【正文】 、獨(dú)立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。處理階段。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫(xiě)事實(shí) 3 確認(rèn)書(shū)，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問(wèn)題要簽署意見(jiàn)。準(zhǔn)備階段。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來(lái)資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。、身份證件復(fù)印件有效性、開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶申請(qǐng)等。現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場(chǎng)稽核。三、稽核檢查的重點(diǎn)當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或案件隱患，并提出整改和處理意見(jiàn)。六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級(jí)管理部門運(yùn)用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開(kāi)展稽核工作。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊(duì)有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時(shí)匯報(bào)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；完成組長(zhǎng)安排的其它工作?！?*省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中對(duì)稽查隊(duì)員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊(duì)員要做到敬業(yè)愛(ài)崗，認(rèn)真工作，堅(jiān)持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊(duì)員要做到文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護(hù)稽查大隊(duì)形象。稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對(duì)象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場(chǎng)稽查的起止時(shí)間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時(shí)間安排；（9）注意事項(xiàng)。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請(qǐng)后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。3對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對(duì)稽核過(guò)程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)。3稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況、存在的問(wèn)題、處理意見(jiàn)及建議四部分。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問(wèn)題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。2市辦（市聯(lián)社）每半年對(duì)稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。2稽查報(bào)告是由稽查人員編寫(xiě)的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見(jiàn)和建議的一種總結(jié)式的書(shū)面文件。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來(lái)劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來(lái)劃分有詳查法和抽查法。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核采取“百分計(jì)計(jì)酬”的辦法,主要對(duì)我市農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成的真實(shí)性及考核情況的合規(guī)性進(jìn)行檢查。為了確保XXXX會(huì)計(jì)決算真實(shí)、準(zhǔn)確，聯(lián)社稽核、業(yè)務(wù)人員對(duì)所轄各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了全面、細(xì)致的檢查，重點(diǎn)是對(duì)年終決算是否核對(duì)準(zhǔn)確、是否有虛假收入或以貸收息，有無(wú)下甩費(fèi)用，貸款形態(tài)是否真實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)科目的帳務(wù)調(diào)整。通過(guò)一年稽核檢查，共發(fā)出《稽核報(bào)告書(shū)》XX份，《糾正通知書(shū)》XX份,《整改通知書(shū)》XX份，《離任報(bào)告書(shū)》XX份，《待崗?fù)ㄖ獣?shū)》X份，《貸款催收通知書(shū)》XX份，《清收貸款通知書(shū)》XX份；為了規(guī)范信貸操作，XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部組織編寫(xiě)了《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》,共發(fā)出《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》XX份。二、稽核工作概況XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部根據(jù)省聯(lián)社《二XX四年稽核工作要點(diǎn)》及全省農(nóng)村信用社工作會(huì)議精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，先后對(duì)我市XX個(gè)信用社（部），XX個(gè)分社共計(jì)XX個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了最少X次，最多X次的全面序時(shí)稽核和X次全方位的時(shí)時(shí)跟蹤檢查，稽核面達(dá)XXX％。經(jīng)過(guò)全體員工的不懈努力，取得了存款穩(wěn)步增長(zhǎng)，貸款收放兩旺，實(shí)力增加，效益提高，經(jīng)營(yíng)成果取得建社以來(lái)最好政績(jī)的新局面，為我市農(nóng)村信用社“二次”創(chuàng)業(yè)夯實(shí)了基礎(chǔ)。2計(jì)提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；（2）工作量法；（3）雙倍余額遞減法；（4）年數(shù)綜合法。2會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。（3）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。分別反映為贏利或虧損。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。1信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。1信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？ 答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會(huì)計(jì)信息。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？答：按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)以及按規(guī)定支付的其他費(fèi)用。哪些權(quán)利可以質(zhì)押？答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。（三）濫用職權(quán)，徇私舞弊、收受賄賂，包庇犯罪，造成重大影響的。（三）發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索及時(shí)向有關(guān)部門反映，在防范大案要案中取得顯著成績(jī)。第二十八條對(duì)稽核人員完成崗位責(zé)任制情況要求按時(shí)進(jìn)行登記，作為崗位目標(biāo)考評(píng)的依據(jù)。第二十四條負(fù)責(zé)催辦、審查和匯總轄區(qū)的稽核業(yè)務(wù)工作報(bào)表和其它有關(guān)報(bào)表并做到按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)。第二十條按照非現(xiàn)場(chǎng)稽核程序要求，做好對(duì)被稽核單位報(bào)送資料的收集審查、計(jì)算整理、分析質(zhì)詢、報(bào)告處理。第十六條對(duì)被稽核部門的賬簿、憑證、報(bào)表、文件等資料負(fù)有保管責(zé)任，要建立借閱手續(xù)，查閱后要完整歸還。第十二條做好與內(nèi)部各部門、外審機(jī)關(guān)和上級(jí)稽核部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。第九條各聯(lián)社監(jiān)審部正副主任，負(fù)責(zé)對(duì)本部門的稽核計(jì)劃、稽核安排和審定稽核實(shí)施方案、稽核報(bào)告，報(bào)監(jiān)事長(zhǎng)審批，并負(fù)責(zé)稽核部門的管理工作。第七條市辦稽核大隊(duì)負(fù)責(zé)部署轄區(qū)內(nèi)合作金融稽核、監(jiān)察工作。第三章稽核部門領(lǐng)導(dǎo)崗位責(zé)任第三條組織稽核人員學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行金融工作的方針政策和稽核工作的各項(xiàng)規(guī)章制度并根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際和稽核工作的需要，主持制定本部門工作計(jì)劃或?qū)嵤┓桨福才挪渴鸶黜?xiàng)稽核工作任務(wù)。第一篇：信用社稽核崗位責(zé)任制農(nóng)村信用社稽核崗位責(zé)任制（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，明確稽核人員職責(zé)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，調(diào)動(dòng)各級(jí)稽核人員的積極性，提高稽核監(jiān)督水平，根據(jù)《赤峰市農(nóng)村信用合作社現(xiàn)場(chǎng)稽核操作規(guī)程（試行）辦法》，特制定本責(zé)任制?；藛T崗位和綜合員崗位：聯(lián)社稽核員、信用社專兼職稽核員、兼職綜合員。第六條加強(qiáng)調(diào)查研究，指導(dǎo)信用社的稽核工作，隨時(shí)了解稽核工作情況掌握工作動(dòng)態(tài)，推動(dòng)全轄稽核工作的深入開(kāi)展。第八條各聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審簽，稽核方案、稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處罰決定，確定、審議重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件的處理意見(jiàn)和案件查處工作。第十一條對(duì)本部門稽核人員調(diào)配提出建議，并定期對(duì)稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十五條實(shí)施稽核過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守稽核程序，認(rèn)真做好稽核記錄，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題或線索要進(jìn)行深入調(diào)查和延伸稽核，并做好稽核證據(jù)取證工作，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十九條每次稽核工作結(jié)束后，對(duì)工作中形成的稽核記錄、稽核證據(jù)，工作底稿稽核報(bào)告等資料進(jìn)行認(rèn)真整理，按照稽核檔案要求進(jìn)行歸檔，并及時(shí)移交綜合人員。第五章綜合員崗位責(zé)任第二十三條在本部門負(fù)責(zé)人員的主持下，負(fù)責(zé)草擬本部門的工作計(jì)劃、總結(jié)和有關(guān)制度辦法等綜合性材料，承辦本部門和上級(jí)的綜合性文件的上報(bào)和下發(fā)。第六