【正文】 神完成了資本的原始積累。逐步解決存在的問題，只有建立完善的內(nèi)部控制制度，提高中小企業(yè)的內(nèi)部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，經(jīng)濟才能得到更快速地發(fā)展。對于可以預(yù)期的變化，應(yīng)盡快制定相應(yīng)的內(nèi)部會計制度。（三）消除內(nèi)部控制的局限性對于管理越權(quán)，一般來講，在內(nèi)部會計控制中，特別要注意單位高層管理人員越權(quán)行使職能的行為。（二）建立完整的內(nèi)部控制制度根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，以及內(nèi)部控制的要求與處理方法等進行設(shè)計，因而中小企業(yè)進行內(nèi)控制度設(shè)計也應(yīng)當考慮以下原則：(1)效益原則；（2）適應(yīng)性原則；（3）重要性原則；（4）制衡性原則；（5）全面性原則。管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)采取的具體行動，從而會影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施的效率和效果；所以只有增強中小企業(yè)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識才能從根本上保證中小企業(yè)控制的利實施。，中小企業(yè)只注重錢財物等有形資產(chǎn)的管理控制，而忽視了對人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，使會計控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。應(yīng)收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐；，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費用。三、內(nèi)部控制制度存在的問題（一）企業(yè)管理層內(nèi)控意識淡薄或認識不清當前很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還停留在較原始的內(nèi)部牽制階段或者認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,還有些人認為強化內(nèi)部控制就是要增加管理人員對內(nèi)部控制的目標方法并不明確。目前，我國的經(jīng)濟增長模式開始從粗放型轉(zhuǎn)向集約型，而很多中小企業(yè)仍然是原來的粗放型企業(yè)管理模式，導(dǎo)致能源與原材料消耗高，資源利用率低、浪費嚴重、效益低下。2008 年的全球金融危機，是對我國中小企業(yè)的一場洗禮，部分企業(yè)在難以為繼的情況下不得不選擇退出市場。 萬億元，%。作為商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，我國中小企業(yè)能很好地適應(yīng)市場的不斷變化，有著頑強的生命力，已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟的“半壁江山，成為我國經(jīng)濟持續(xù)和快速增長的強大動力。中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。從上述定義可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為了適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而生產(chǎn)的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分。中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，從業(yè)人員多，在國民經(jīng)濟中的地位和作用越來越明顯。有資料顯示，截止2010年底，我國中小企業(yè)已經(jīng)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。然而，我國目前存在內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟效益較差的現(xiàn)象，其形成原因主要是沒有建立、完善內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致其經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重的制約。 切實提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計控制制度體系按控制對象劃分主要包括:貨幣資金控制制度、采購與付款控制制度、銷售與收款控制制度、成本費用控制制度、資金籌措控制制度、擔保業(yè)務(wù)控制制度等。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責(zé)，努力克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。 有效性原則。2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制要點及設(shè)計原則 控制要點企業(yè)的內(nèi)控制度要達到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標，達到對經(jīng)營活動的控制，內(nèi)部控制制度必須對企業(yè)每個環(huán)節(jié)進行控制且要控制好各個要點。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。不少企業(yè)形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但很多公司的董事長、總經(jīng)理由一人擔任，董事?lián)伪O(jiān)事，董事會成員大多由企業(yè)的經(jīng)理人員擔任，董事會難以發(fā)揮監(jiān)督作用。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。在我國，大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。第二篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策摘要： 文章針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控 制的控制要點、設(shè)計原則及強化管理者的內(nèi)控意識，樹立以人為本的新觀念、加強內(nèi)部審計控制等相關(guān)對策。人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標，設(shè)置核算機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。二、對策。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務(wù)人員。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。在“內(nèi)部人控制”的企業(yè)，經(jīng)營者認為沒有內(nèi)部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。第一篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策從當前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，下面提出一些自己對加強企業(yè)內(nèi)部控制的看法。在我國，大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。目前，不少企業(yè)的管理人員對內(nèi)控制度的認識存在一些誤區(qū)，認為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計控制。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。事實上有不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使具有內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者注重內(nèi)部控制，注重對企業(yè)員工的研究，尊重員工的心理需求，強調(diào)溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。內(nèi)控制度首先要保證組織機構(gòu)的適當性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準確到位，切實可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。這種情況在民營中小型企業(yè)和“內(nèi)部人控制”較嚴重的企業(yè)大量存在。 內(nèi)部控制制度不健全。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務(wù)人員。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。事實上有不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使具有內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。中小企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計必須首先符合并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點和財務(wù)管理的要求進行設(shè)計。 就目前中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計的重中之重。3 加強中小企業(yè)內(nèi)部控制策略 強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標，設(shè)置核算機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。企業(yè)應(yīng)依據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范(試行）》的要求，結(jié)合自身實際，健全和完善適合本企業(yè)特點的內(nèi)控制度，以達到會計控制的目的。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級