工作實(shí)際情況，制定本制度。（三）會(huì)計(jì)每月終了及時(shí)同銀行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，室副主任復(fù)核后，將銀行對(duì)賬單交部長(zhǎng)審查。（六）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確開(kāi)具支票，后由會(huì)計(jì)檢查無(wú)誤后蓋章。（二）外國(guó)專家工資按月領(lǐng)取。第三十七條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）會(huì)計(jì)要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會(huì)計(jì)負(fù)主要責(zé)任。（二）審核人員負(fù)責(zé)對(duì)人事部和有關(guān)職能部門的工資變動(dòng)信息扣款資料進(jìn)行審核和錄入。主任負(fù)責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，副主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項(xiàng)的劃撥。（三）辦公室主任根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。維修工程在5萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目，由主管運(yùn)行的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字，日常常規(guī)的行政開(kāi)支由主管行政的副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字。運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的管理按照總務(wù)部部務(wù)會(huì)通過(guò)的當(dāng)年綜合預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)主任