【正文】 費用控制為重點，以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常要與員工互動、溝通、交換意見、組織各種娛樂活動，如旅游、文藝活動、獎懲分明、升職人人有望等來提高員工的工作激情，增強(qiáng)員工凝聚力，歸屬感，使企業(yè)成為強(qiáng)有力高效的團(tuán)隊，樹立企業(yè)形象。內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于實施內(nèi)部控制員工的素質(zhì)。間接接觸可通過保管、批準(zhǔn)、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制來達(dá)到。資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、盤點控制。如有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意財務(wù)人員無故更改原始憑證、財會報表、偽造企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等虛增成本來逃稅。要建立健全會計憑證的審核制度、賬賬核對制度、復(fù)核制度、檢查差錯制度和采用會計科目控制、會計憑證控制、賬簿控制、報表控制、記賬控制以及電算化控制等措施。因此，必須將事、權(quán)進(jìn)行劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級業(yè)務(wù)人員處理某項事務(wù)的權(quán)力。特別是不相容的職務(wù)一定要嚴(yán)格分離，做到授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。按照程序定位和內(nèi)部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務(wù)分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務(wù)，明確單位所有經(jīng)營管理人員的責(zé)任和權(quán)限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關(guān)系。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，至少要經(jīng)過上下級有關(guān)人員之手，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，促使上下級均能忠于職守，不可疏忽大意。即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，要簡便易行，便于實際操作和運行。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務(wù)和部門。二、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則：1．合法性原則。以上種種問題使得中小企業(yè)資信度較差、經(jīng)營能力低下、企業(yè)核心競爭力缺乏。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分。有些企業(yè)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員利用內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生。第三篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)管理，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。印制了800套《內(nèi)部控制手冊及實施細(xì)則》和相關(guān)貫徹執(zhí)行的文件，分發(fā)到各單位、部門。對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計劃，明確整改內(nèi)容、整改方法、整改標(biāo)準(zhǔn)、整改期限和整改責(zé)任人。石油按照“個性必須符合共性、做加法不做減法、原則性與靈活性相結(jié)合、具有可操作性”四個原則，制定了切合實際的業(yè)務(wù)流程實施細(xì)則。同時，公司結(jié)合企業(yè)實際，先后制定下發(fā)了內(nèi)部控制手冊的實施細(xì)則及考核規(guī)定。第二篇：石油企業(yè)內(nèi)部控制工作匯報石油企業(yè)內(nèi)部控制工作匯報石油公司結(jié)合自身企業(yè)實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行石化股份公司內(nèi)部控制手冊規(guī)定，今年在中國石化內(nèi)控工作現(xiàn)場檢查中，公司業(yè)務(wù)流程及自查情況得分獲得第一名的好成績。印制了800套《內(nèi)部控制手冊及實施細(xì)則》和相關(guān)貫徹執(zhí)行的文件，分發(fā)到各單位、部門。對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計劃，明確整改內(nèi)容、整改方法、整改標(biāo)準(zhǔn)、整改期限和整改責(zé)任人。石油按照“個性必須符合共性、做加法不做減法、原則性與靈活性相結(jié)合、具有可操作性”四個原則，制定了切合實際的業(yè)務(wù)流程實施細(xì)則。同時，公司結(jié)合企業(yè)實際，先后制定下發(fā)了內(nèi)部控制手冊的實施細(xì)則及考核規(guī)定。第一篇：石油企業(yè)內(nèi)部控制工作匯報石油企業(yè)內(nèi)部控制工作匯報石油企業(yè)內(nèi)部控制工作匯報石油公司結(jié)合自身企業(yè)實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行石化股份公司內(nèi)部控制手冊規(guī)定，今年在中國石化內(nèi)控工作現(xiàn)場檢查中，公司業(yè)務(wù)流程及自查情況得分獲得第一名的好成績。公司重新調(diào)整了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)成員，由公司黨政一把手任組長，總會計師任副組長，各職能部門為成員，進(jìn)一步加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)力量，為工作的順利開展奠定了堅實的基礎(chǔ)。二是制定了內(nèi)部控制的工作細(xì)則。在此基礎(chǔ)上，定期開展內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查，并將這項工作納入到內(nèi)部控制評價考核體系中，進(jìn)行檢查、考核和獎懲。石油充分利用企業(yè)報紙、視頻會議、局域網(wǎng)等內(nèi)部宣傳陣地，廣泛宣傳內(nèi)部控制的重要意義，介紹內(nèi)部控制的有關(guān)知識，強(qiáng)化廣大員工內(nèi)控意識，增強(qiáng)對內(nèi)部控制工作重要意義的認(rèn)識。省公司內(nèi)控辦對管理業(yè)務(wù)復(fù)雜或控制點執(zhí)行難度較大的部門或單位，采取直接舉辦培訓(xùn)班，現(xiàn)場講解等形式；對內(nèi)控工作有差距的則直接進(jìn)行培訓(xùn)督導(dǎo)，邊培訓(xùn)邊整改，盡快縮小差距，跟上步伐。公司重新調(diào)整了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)成員，由公司黨政一把手任組長，總會計師任副組長，各職能部門為成員，進(jìn)一步加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)力量，為工作的順利開展奠定了堅實的基礎(chǔ)。二是制定了內(nèi)部控制的工作細(xì)則。在此基礎(chǔ)上，定期開展內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查，并將這項工作納入到內(nèi)部控制評價考核體系中，進(jìn)行檢查、考核和獎懲。石油充分利用企業(yè)報紙、視頻會議、局域網(wǎng)等內(nèi)部宣傳陣地，廣泛宣傳內(nèi)部控制的重要意義，介紹內(nèi)部控制的有關(guān)知識，強(qiáng)化廣大員工內(nèi)控意識，增強(qiáng)對內(nèi)部控制工作重要意義的認(rèn)識。省公司內(nèi)控辦對管理業(yè)務(wù)復(fù)雜或控制點執(zhí)行難度較大的部門或單位，采取直接舉辦培訓(xùn)班，現(xiàn)場講解等形式；對內(nèi)控工作有差距的則直接進(jìn)行培訓(xùn)督導(dǎo)，邊培訓(xùn)邊整改，盡快縮小差距，跟上步伐。一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題：，法律意識淡薄。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大，然而從中國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風(fēng)險的概念，更缺乏有效的風(fēng)險防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險能力較差。會計的日?？刂埔蕾囉跁嫷娜粘１O(jiān)督，內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)常干預(yù)會計工作，會計人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監(jiān)督職能無法履行。即企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項經(jīng)濟(jì)活動，覆