【正文】 認(rèn)真履行崗位職責(zé)。（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。（）第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范時(shí)間：20140317來(lái)源：來(lái)源:中國(guó)證監(jiān)會(huì)（√）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。（√）重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)管部門(mén)規(guī)定。A、股東會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)容不包括（A）。A、經(jīng)理層B、股東會(huì)C、董事會(huì)D、監(jiān)事會(huì)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)不包括（B）。上市公司和非上市公司大中型企業(yè)：加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)貫徹內(nèi)部控制規(guī)范體系梳理優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度和管控流程及時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行改造升級(jí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告可以委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行設(shè)計(jì)、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，但該事務(wù)所不能再出具鑒證報(bào)告。）注冊(cè)會(huì)計(jì)師若在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有重大缺陷，應(yīng)當(dāng)提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容：按照廣東省財(cái)政廳粵財(cái)會(huì)函（2010）12號(hào)“關(guān)于開(kāi)展20102011年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)的通知”，我省企業(yè)持證人員20102011年繼續(xù)教育培訓(xùn)內(nèi)容為一項(xiàng)基本規(guī)范和9項(xiàng)應(yīng)用指引。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的“中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”基本建成。2004年底和2005年6月，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)就強(qiáng)化我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題作出重要指示，要求“由財(cái)政部牽頭，聯(lián)合有關(guān)部委，積極研究制定一套完整公認(rèn)的企業(yè)內(nèi)部控制指引”。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告方面。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過(guò)程及主要背景1997年亞州金融危機(jī)爆發(fā)后，1999年第二次修訂會(huì)計(jì)法，實(shí)現(xiàn)了幾項(xiàng)重大突破，其中重點(diǎn)強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督（會(huì)計(jì)控制），本世紀(jì)初，財(cái)政部依法制訂發(fā)布了單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范體系，包括基本規(guī)范和若干具體規(guī)范，并自發(fā)布之日起實(shí)施，發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。貫徹實(shí)施：省財(cái)政廳要求我們：宣傳貫徹選擇35家具有代表性企業(yè)試點(diǎn)（怎樣選擇單位試點(diǎn)？制定本地區(qū)內(nèi)部控制實(shí)施方案，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況制定。主要內(nèi)容:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)發(fā)展戰(zhàn)略》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)人力資源》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)社會(huì)責(zé)任》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)文化》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》實(shí)施時(shí)間： 為確?！捌髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”平穩(wěn)順利實(shí)施，五部委制定了實(shí)施時(shí)間表：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行；2012年1月1日起，擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行?！九涮字敢?1項(xiàng)應(yīng)用指引（此次發(fā)布18項(xiàng)，涉及銀行、證券和保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的3項(xiàng)指引暫未發(fā)布）、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成。2006年7月15，根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè) 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，秘書(shū)處設(shè)在財(cái)政部會(huì)計(jì)司，旨在研究制定具有統(tǒng)一性、公認(rèn)性和科學(xué)性的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。薩班斯法案404條款對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)控制度的影響:大幅提升了實(shí)施內(nèi)控制度的成本。2001年12月,美國(guó)最大的能源公司——安然公司,突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),此后,公司丑聞不斷,規(guī)模也“屢創(chuàng)新高”,特別是2002年6月的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件,“徹底打擊了(美國(guó))投資者對(duì)(美國(guó))資本市場(chǎng)的信心”(Congress report, 2002).為了改變這一局面,美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過(guò)了《薩班斯法案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)SOX法案),該法案的另一個(gè)名稱(chēng)是“公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案”.法案的第一句話就是“遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性,從而保護(hù)投資者及其他目的.”在美國(guó)出臺(tái)的薩班斯法案中，對(duì)在美上市公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面涉及最多也最為密切的條款是404條款。（正確）內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。判斷題在實(shí)際工作中推遲實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒(méi)有完成。1999年對(duì)會(huì)計(jì)法進(jìn)行了第二次修正，實(shí)現(xiàn)的突破不包括（建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系）。（錯(cuò)誤）內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際激烈競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（正確）第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過(guò)程及主要背景企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過(guò)程及主要背景1997年亞州金融危機(jī)爆發(fā)后，1999年第二次修訂會(huì)計(jì)法，實(shí)現(xiàn)了幾項(xiàng)重大突破，其中重點(diǎn)強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督（會(huì)計(jì)控制），本世紀(jì)初，財(cái)政部依法制訂發(fā)布了單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范體系，包括基本規(guī)范和若干具體規(guī)范，并自發(fā)布之日起實(shí)