【正文】 須將事、權進行劃分，對下級授權、分權，規(guī)定各級業(yè)務人員處理某項事務的權力。特別是不相容的職務一定要嚴格分離，做到授權與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。按照程序定位和內部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務，明確單位所有經營管理人員的責任和權限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關系上，每項經濟業(yè)務的處理，至少要經過上下級有關人員之手，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，促使上下級均能忠于職守，不可疏忽大意。即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。企業(yè)在制定內部控制制度時，對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定，要簡便易行，便于實際操作和運行。企業(yè)內部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務和部門。二、建立內部控制系統(tǒng)的指導原則：1．合法性原則。以上種種問題使得中小企業(yè)資信度較差、經營能力低下、企業(yè)核心競爭力缺乏。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。有些企業(yè)主管財務的領導、業(yè)務經辦人員、財會人員利用內部控制不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。第三篇：淺析企業(yè)內部控制淺析企業(yè)內部控制制度 企業(yè)內部控制貫穿了企業(yè)經營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經營活動和經濟管理，就需要加強企業(yè)內部控制，建立相應的內部控制制度。對外包工程隊制定嚴格的安全管理考核辦法，對外包工程隊員也應參照公司員工一樣的管理，每年進行一次安規(guī)考試，不定期進行安規(guī)培訓。對外包隊的管理。設立從總部到各項目部的安全監(jiān)察專職崗位，各施工點施工時由專人監(jiān)督。電力施工項目量大金額小，工程項目一結束，工程項目部門應會同業(yè)主馬上對工程進行驗收并交財務部門及時結清工程款，降低工程資金占有量，減少工程成本。通過各項制度，使施工消耗和支出按照預算時制訂的工料定額和費用開支標準進行嚴格控制，達到節(jié)約目標。建立和健全對施工費用進行控制的制度，如現(xiàn)場資源管理。工程項目是施工企業(yè)的最小單位，對工程項目進行成本控制，可以對工程項目成本過程中對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開展進行指導、監(jiān)督、調節(jié)和限制，及時糾正將要發(fā)生的偏差，把各項生產費用控制在預算成本之內，保證項目成本目標的實現(xiàn)。不出現(xiàn)實收工程款做收入和無憑據(jù)收入?，F(xiàn)場施工管理。工程合同及結算書的管理。工程預算管理。對此，我們應針對電力施工企業(yè)收入內部控制中的關鍵控制點建立相關的政策和程序，并建立合理的監(jiān)督機制。電力施工企業(yè)也不例外，這其中既有客觀原因，即全球經濟的惡化引起的工程量減少和施工領域的特殊性的原因；也有主觀原因，即電力施工企業(yè)內部管理問題、人員素質問題。電力施工企業(yè)從事的是電力設備安裝、電力鐵塔電力線路的架設，具有相當大的危險性，施工安全是第一位的。電力企業(yè)必須提高內部審計部門的權威性和內部審計人員的地位。內部審計通過監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，監(jiān)督企業(yè)的內部控制是否被執(zhí)行并及時反饋有關執(zhí)行結果的信息，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標。內部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而企業(yè)領導者的內部控制意識和行為是關鍵。（三）、建立全面的風險評估體系電力企業(yè)面臨的內外環(huán)境變化日益復雜，企業(yè)間競爭日益激烈，企業(yè)經營風險不斷提高，如何辨別、分析、防范和控制經營風險，應是電力企業(yè)進行企業(yè)內部控制制度建設的重要內容之一。因此，從控制的角度出發(fā)，應實行每一筆經濟業(yè)務由兩個及以上人員共同經手完成，禁止每一筆經濟業(yè)務由一人包干到底完成，業(yè)務記錄一人處理完成的做法，以形成相互制約的工作關系。這些經濟活動都是以資金為核心，而且關于企業(yè)籌資、投資的經濟活動涉及到預測、分析、決策等經營管理性行為，其控制對象中人的比重大大增加，可見財務控制的主觀能動性整體上比會計控制要強，所以在電力企業(yè)的內部會計控制中又要以財務控制為核心。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產、經營管理等各個環(huán)節(jié)的內部會計控制體系，是保證電力企業(yè)資產安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。新修訂的《會計法》和審計準則第九號《企業(yè)內部控制與審計風險》從報表審計的角度和對企業(yè)內部控制制度的規(guī)定的角度正式提出了若干與內部控制相關的要求，對進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為和相關信息的披露，加強企業(yè)會計監(jiān)督，提高會計信息的相關性和可靠性，推動證券市場乃至整個市場經濟的發(fā)展都起到了重大作用。目前，電力企業(yè)資產主要由國家投資形成。建立健全內部控制制度是電力企業(yè)適應新形勢和新的經濟環(huán)境的需要。第一篇：電力企業(yè)內部控制電力企業(yè)內部控制制度一、內部控制的含義根據(jù)美國COSO委員會1992年在《內部控制——整體框架》中提出的概念，內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為提高營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。電力企業(yè)要成為“自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我完善”的市場主體，就必須建立和完善相應的財產物資核算、監(jiān)督、保管等內部管理制度，明確資本保值增值的目標與責任，處理好受托經濟責任和利益分配關系確保電力企業(yè)的生產經營活動能夠協(xié)調、有序、高效的開展。電力企業(yè)是國家的基礎產業(yè)，在國民經濟中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設施分散、資金密集的特點。電力企業(yè)建立健全企業(yè)內部控制制度是社會主義法律制度的要求。（一）、切實加強電力企業(yè)內部會計控制企業(yè)內部會計控制是企業(yè)內部控制制度的核心，而電力企業(yè)又具有投資大、設施分散、資金密集的特點。會計控制應著重于電力資產、電力工程、債權債務、成本費用等經濟業(yè)務。（二）、建立企業(yè)內部各環(huán)節(jié)的相互制約制度電力企業(yè)涉及的經濟業(yè)務較多，各項經濟業(yè)務都有一個計劃、審批、執(zhí)行的過程。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。強調以人為本，要求企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。（五）、進一步加強電力企業(yè)的內部審計制度內部審計既是企業(yè)內部控制的一個部分，也是監(jiān)督內部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。電力企業(yè)內部應逐步建立和完善內部審計制度，設置組織結構，并全面進行資產負債表審計、損益表審計等財務審計及以經濟效益為主的經營審計等，為電力企業(yè)堵塞漏洞、加強管理、提高經濟效益發(fā)揮應有的作用。內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。由于全球金融危機已逐步向實體經濟轉移，市場竟爭加劇，使得企業(yè)的利潤空間越來越小，對企業(yè)收入、成本、安全質量的控制好壞已經成為危及企業(yè)生存的關鍵問題。目前電力施工企業(yè)因體制等問題使得收入管理成為控制活動和監(jiān)督活動的薄弱環(huán)節(jié)。因此從施工點的勘測就已開始決定企業(yè)收入的多少，企業(yè)應將勘探和設計部門相分離，勘探時工程主設計人員參與，設計方案出臺時由主勘探人員進行審核，兩者相互控制，使該工程能讓企業(yè)收入最大化同時又能被業(yè)主所接受。對小額工程由主預算編制人員編制好后，交預算科負責人進行核對，對大額工程由主編制人編制完后，由預算、財務、勘探、設計等部門進行集體討論審核，杜絕人情工程所造成的預算漏洞。工程完工后及時編制結算書，合同和結算書及時交財務等相關部門，杜絕將工程悄悄轉手而使企業(yè)收入流失現(xiàn)象的發(fā)生。財務部門日常收入以合同及結算書為依據(jù)，并對每一個工程進行編號，設立臺帳，經常與合同簽訂管理部門進行核對，是否有工程欠款，是否有工程遺漏。二、成本的內部控制電力施工企業(yè)的成本控制是以工程項目成本控制為中心，工程項目的成本控制是企業(yè)成本管理的基礎和核心。另一方面，企業(yè)不斷要以項目為對象核算其直接費，而且要把項目部放在安全、質量、風險等方面的管理成本中，用成本指標量化來對項目負責人進行考核。各資