貨幣資金論文內(nèi)部控制論文：貨幣資金內(nèi)部控制問題與對策-全文預(yù)覽
【正文】 在票據(jù)上簽章。再次，要檢查支出的票據(jù)有無假發(fā)票或過期發(fā)票、是否發(fā)票專用章，查看發(fā)票供貨單位名稱與商品是否相關(guān)，內(nèi)容填寫有無更改變通、虛報冒領(lǐng)的問題，最后辦理支付手續(xù)。出納員應(yīng)做到庫存現(xiàn)金 “ 日清月結(jié) ” ，賬實相符，資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時，主管部門或負(fù)責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。學(xué)習(xí)先進(jìn)管理手段，完善授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。 （ 2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。 員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊 會計或其他經(jīng)辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，趁機(jī)更改發(fā)票、收據(jù)上的金額、貪污相應(yīng)款項，或通過添加和虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，將現(xiàn)金據(jù)為己有。 管理決策者對資金內(nèi)部控制不夠重視 有些領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制意識薄弱，缺乏現(xiàn)代資金內(nèi)部控制管理觀念，對內(nèi)部控制在基礎(chǔ)建設(shè)方面的作用認(rèn)識不足，認(rèn)為搞內(nèi)控就是自我約束、太麻煩而不愿意搞內(nèi)控，從而導(dǎo)致資金內(nèi)部控制失效。在內(nèi)部控制的每個環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均會導(dǎo)致某項控制失效。所以，資金內(nèi)部控制是十分必要的。 二、資金內(nèi)部控制的重要性和目標(biāo) 資金內(nèi)部控制的重要性 資金內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理的支架，沒有有效的內(nèi)控制度，企業(yè)的管理就無從談起。為了保護(hù)投資者利益，各國政府加強(qiáng)了對市場的監(jiān)督管理。 ”coso 委員會對內(nèi)部控制的定義： “ 公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務(wù)報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)。 貨幣資金論文內(nèi)部控制論文：貨幣資金內(nèi)部控制問題與對策 【摘要】 貨幣資金像 “ 血液 ” 一樣貫穿經(jīng)濟(jì)活動的全過程，是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，一旦失去有效控制極易被貪污、盜竊、挪用或發(fā)生其他舞弊行為。美國注冊會計師協(xié)會出版了《內(nèi) 部控制 —— 協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》，首次給內(nèi)部控制下了定義： “ 內(nèi)部控制包括在組織內(nèi)部采用的，以保證資產(chǎn)安全性、核查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性、提高運營效率、促進(jìn)管理政策的貫徹和實施為目的的計劃，以及所有與之相協(xié)調(diào)
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