【正文】 余公積——法定盈余公積 423 000 2借：“利潤分配——應(yīng)付利潤 2 115 000 貸：應(yīng)付利潤 2 115 000 第三，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶余額借：利潤分配——未分配利潤 2 538 000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 423 000 ——應(yīng)付利潤 2 115 000（注：本題并不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用、結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤的會計分錄。該企業(yè)按年計提債券利息和溢價攤銷金額。(4)本期出售固定資產(chǎn)一項，收入現(xiàn)款38萬元。(2)編制本年末列支所得稅費用、提取盈余公積、向投資者分配利潤以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶的會計分錄。五、綜合題：全年實現(xiàn)稅前利潤600萬元；本發(fā)生的收支中，有購買國債本年確認利息收入20萬元；稅款滯納金支出10萬元；去年底投入使用的一臺設(shè)備原價40萬元，有效使用年限4年(期滿無殘值)，稅法規(guī)定用直線法計提折舊，而公司采用年數(shù)總和法。該批服裝的售價為32000元（不含稅），款項以支票付訖，商品已由服裝組驗收入庫。要求：編制發(fā)行債券時的分錄，款項以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。并編制計提折舊費用的分錄。，年末進行庫存盤點，盤盈甲商品10件，原因待查。（）。（），則其存續(xù)期間內(nèi)債券的利息總額就是定期用現(xiàn)金支付的利息總額加上折價金額；公司債如溢價發(fā)行，則其存續(xù)期間內(nèi)的利息總額為定期支付的利息現(xiàn)金減去溢價金額。A．經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤 B．其他業(yè)務(wù)利潤 C．財務(wù)費用 D．管理費用 E．營業(yè)費用 F．營業(yè)外收入三、判斷題。A．投資轉(zhuǎn)入 B．外購 C．自行建造 D．盤盈 E．接受捐贈 F．經(jīng)營性租入()A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán) C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)成本D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)攤余價值 E、無形資產(chǎn)殘值價值轉(zhuǎn)讓（）不得抵扣增值稅進項稅額或?qū)⒁训挚鄣倪M項稅額轉(zhuǎn)出。A．商業(yè)承兌匯票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．結(jié)算支票，包括（）。A．“其他應(yīng)付款”科目 B．“長期債權(quán)投資”科目 C．“投資收益”科目 D．“其他應(yīng)收款”科目，應(yīng)記入（）。A． 元 B． C． D．4500元，發(fā)票價2000元，現(xiàn)金折扣條件為2/20，5%貨物因質(zhì)量不符被退回，如果購貨在折扣期內(nèi)付款，則實收金額為（）。（會計分錄涉及的科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）參考答案：（１）借：研發(fā)支出――費用化支出１３０――資本化支出１５０貸：銀行存款２８０（２）借：管理費用１３０貸：研發(fā)支出――費用化支出１３０（３）借：無形資產(chǎn)１５０貸：研發(fā)支出――資本化支出１５０（４）借：管理費用１５０／５＊１／１２＝ 貸：累計攤銷（５）借：銀行存款１６０累計攤銷*5=（無形資產(chǎn)是當(dāng)月減少當(dāng)月不再攤銷了。（2）編制甲上市公司轉(zhuǎn)銷費用化開發(fā)支出的會計分錄。207年7月1日，開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，供企業(yè)行政管理部門使用。要求：（1）編制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）項業(yè)務(wù)的會計分錄。W商品已驗收入庫，款項尚未支付。（“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）參考答案：借：長期股權(quán)投資—乙公司 4502應(yīng)收股利１４５貸：銀行存款４６４７（５８０＊８＋７）答案解析：因為企業(yè)享有的份額為４５００，但付出的成本要大于應(yīng)享有的份額，所以不調(diào)整投資成本。（4）208年2月16日，乙公司宣告分派207股利。款項均以銀行存款支付。（錯）25．企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金、補充養(yǎng)老保險費，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（對）21．采用售價金額核算法核算庫存商品時，期末結(jié)存商品的實際成本為本期商品銷售收入乘以品進銷差價率。（對）17．企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購買方在月末尚未提取的商品，應(yīng)作為企業(yè)的庫存商品核算。該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費20萬元，支付咨詢費60萬元。13．企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品，其成本應(yīng)借記的科目是（B．發(fā)出商品）。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為（B．15）萬元。9．某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均計算發(fā)出原材料的成本。該企業(yè)207年所得稅費用為（B．99）萬元。207該項目固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為（D．80）萬元。2．記賬憑證財務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表財務(wù)處理程序的主要不同點是（C．登記總分類賬的依據(jù)不同）。（4）借：長期股權(quán)投資 720 貸：投資收益 720（5）①長期股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目的抵銷 借：實收資本 4000 資本公積 2000 盈余公積 1090 未分配利潤－年末 2810 商譽 1200 貸：長期股權(quán)投資 9120 少數(shù)股東權(quán)益 1980 借：投資收益 720 少數(shù)股東損益 180 未分配利潤－年初 2000 貸：本年利潤分配－提取盈余公積 90 未分配利潤－年末 2810 ②內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項目的抵銷借：應(yīng)付賬款 720 貸：應(yīng)收賬款 720 借：應(yīng)收賬款－壞賬準(zhǔn)備 36 貸：資產(chǎn)減值損失 36 借：預(yù)收賬款 180 貸：預(yù)付賬款 180 借：應(yīng)付債券 623 貸：持有至到期投資 623 借：投資收益 23 貸：財務(wù)費用 23 ③存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的抵銷 借：營業(yè)收入 800 貸：營業(yè)成本 800 借：營業(yè)成本 48 貸：存貨 48 ④內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷借：營業(yè)收入 720 貸：營業(yè)成本 600 固定資產(chǎn)－原價 120 借：固定資產(chǎn) 6 貸：管理費用 6 ⑤內(nèi)部無形資產(chǎn)使用費的抵銷借：營業(yè)收入 60 貸：管理費用 60第二套一、單選題1．某企業(yè)采用計劃成本進行材料的日常核算。（答案中的金額單位用萬元表示）參考答案：（1）上述合并應(yīng)該屬于非同一控制下企業(yè)合并。（3）確定甲公司對乙公司長期股權(quán)投資在2007年12月31日的賬面價值。③本題中涉及的有關(guān)資產(chǎn)均未出現(xiàn)減值跡象。乙公司將該使用費收入全部作為其他業(yè)務(wù)收入。至2007年12月31日，乙公司尚未支付該購入設(shè)備款。③6月29日，甲公司出售一件產(chǎn)品給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用。至2007年12月31日，該批商品已售出80％。②2007年1月1日，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為9 000萬元（見乙公司所有者權(quán)益簡表）。甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。（5）編制甲公司2007年12月31日計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計分錄。要求：（1）判斷甲公司與生產(chǎn)產(chǎn)品W相關(guān)的各項資產(chǎn)中，哪些資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)組，并說明理由。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下： 1年 2年 3年5％的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) （3）其他有關(guān)資料：①甲公司與生產(chǎn)產(chǎn)品W相關(guān)的資產(chǎn)在2007年以前未發(fā)生減值。（2）2007年，市場上出現(xiàn)了產(chǎn)品W的替代產(chǎn)品，產(chǎn)品W市價下跌，銷量下降，出現(xiàn)減值跡象。該包裝機由獨立核算的包裝車間使用。設(shè)備Y的預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。甲公司預(yù)計該專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為0。該生產(chǎn)線于2001年1月投產(chǎn)，至2007年12月31日已連續(xù)生產(chǎn)7年。（3）編制甲公司2007年確認所得稅費用的會計分錄。其他相關(guān)資料：（1）假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。該公司2007年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）2007年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。（4）所有款項均以銀行存款收付。該債券面值為8 000萬元，％，％，每年付息一次，到期后按面值償還。（），應(yīng)將其成本在不超過10年的期限內(nèi)攤銷。（√），應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化。（），建造資產(chǎn)的累計支出金額未超過專門借款金額的，發(fā)生的專門借款利息扣除該期間與專門借款相關(guān)的收益后的金額，應(yīng)當(dāng)計入所建造資產(chǎn)成本。屬于投資性房地產(chǎn)的有（BD）。正確的有（AD）。，正確的是（，符合條件時可轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量）。甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費，律師費等合計為2萬元。，委托乙企業(yè)加工成半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（）。假定不考慮其他因素，甲公司在該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)中確認的債務(wù)重組利得為（）萬元。該公司2007年基本每股收益為（）元。假定在現(xiàn)銷方式下，該商品不含增值稅的銷售價格為810萬元。2008年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤500萬元。要走好明天的路，必須記住昨天走過的路，思索今天正在走著的路。該公司按規(guī)定將商品發(fā)出。9．董事會于2003年4月15日提出公司2002年的利潤分配方案如下：提取法定盈余公積50萬元，提取法定公益金25萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元。，材料計劃成本為20 000元，本月材料成本差異率為節(jié)約1%。3．購入一臺不需要安裝的設(shè)備。該公司所得稅稅率歷年采用33%。在交換日，專利技術(shù)的賬面余額為230 000元，已計提的減值準(zhǔn)備為22 000元，公允價值為260 000元。（）10．按我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)在債務(wù)重組中，如果債權(quán)人收到了債務(wù)人支付的補價時，可以確認一部分收益，作為營業(yè)外收入處理。（）8．ABC公司試制成功并依法申請取得了A項專利權(quán)，在專利權(quán)研制過程中，ABC公司共支出60萬元。（）4．正常報廢的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)計入期間費用；意外毀損的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。A．會計政策變更B．會計估計變更C．會計差錯更正D．關(guān)聯(lián)方關(guān)系變更E．資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整 5．對一般納稅人而言，下列哪些項目一般不應(yīng)計入外購存貨的采購成本（）。A．企業(yè)銀行本票存款B．企業(yè)銀行匯票存款C．企業(yè)購入3個月內(nèi)到期國債D．不能隨時用于支付的定期存款 （）。A．營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支凈額B．營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 C．營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤期間費用D．營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額 11．企業(yè)提取盈余公積的依據(jù)是（）。A．營業(yè)費用B．管理費用C．其他業(yè)務(wù)支出D．營業(yè)外支出 7．下列各個項目中不屬于我國會計核算一般原則的是（）。A．財務(wù)費用B．投資收益C．資本公積D．長期股權(quán)投資，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的一件產(chǎn)成品。第一篇：中級財務(wù)會計（最終版）佳木斯大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院考試卷專業(yè)班級 科目班級學(xué)號姓名1．企業(yè)購入股票進行短期投資時，所支付款項中不應(yīng)計入短期投資初始成本的項目是（）。A．借記“營業(yè)費用”科目，同時貸記“原材料”科目B．借記“管理費用”科目，同時貸記“原材料”科目C．借記“營業(yè)費用”科目，同時貸記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目D．借記“管理費用”科目，同時貸記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目 4．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，投資企業(yè)對被投資企業(yè)接收捐贈增加的股東權(quán)益，應(yīng)按享有的份額，貸記()。A．1 600 元B．1 940元C．2 000元D．2 340元 6．企業(yè)出售無形資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計入科目是（）。A．稅收滯納金B(yǎng)．公益性捐贈C．無形資產(chǎn)攤銷D．國庫券利息收入 10．下列項目中，能夠反映營業(yè)利潤構(gòu)成的正確公式是（）。A．股本B．實收資本C．資本公積D．盈余公積 ，不符合現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金概念的是（）。A．計提存貨跌價準(zhǔn)備B．計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C．計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D．計提在建工程減值準(zhǔn)備 E．計提長期投資減值準(zhǔn)備 4．下列項目屬于會計調(diào)整的內(nèi)容有（）。（）3．企業(yè)購置固定資產(chǎn)所支付的增值稅，不能作為進項稅額抵扣，而應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。（）7．對本期發(fā)生的屬于本期的會計差錯，采取的會計處理方法是，直接計入當(dāng)期凈損益項目。（）9．固定資產(chǎn)的購建活動如果發(fā)生中斷，則中斷期間發(fā)生的專門借款費用應(yīng)直接計入當(dāng)期費用。請計算下列項目金額：（1）本月材料成本差異率（2）本月領(lǐng)用材料的實際成本（3）月末庫存材料的實際成本2．星海實業(yè)股份有限公司以所擁有的一項專利技術(shù)與大明公司的一臺設(shè)備相交換（換入仍作為固定資產(chǎn)管理）。2002年度支付稅收滯納金5萬元；國債利息收入6萬元，實發(fā)工資超出計稅工資131萬元，會計折舊費20萬元，納稅申報可扣除的折舊費50萬元。該公司采用備抵法核銷壞賬。，貼現(xiàn)票據(jù)的面值為80 000元，貼現(xiàn)息2 000元，貼現(xiàn)所得78 000元。ABC公司與受托單位約定，按發(fā)行收入的3%收取手續(xù)費，并從發(fā)行收入中扣除。12．采用分期收款結(jié)算方式銷售甲商品300件，每件售價400元，單位成本260元。你在看別人的同時，你也是別人眼中的風(fēng)景。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。2007年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。，甲企業(yè)取得專門借款2 000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2007年累計發(fā)生建造支出1 800萬元。甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型商品一套，合同規(guī)定不含增值稅的銷售價格為900萬元，分三次于每年12月31日等額收取。該公司2007年1月1日發(fā)行在外的普通股為10 000萬股，6月30日定向增發(fā)1 200萬股普通股，9月30日自公開市場回購240萬股擬用于高層管理人員股權(quán)激勵。金融機構(gòu)已為該項貸款計提了10萬元呆賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2009利潤總額的影響為（）萬元。2006年12月31日，甲單位結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余資金后，“財政應(yīng)返還額度”項目的余額為（）萬元。，該設(shè)備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為93萬元。甲公司該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為