【正文】 專用發(fā)票，供貨企業(yè)應(yīng)作為銷售折讓進(jìn)行稅務(wù)處理。5． 財(cái)務(wù)報(bào)表要求：每季度賬處理完畢后應(yīng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、并打印留存，客戶有特殊要求的按其要求執(zhí)行，內(nèi)部賬務(wù)檢查時(shí)需要提供報(bào)表。2． 注冊(cè)資金較小的應(yīng)控制虧損的金額，以免造成資不抵債（后果：工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè)）。計(jì)提稅費(fèi)需要附計(jì)算稅費(fèi)依據(jù)的附件。個(gè)人所得稅見工資企業(yè)所得稅：查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時(shí)為了簡(jiǎn)化核算，所得稅稅費(fèi)平時(shí)不確認(rèn)，只做繳納稅費(fèi)的分錄，在年終的時(shí)候一次性確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（因固定資產(chǎn)折舊對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內(nèi)折舊，避免所得稅匯算調(diào)整的麻煩）。房租一般應(yīng)有房屋租賃發(fā)票才能入賬?？梢栽O(shè)置“其他”明細(xì)科目反映不常見的費(fèi)用，但對(duì)于稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)等特殊的費(fèi)用請(qǐng)單列反映。因?yàn)橐陨显蛸M(fèi)用報(bào)銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時(shí)在報(bào)銷單上寫實(shí)報(bào)金額（金額為準(zhǔn)予入賬的金額）。我們可以讓客戶提供給一個(gè)員工花名冊(cè)，并將每個(gè)人的簽名筆跡留一個(gè)，備用。四、工資及費(fèi)用（一）、工資工資應(yīng)符合崗位的不同而不同，應(yīng)注意個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應(yīng)叫企業(yè)適當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（高新區(qū)年末一次性確認(rèn)收入，平時(shí)按預(yù)繳收入適當(dāng)做些費(fèi)用）三、成本業(yè)務(wù)的處理服務(wù)業(yè)的成本主要是人工費(fèi)，與取得收入相關(guān)的其他直接支出，以下將不同類別的服務(wù)業(yè)成本分類例舉。如果發(fā)票開具不符合以上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)處罰。特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：掛賬（此方法很容易被查出來）一進(jìn)一出或一進(jìn)多出相等會(huì)計(jì)不入賬、以后檢查時(shí)不提供該月對(duì)賬單。檢查要求：銀行及往來科目均應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)對(duì)賬單自制一張?jiān)紤{證進(jìn)行入賬，待客戶補(bǔ)打后，再將補(bǔ)打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對(duì)賬單復(fù)印后，并在銀行對(duì)賬單上注明情況，作為一個(gè)佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款。支付現(xiàn)金應(yīng)有費(fèi)用報(bào)銷單或收款方的加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章的收據(jù)，往來科目必須按照客戶名稱或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。第三篇：服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范1服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范服務(wù)業(yè)（包括咨詢服務(wù)、租賃業(yè)、設(shè)計(jì)制作、保潔服務(wù)、中介服務(wù)、文化體育、停車場(chǎng)，廣告、物業(yè)、擔(dān)保、旅游業(yè)不在此規(guī)范內(nèi)）賬務(wù)處理。核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。（二）實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； ，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。周轉(zhuǎn)材料（1）入庫(kù)：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的借：周轉(zhuǎn)材料貸：庫(kù)存現(xiàn)金（2）不及庫(kù)：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金三、經(jīng)營(yíng)（一）購(gòu)入材料購(gòu)入大宗材料 借：原材料貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品 ——吧臺(tái)——XX商品 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （三）領(lǐng)用材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：管理費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料（四）領(lǐng)用商品借：庫(kù)存商品——吧臺(tái)——XX商品 貸：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品（五）月末計(jì)算工資借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬（六）水電氣熱借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（七）取得收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（八）購(gòu)買發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買發(fā)票如何繳稅）稅種：營(yíng)業(yè)稅面額5％ 城建稅營(yíng)業(yè)稅7% 教附 營(yíng)業(yè)稅3％ 地教 營(yíng)業(yè)稅2％ 個(gè)稅 面額10％25％借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅——城建稅——教附——地教——個(gè)人所得稅貸：銀行存款四、財(cái)務(wù)成果（一）計(jì)提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅（開出金額5％） ——城建稅（營(yíng)業(yè)稅7%）——教附（營(yíng)業(yè)稅3％）——地教（營(yíng)業(yè)稅2％）——個(gè)稅（面額10％25％）（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)例題：某酒店購(gòu)買10萬元發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額是多少？ 營(yíng)業(yè)稅：1000005％＝5000 城建稅：50007%＝350 教 附：50003％＝150 地 教：50002％＝100 個(gè) 稅：10000010％25％＝2500 稅款合計(jì)：8100元 ％ △買發(fā)票前先計(jì)算好應(yīng)繳稅款。（2）不需要入庫(kù)的 如副食類、鮮活商品，隨購(gòu)隨用，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財(cái)產(chǎn)； 、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。督促各公司會(huì)計(jì)完成本