【正文】 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。銷售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷合同開(kāi)銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨?；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長(zhǎng)每月80元，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放。1保管費(fèi)管理。統(tǒng)包上車費(fèi)按每噸30元、下車費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。運(yùn)輸費(fèi)管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實(shí)用車情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷。郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。三、票證、印章管理公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。財(cái)會(huì)人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單 辦理。負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。管理層更重視對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的評(píng)價(jià)，并利用評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，我們應(yīng)圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理捕捉管理層最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，適時(shí)的進(jìn)行各種定期的和專題的財(cái)務(wù)分析。加強(qiáng)成本控制分析在進(jìn)行成本分析時(shí)要注重分析以下幾個(gè)方面：一是通過(guò)深入分析工程項(xiàng)目預(yù)算值與決算值差異，正確評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)成本的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和員工講求經(jīng)濟(jì)效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時(shí)查明影響成本高低的各種因素及其原因，進(jìn)一步提高企業(yè)成本管理水平；三是尋求進(jìn)一步降低成本的途經(jīng)和方法。作為從事資本密集型的房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目對(duì)資金高度依賴，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，更應(yīng)從以“利潤(rùn)”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心。二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的完善及應(yīng)重點(diǎn)分析的內(nèi)容在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不應(yīng)再局限于靜態(tài)的單一指標(biāo)分析，作為新興行業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)更應(yīng)從整體上動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)造市場(chǎng)和把握市場(chǎng)的能力。另一方面，財(cái)務(wù)人員受業(yè)務(wù)知識(shí)單一限制，缺少業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的知識(shí)和技能，也影響了自己的觀察力和分析力。一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容及其局限性傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的目的是尋找企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析更重視從宏觀角度來(lái)把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它輔助資料為依據(jù)，依靠財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)，采用一定的統(tǒng)計(jì)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，以便于經(jīng)營(yíng)者正確地把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策的一種內(nèi)部管理行為。清算報(bào)告經(jīng)總部審計(jì)部門審計(jì)確認(rèn)后，方可辦理項(xiàng)目終止手續(xù)。根據(jù)股東大會(huì)的決定提取任意盈余公積金。第五十二條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，明確評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，有序開(kāi)展內(nèi)部控制有效性的全面評(píng)價(jià)工作。通過(guò)收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)等流程管理，防范公司所潛在或存在的政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。第四十六條 公司對(duì)外投資設(shè)立所屬公司時(shí)，應(yīng)按照中國(guó)煙草總公司要求辦理必要的審批手續(xù)。第八章 投資管理第四十三條 公司不得從事任何形式的委托理財(cái)、期貨、期權(quán)、外匯買賣、證券以及其它金融衍生工具等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。第三十九條 固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物管理和價(jià)值管理相分離的原則，綜合部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，建立實(shí)物管理臺(tái)帳；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第三十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)配合合約部、設(shè)計(jì)部、工程部和成本核算部對(duì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本進(jìn)行監(jiān)控。盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。第三十四條 公司要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立收款責(zé)任制。第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴(yán)格按照公司資金使用權(quán)責(zé)手冊(cè)規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，必須嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條 公司應(yīng)誠(chéng)信履行合同，合理利用供應(yīng)商信用，不惡意占用供應(yīng)商資金，充分考慮商業(yè)信用的資金成本。公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)方式出資時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。第二十三條 公司籌集資金應(yīng)考慮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權(quán)衡籌資成本與回報(bào)，對(duì)籌資潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權(quán)益籌資和債務(wù)籌資計(jì)劃。第五章 資金籌集第二十二條 公司可以通過(guò)權(quán)益籌資（資本金）、債務(wù)籌資（銀行借款，行業(yè)內(nèi)借款）和經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的其他融資渠道籌集公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，并按規(guī)定履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審批手續(xù)，審批重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。第十九條 總部制定相關(guān)會(huì)計(jì)核算管理制度，在程序上確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料規(guī)范管理，以便及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。第十五條 公司應(yīng)逐步建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和管理者進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。第十三條 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，提出預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審批。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財(cái)務(wù)人員的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。(7)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬分支機(jī)構(gòu)的收支賬目，向財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)匯報(bào)工作情況；(8)指導(dǎo)、管理其他會(huì)計(jì)和出納員的業(yè)務(wù)工作（9）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作。根據(jù)公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。發(fā)現(xiàn)數(shù)量短少，任何人不得擅自入庫(kù)；（4）長(zhǎng)期使用的、量大的工程物資，盡可能實(shí)行合同采購(gòu)方式，有利于保證產(chǎn)品質(zhì)量，供貨及時(shí)，結(jié)算方式規(guī)范。(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。（六）往來(lái)賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。（3）按照審批程序由會(huì)計(jì)部經(jīng)理核實(shí)總進(jìn)度，總付款，應(yīng)扣款等數(shù)據(jù)后，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批，技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核工程量并簽批后，最后由總經(jīng)理簽批。(三)費(fèi)用報(bào)銷制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(詳見(jiàn)具體制度，下同)；(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度：(3)銷售費(fèi)用報(bào)銷制度；（4）工程物資支出報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷程序根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，費(fèi)用報(bào)銷程序暫定如下:報(bào)銷單據(jù)填好后，交會(huì)計(jì)部經(jīng)理復(fù)核，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)交有關(guān)部門簽批。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度(1)采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合本公司的核算體制，設(shè)置各類賬簿和二級(jí)核算單位；(2)原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須審批手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，盡可能減少白條報(bào)賬，不得有涂改。(二)搞好經(jīng)濟(jì)核算通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低籌資、占資及開(kāi)發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是前期資金投入大，回收周期長(zhǎng)。是房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)。既是會(huì)計(jì)人員的責(zé)任，也是的財(cái)務(wù)管理的重大課題。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按法規(guī)規(guī)定辦理，一般不得少于十年；(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”；②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。（1）每個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工以后，工程預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目的形象工程進(jìn)度表，包括項(xiàng)目進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度的工程量及工作量；（2）根據(jù)施工合同和工程進(jìn)度審批撥款，每月的工程進(jìn)度表都應(yīng)當(dāng)有現(xiàn)場(chǎng)本公司甲方代表和技術(shù)負(fù)責(zé)人的簽字，其中一聯(lián)附在工程款申請(qǐng)單后。（五）業(yè)務(wù)收入的管理制度收入的類別按銷售對(duì)象確定收入類別，應(yīng)分為：（1）土地及場(chǎng)地轉(zhuǎn)讓收入（2）商品房銷售收入（3）配套設(shè)施銷售收入（4）代建工程結(jié)算收入（5）出租產(chǎn)品租金收入業(yè)務(wù)收入統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部核算，其他分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部無(wú)權(quán)自行決定出讓或出租公司產(chǎn)品，在公司授權(quán)委托的前提下，下屬單位才能代收部分收入，并應(yīng)及時(shí)解交公司財(cái)務(wù)部。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，由主管會(huì)計(jì)列出清單，列明欠款金額、欠款時(shí)間、欠款原因等內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。（1）工程支出實(shí)行月計(jì)劃制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工資、機(jī)械臺(tái)班其他大項(xiàng)支出，都應(yīng)當(dāng)在上月根據(jù)工程進(jìn)度和經(jīng)營(yíng)狀況作出資金使用計(jì)劃，此計(jì)劃由工程預(yù)算部門、總經(jīng)辦等部門負(fù)責(zé)；經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，在當(dāng)月25日前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)；（2）工程物資采購(gòu)支出實(shí)行購(gòu)前詢價(jià)制度，下月工程物資采購(gòu)計(jì)劃確定后，由總經(jīng)理指定人員負(fù)責(zé)詢價(jià)，詢價(jià)按照貨比三家的原則，從質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)三個(gè)方面確定供貨商家；（3）工程物資采購(gòu)以后，實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，尤其是大宗工程物資，要按科學(xué)的方法計(jì)算其數(shù)量。三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有行業(yè)的特點(diǎn)。更正記賬錯(cuò)誤；（6）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注；及時(shí)報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第十二條 公司建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保