【正文】 負(fù)責(zé)。審計過程中，審計人員應(yīng)及時向項目組長匯報已發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫審計日記。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據(jù)風(fēng)險大小及具體情況進(jìn)行修改。（2）審前調(diào)查。，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環(huán)節(jié)進(jìn)行評價，提出審計意見和建議，促進(jìn)加強(qiáng)管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經(jīng)濟(jì)效益，針對行業(yè)審計，對投資結(jié)構(gòu)，資金投向和投量上的問題，提出調(diào)整意見和建議，促進(jìn)宏觀調(diào)控，提高投資效益。 有利于監(jiān)督建設(shè)工程的各行為主體單位。如何充分發(fā)揮建設(shè)資金投資效益，保護(hù)資金使用安全，避免損失浪費(fèi)，保證基建工程的竣工決算質(zhì)量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。我公司經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，已成為我省規(guī)模最大，最具有權(quán)威性的工程造價機(jī)構(gòu)之一，是我省造價審計業(yè)務(wù)起步最早、實力最強(qiáng)的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全省各地承接了大量的民用基建、工業(yè)工程項目的跟蹤審計和竣工結(jié)算審計等工作，積累了豐富的審核經(jīng)驗，逐步形成了一套具有自身特色的造價咨詢管理體系，尤其是在工程造價跟蹤審計和結(jié)算審計中，逐步摸索出了一套行之有效的質(zhì)量管理體系和成熟的審計規(guī)范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評。答：根據(jù)模板新建專業(yè)型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy 就ok ：word 中怎么在一個英文字母上打?qū)μ枺?答：透明方式插入圖片對象，內(nèi)容是一個√ ：word 里怎么顯示修訂文檔的狀態(tài)？文檔修訂后，改后標(biāo)記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態(tài)”等，怎么調(diào)出來？ 答：工具－自定義－命令－類別（工具）－命令（修訂）－把“修訂”等拖到工具欄上 ：怎樣把許多分開的word 文檔合并成一個文檔。通常格式是一條短劃線，下面是聯(lián)系方式，基金支持等。 格式另存即可 ：word 中圖片的分欄如何處理？假如有：1 2 圖3 4 這樣的結(jié)構(gòu)，我想實現(xiàn)：1 3 圖（要橫跨兩欄）2 4 但是，試了半天總是：1 2 圖3 4 怎么辦呀？help！答：設(shè)置圖片格式――版式――高級――文字環(huán)繞――環(huán)繞方式選上下型――圖片位置――對齊方式選居中――度量依據(jù)選頁面，要先改文字環(huán)繞，然后才能改圖片位置 ：用word 寫東西時字距老是變動，有時候自動隔得很開，有時候進(jìn)入下一行的時侯，上一行的字距又自動變大了，這是為什么？怎么糾正?。看穑菏且驗樽詣訉R的功能，格式――段落――對齊方式可以選。：怎樣在word 中將所有大寫字母轉(zhuǎn)為小寫？比如一句全大寫的轉(zhuǎn)為全小寫的答：格式更改大小寫小寫 ：在存盤的時候，出現(xiàn)了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。：怎樣微調(diào)word 表格線？我的word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標(biāo)拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，我想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？答：可以如下操作：●按住ctl 鍵還是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打開繪圖，設(shè)置一下網(wǎng)格（在左下角）。：word 里面有沒有自動斷詞得功能?常常有得單詞太長了，如果能設(shè)置下自動斷詞就好了答：在工具―語言―斷字―自動斷字，勾上，word 還是很強(qiáng)大的。在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1 編號，完成。：word 編輯頁眉設(shè)置，如何實現(xiàn)奇偶頁不同? 比如：單頁浙江大學(xué)學(xué)位論文，這一個容易設(shè)；雙頁：（每章標(biāo)題），這一個有什么技巧??？答：插入節(jié)分隔符，與前節(jié)設(shè)置相同去掉，再設(shè)置奇偶頁不同。：請問word 中怎樣讓每一章用不同的頁眉？怎么我現(xiàn)在只能用一個頁眉，一改就全部改了？答：在插入分隔符里，選插入分節(jié)符，可以選連續(xù)的那個，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動就不影響前面的了。對于材料價格的確認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費(fèi)重復(fù)計取。做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。b．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。(二)、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。檢查項目概算執(zhí)行情況。二、主要工作對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計變更管理制度等。對于材料價格的確認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費(fèi)重復(fù)計取。做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。b．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。(二)、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。檢查項目概算執(zhí)行情況。二、主要工作對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計變更管理制度等。征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計或少計補(bǔ)償費(fèi)的情況。（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計。三、審查工程設(shè)計管理工作工程設(shè)計是否符合《工程設(shè)計管理程序》要求。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，履行開工報批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。第二部分 審計主要內(nèi)容一、審查基本建設(shè)項目核準(zhǔn)和開工程序項目是否未批先建。八、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《華電集團(tuán)全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。審計報告要充分反映和批露審計中發(fā)現(xiàn)問題?，F(xiàn)場審計期間，審計組應(yīng)就審計發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時向集團(tuán)公司審計部進(jìn)行溝通和報告。二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計組，明確審計項目負(fù)責(zé)人和審計組成員并報集團(tuán)公司。內(nèi)部控制審查與評價建設(shè)單位內(nèi)控審計的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項目規(guī)范運(yùn)行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計內(nèi)容為：①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機(jī)構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋虎蹖徍撕贤芾頇C(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系。預(yù)算的審計預(yù)算審計的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價、費(fèi)計算是否正確，計算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計包括直接費(fèi)用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)要求。主要采取重點(diǎn)審計法和對比審計法，即選擇建設(shè)項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。第一篇：跟蹤審計實施方案全過程跟蹤審計實施方案準(zhǔn)備階段向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》；組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個人員的職責(zé)范圍；編制工作計劃，對工作進(jìn)行合理安排，在實施過程中，可根據(jù)實際情況及時進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。概算審計設(shè)計概算審計的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。審查的主要內(nèi)容是：（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效； ③審核是否存在人為肢解工程項目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題；⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。（3）開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；②審核開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無排斥投標(biāo)人的條款；③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點(diǎn)追蹤審計法。2）施工合同 ①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等； ③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；④審核工程造價計算原則、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施； ⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。第一部分 審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。四、審計組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計工作。全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。七、集團(tuán)公司審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績檔案，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。項目主體工程開工程序。設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實施。（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計變更費(fèi)用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設(shè)計變更費(fèi)用）需由集團(tuán)公司審批。建設(shè)項目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。主要有以下幾種情況： a．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)