【正文】 整改意見內(nèi)控評價工作組對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核,提出認定意見和整改意見,編制整改任務(wù)單,督促相關(guān)部門和單位落實整改,并以書面形式向內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會報告,重大缺陷由董事會最終予以認定。三、內(nèi)控自我評價工作計劃(一)自我評價范圍公司內(nèi)部控制評價范圍包括公司本部及所屬的各子、分公司。(2)第二輪自評測試(三個月)確定第二輪測試工作范圍,制定第二輪測試計劃,自評工作小組在外部咨詢顧問的指導(dǎo)和協(xié)助下,進行第二輪自評測試,形成第二輪自評測試報告, 提交內(nèi)控實施項目領(lǐng)導(dǎo)小組審議,督促相關(guān)單位進行執(zhí)行層面的整改。第三階段內(nèi)控自我測試、評價階段(六個月)(1)第一輪自評測試(一個月)設(shè)計并編制《自我評價測試工作手冊》,包括測試計劃與方案、相關(guān)規(guī)則及工作底稿模板搭建等。根據(jù)梳理成果及確認的整改方案,編制完善的內(nèi)部控制制度文檔,包括流程 圖和風(fēng)險控制矩陣,形成《內(nèi)部控制手冊》,作為公司整改和執(zhí)行所遵循的依據(jù)。(4)組織公司各部門了解、學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范制度及其參加相關(guān)啟動培訓(xùn)。內(nèi)控體系的建設(shè),將通過風(fēng)險識別與評估的程序,以《基本規(guī)范》和配套指引的遵循依據(jù),識別公司所面臨的影響公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)、合規(guī)及資產(chǎn)安全等目標實現(xiàn)的重要內(nèi)外部風(fēng)險,在公司層面、業(yè)務(wù)流程與循環(huán)層面、信息環(huán)境與系統(tǒng)層面,通過全面梳理與改善,建立風(fēng)險控制程序和具體措施,實現(xiàn)對關(guān)鍵風(fēng)險的應(yīng)對方案,并建立和實施持續(xù)維護和評價監(jiān)控的機制。提升公司整體的運營管理效率效果。公司及子公司職責(zé)公司及子公司按照內(nèi)部控制體系的各項要求,全面參與配合內(nèi)部控制體系的建立和完善工作,全員參與相關(guān)的培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作,配合內(nèi)外部評價測試工作, 嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)政策、制度、規(guī)范及工作程序和機制匯報內(nèi)部控制體系實施運行情況。負責(zé)對風(fēng)險管理、流程及控制活 動制度規(guī)范、工作程序等的整體修訂完善和實施。③建立風(fēng)險管理機制,以控制環(huán)境、風(fēng)險評估控制活動、信息傳遞與溝通、內(nèi)部監(jiān)督為內(nèi)容要素,建立內(nèi)控體系、工作機制與程序及相關(guān)制度規(guī)范和記錄文檔。(4)協(xié)調(diào)工作中出現(xiàn)的各種問題,確保內(nèi)控體系建設(shè)工作正常進行。在董事會的整體主導(dǎo)下,公司確立內(nèi)控規(guī)范實施工作的組織架構(gòu)及職能,設(shè)立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控管理小組、內(nèi)控工作小組和內(nèi)控評價小組,為建立和實施公司內(nèi)部控制體系提供有效的組織保障。二、公司組織架構(gòu)公司董事會：下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會,為董事會提供專業(yè)決策支持。四、結(jié)語總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。因此，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計至關(guān)重要，在設(shè)計時，不但要考慮一般的設(shè)計問題，還要考慮到所設(shè)計的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求，預(yù)留一定的修訂、完善空間。同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設(shè)性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計，監(jiān)督機制不完善。管理者通過合理授權(quán)以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權(quán)力制衡。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機制，對內(nèi)部控制的控制權(quán)限進行合理配置。內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項目、業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點。3．控制點設(shè)計控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關(guān)鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理?？刂屏鞒痰脑O(shè)計思路和方法很多，如按會計科目設(shè)計、按經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型設(shè)計、按經(jīng)營單位或管理部門設(shè)計，等等。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進行內(nèi)部控制目標設(shè)計應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制；還應(yīng)該針對企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。1．控制目標設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗。二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的誤區(qū)近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計領(lǐng)域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。（三）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司履行出資人職責(zé)的需要。（二）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司提升科學(xué)管理水平的需要。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風(fēng)險。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國務(wù)院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。（七）建立風(fēng)險識別與評價機制，健全內(nèi)部控制體系。充分利用內(nèi)外部資源，創(chuàng)新培訓(xùn)形式和手段，定期開展內(nèi)控評價基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)和實踐調(diào)研活動，保障內(nèi)控評價人員后續(xù)教育的時間和質(zhì)量。一是內(nèi)控評價人員的組成要選配具有一定理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干組成；二是要建立內(nèi)控評價人員“一專多能”的激勵考核機制。但長期以來，由于農(nóng)業(yè)銀行面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動的影響，重經(jīng)營輕管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制監(jiān)督，將業(yè)務(wù)發(fā)展與強化內(nèi)部控制對立起來，將經(jīng)營管理與內(nèi)控機制相分離，使得商業(yè)銀行內(nèi)控機制嚴重缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和系統(tǒng)性，對銀行各項業(yè)務(wù)風(fēng)險難能進行有效分析視程度的根源是對內(nèi)控評價人員出具評價結(jié)果的“擔(dān)心”和對責(zé)任人的認定及處理結(jié)果不確定性的“擔(dān)心”。如有些行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對貸款發(fā)生時以及發(fā)生后的具體風(fēng)險程度缺乏具體風(fēng)險評估及控制的風(fēng)險管理監(jiān)控手段，使得貸款業(yè)務(wù)管理存在著難以預(yù)測的風(fēng)險。三是內(nèi)部控制文化尚未建立。崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運作。一、基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。第一篇：淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)建立嚴密的內(nèi)部控制體系是金融企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的根本保證, 也是國有商業(yè)銀行股份制改革的目標之一。現(xiàn)就基層農(nóng)行內(nèi)部控制體系建設(shè)做一簡要分析。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制在形式上并無明顯缺陷，但明顯存在內(nèi)控責(zé)任制的缺失，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機制。全面控制存立關(guān)鍵崗位人員輪崗制，實行重要崗位競聘制和業(yè)績考核制。內(nèi)部控制制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)，造成制度之間缺乏有機的聯(lián)系，內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定，對風(fēng)險識別缺乏主動性，對內(nèi)部控制持續(xù)改進缺乏驅(qū)動力。內(nèi)控機制是內(nèi)部控制的核心，是商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風(fēng)險，促進各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。內(nèi)部控制評價工作是一項繁雜的系統(tǒng)工程，沒有稱職的人員來參與評價，也難以發(fā)揮其作用。三是下大力氣抓好教育培訓(xùn)和基礎(chǔ)管理工作。要在上級行的指導(dǎo)下，借鑒國際先進經(jīng)驗和手段, 從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法, 逐步建立覆蓋所有風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng), 并進行持續(xù)的監(jiān)控內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重要課題。一、集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風(fēng)險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學(xué)管理水平。（四）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司實施依法治企的需要。第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設(shè)計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設(shè)計的重視程度不夠，導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計要點企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的優(yōu)劣將直接影