【正文】 發(fā)貨日報表的有關(guān)數(shù)量數(shù)據(jù)與銷售日報的有關(guān)數(shù)量數(shù)據(jù)相核對，以驗證產(chǎn)品發(fā)出的數(shù)量與銷售記賬的數(shù)量是否相符。②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫（入本企業(yè)保險柜）單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關(guān)項目是否相符。⑤門衛(wèi)人員也必須將收回的出門證交到財務(wù)會計部。⑥出納員將各收款處交來的現(xiàn)金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。③貨款點收或查實無誤后，在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”的財務(wù)印章。③發(fā)票開好后，開票員留下聯(lián)，其余交收款處辦理結(jié)算手續(xù)；④每日下班前，開票員將收款員退回的發(fā)票記帳聯(lián)與存根聯(lián)進行核對后，根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)編制銷售日報；⑤將發(fā)票記帳聯(lián)附在銷售日報的后面，一并送交的銷售會計。“三線兩點”的運作程序如下：發(fā)票傳遞線：①銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應(yīng)載明本企業(yè)與購貨單位之間就產(chǎn)品銷售過程中的有關(guān)品種、質(zhì)量、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責(zé)任等方面達(dá)成一致意見，并以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據(jù)。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業(yè)務(wù)線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設(shè)置兩個核對點把這三條線聯(lián)結(jié)起來進行控制。一、業(yè)務(wù)獨立運行，建立健全有關(guān)銷售財務(wù)制度隨著市場發(fā)展，銷售財務(wù)所包含的業(yè)務(wù)內(nèi)容越來越多，內(nèi)部分工也越來越細(xì)，而且不同于生產(chǎn)、供應(yīng)等財務(wù)部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內(nèi)容的針對產(chǎn)品銷售的貨款回收，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)立銷售財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氫N售會計，以統(tǒng)一管理用戶信用等級考評會同預(yù)收款、產(chǎn)品來、用、余款的結(jié)算、應(yīng)收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業(yè)務(wù)，并協(xié)調(diào)處理好同銷售業(yè)務(wù)人員之間的關(guān)系，以共同研究、開發(fā)市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解伙伴關(guān)系。5本制度未盡事宜，在工作不斷補充完善。2范圍適用于本公司進出口業(yè)務(wù)單證檔案管理 3存檔項目 ：進出口報關(guān)資料（包括進出口合同、進出口發(fā)票、進出口裝箱單、進出口報關(guān)單、進出口商檢證書、核銷單），進出口議付資料（包括進出口信用證或其他單證要求、議付發(fā)票、議付裝箱單、提單、產(chǎn)地證、其他規(guī)定存檔交單據(jù)）； ：進出口報關(guān)資料（包括進出口發(fā)票、進出口裝箱單、進出口報關(guān)單、進出口提單），進出口合同資料（進出口合同、進出口信用證、手冊、加工貿(mào)易審批進程中各主管部門所有審批文件、手冊核銷資料）； 4工作制度，操作員必須一周內(nèi)整理留檔資料進行存檔； ，檢查留檔是否按規(guī)定操作；。銀行審核單證無誤后，將單證寄往付款行，直至收匯或單據(jù)安全到達(dá)對方面的手中。、形式發(fā)票對信用證進行核對分析，列出不符合項及軟條款項目，反饋給進出口部門和生產(chǎn)部門，確認(rèn)是否對出貨前一系列工作計劃的安排作適當(dāng)調(diào)整，根據(jù)信用證或合同條款審核出口單證，并作好單證審核記錄，同時根據(jù)信用證規(guī)定，做好其他單證的準(zhǔn)備工作，單證員應(yīng)督促單證操作員取得海運單據(jù)及各類議付單證，單證員應(yīng)重新進行審核，嚴(yán)格根據(jù)“單單一致，單證一致”的要求：，單證員應(yīng)及時將規(guī)定提交的單證交到議付行進行議付，并請銀行在議付登記本上作好相應(yīng)的單證交接手續(xù)。6辦稅員應(yīng)經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持聯(lián)系，及時了解國家有關(guān)出口退稅政策，如發(fā)現(xiàn)有政策變動的應(yīng)及時作相應(yīng)調(diào)整并及時匯報領(lǐng)導(dǎo)，對稅務(wù)機關(guān)退回的稅款應(yīng)及時通知出納作好接收工作。5公司出品的貨物應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分自產(chǎn)貨物出口、進料加工出口。出口退稅管理制度 1目的出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復(fù)征稅，以促進對外貿(mào)易的發(fā)展。7核銷員必須做到檔案內(nèi)容完整、裝訂齊全、統(tǒng)一編號、歸檔齊全。、報關(guān)單及進出口以票內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。，必須整理好稅務(wù)資料，遞交財務(wù)部。核銷員應(yīng)及時進行網(wǎng)上交單。+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。適用于本企業(yè)出口外匯核銷管理3公司指定專人負(fù)責(zé)外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓(xùn)并取得核銷員資格。8企業(yè)必須每次在海關(guān)備案滿三年前參加年審工作。，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時安排拖柜并通知公司指定倉庫做好卸貨準(zhǔn)備。6報關(guān)業(yè)務(wù)管理 ；，尤其在產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、金額、港口等方面進行嚴(yán)格檢查，并作好復(fù)核合格率的登記，作為年終考核的依據(jù)。5報關(guān)業(yè)務(wù)前必須做好以下單據(jù)：：出口報關(guān)缺乏委托書，出口發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單、出口商檢委托書，出口商檢換證憑條或憑證，出口核銷單。本制度自發(fā)文即日起生效，任何人違反應(yīng)追究行政或法律責(zé)任。4加工貿(mào)易進出口業(yè)務(wù)，到海關(guān)申請辦理進口手冊并獲得批準(zhǔn)才可操作；，由報核員委托進口港當(dāng)?shù)貓箨P(guān)行向有關(guān)主管單位辦理進口報關(guān)、清關(guān)、拖柜和商檢等事宜；，手冊執(zhí)行完畢后核銷結(jié)案并建立完整的加工貿(mào)易合同檔案。，要做好核銷單及退稅單的退單工作，退回的核銷單有收匯后及時到外管局核銷。D、在任何一種結(jié)匯方式 下，若客戶有要求扣款或減價時，必須取得經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可放單。，在開船后五個工作日內(nèi)遞交整套議付單據(jù)。：銷售合同、該合同下的信用證、貨物明細(xì)表。2范圍適用于本公司進出口業(yè)務(wù)操作所涉及的程序。、倉管、物流、財務(wù)等部門要加強協(xié)調(diào)和溝通，保證內(nèi)部信息傳遞的完整、準(zhǔn)確。在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復(fù)核。1目的為了明確進出口業(yè)務(wù)的程序，規(guī)范進出口業(yè)務(wù)操作，促使進出口業(yè)務(wù)的順利開展和有序進行，特制定本制度。，提供確認(rèn)好的包裝資料給供應(yīng)部部，提供特殊的質(zhì)量要求給質(zhì)量部，生產(chǎn)部和供應(yīng)部并提供箱體和重量等信息給進出口部；，評審無誤后根據(jù)交貨期和生產(chǎn)能力合理安排生產(chǎn)，編制生產(chǎn)任務(wù)書下發(fā)給相關(guān)車間；，在生產(chǎn)過程中進行抽檢，把握出貨產(chǎn)品質(zhì)量；貨物備齊后，如需法定商檢的產(chǎn)品進出口部向商檢局申請報驗。，報關(guān)文件包括： A、出口銷售發(fā)票 B、出口裝箱單 C、出口報關(guān)單D、商檢通關(guān)單或換證憑單 E、報關(guān)委托書 F、其他特殊文件。C、在T/T結(jié)匯方式下，要求一律要等收到財務(wù)部的貨款到帳通知后，再將正本單據(jù)寄往國外客戶。，根據(jù)報關(guān)單內(nèi)容制作“稅務(wù)”出口專用發(fā)票。，委托報關(guān)行報關(guān)，繳納海關(guān)稅款后，及時將進口貨物拉回工廠投入生產(chǎn)。6公司不得違反國家進出口管理法規(guī)，擅自無證進出口貨物。4貨物出口時報關(guān)業(yè)務(wù)員必須在貨物裝船前一或二個工作日（特殊情況除外）進行報關(guān)業(yè)務(wù)。：進口報關(guān)委托書，進口發(fā)票、裝箱單、提單和其他特殊單證，如手冊、進口許可證、無木質(zhì)包裝聲明等。，業(yè)務(wù)員必須將進口發(fā)票、裝箱單、提單、報關(guān)委托書及其他特殊單證寄往指定報關(guān)行，委托當(dāng)?shù)貓箨P(guān)行辦理進口成本清關(guān)手續(xù)。7進出口業(yè)務(wù)操作人員必須做好進出口各種報關(guān)單據(jù)及記錄的留檔。按國家政策法規(guī)制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加