【正文】 以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實一致。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。（1）資金收入的處理。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對應(yīng)科目的金額欄；六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。某些單位在自行設(shè)計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應(yīng)推遲到期末集中核對。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。（五）正確對賬。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。（二）序時記賬。應(yīng)當(dāng)指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形出納員如何記賬、對賬2006217 16:40:29來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。2）匯總記賬憑證核算形式。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。大、小寫金額是否相符。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。特殊情況需審批。④不得“坐支”。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。工作事項及審驗等程序。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。第二篇：出納工作流程出納工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。每日下班后上交賬務(wù)章。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。②現(xiàn)金管理，現(xiàn)金庫存不超限額，不違反規(guī)定大額使用現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬③現(xiàn)金收付。負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。第一篇：出納的工作流程出納工作的具體流程①出納的工作。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。員工工資的發(fā)放。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。開匯兌手續(xù)。公司賬務(wù)章平時由出納保管。若無，應(yīng)補(bǔ)。若有，應(yīng)分開貼。若不相符，應(yīng)更正重填。若無，不予報銷。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。核算其他往來款項，防止壞賬損失。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。②出納工作細(xì)則。現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。每日下班之前填制結(jié)報單。⑥報銷審核。若有，問明原因或不予報銷。若超過，應(yīng)重填。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。5）日記總賬核算形式。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。出納員如何編制記賬憑證編制會計報表前的準(zhǔn)備出納員如何編制記賬憑證出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務(wù)；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。所謂收款和付款，是指單位收進(jìn)的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；三是按業(yè)務(wù)內(nèi)容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)；四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對應(yīng)科目。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。第三篇：出納工作流程成都洲際旅行社有限公司出納工作流程1資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。其基本業(yè)務(wù)如下：確定收款金額。收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。②清點(diǎn)收入。銀行核實。如果清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。①明確支出的金額和用途。明確付款用途。有關(guān)證明人的簽章。到財務(wù)部門辦理付款。嚴(yán)格核實付款金額