【正文】 、獨立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機制，是管理層為實現(xiàn)預(yù) 4 期目標而采用的管理方法、措施。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。處理階段。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。準備階段。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財務(wù)費用等業(yè)務(wù)。、身份證件復(fù)印件有效性、開立個人結(jié)算賬戶申請等?，F(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核。三、稽核檢查的重點當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險控制等情況，適時評估風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險或案件隱患，并提出整改和處理意見。六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實、因地制宜地開展稽核工作。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強農(nóng)村信用社稽核工作。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負責(zé)人的責(zé)任。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其它工作。《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊員要做到敬業(yè)愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象?；榉桨傅膬?nèi)容包括哪幾項？答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進行復(fù)查。3對稽查事實的評價應(yīng)當(dāng)堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標準不明確的事項不作結(jié)論性評價。3稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。2市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業(yè)績、工作作風(fēng)、工作能力等情況進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。2稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構(gòu)報告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負責(zé)并報告工作。1稽查大隊的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。經(jīng)營目標責(zé)任制的考核采取“百分計計酬”的辦法,主要對我市農(nóng)村信用社經(jīng)營目標完成的真實性及考核情況的合規(guī)性進行檢查。為了確保XXXX會計決算真實、準確，聯(lián)社稽核、業(yè)務(wù)人員對所轄各網(wǎng)點進行了全面、細致的檢查，重點是對年終決算是否核對準確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費用，貸款形態(tài)是否真實，并進行相應(yīng)科目的帳務(wù)調(diào)整。通過一年稽核檢查，共發(fā)出《稽核報告書》XX份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》XX份，《離任報告書》XX份，《待崗?fù)ㄖ獣稾份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規(guī)范信貸操作，XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部組織編寫了《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》,共發(fā)出《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》XX份。二、稽核工作概況XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部根據(jù)省聯(lián)社《二XX四年稽核工作要點》及全省農(nóng)村信用社工作會議精神，結(jié)合我市實際情況，先后對我市XX個信用社（部），XX個分社共計XX個營業(yè)網(wǎng)點進行了最少X次，最多X次的全面序時稽核和X次全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達XXX％。經(jīng)過全體員工的不懈努力，取得了存款穩(wěn)步增長，貸款收放兩旺，實力增加，效益提高，經(jīng)營成果取得建社以來最好政績的新局面，為我市農(nóng)村信用社“二次”創(chuàng)業(yè)夯實了基礎(chǔ)。2計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；（2）工作量法；（3）雙倍余額遞減法；（4）年數(shù)綜合法。2會計核算的基本原則有哪些？答：《企業(yè)會計準則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。分別反映為贏利或虧損。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。1信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。1信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？ 答：主要任務(wù)是真實、準確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。哪些權(quán)利可以質(zhì)押？答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。（三）濫用職權(quán)，徇私舞弊、收受賄賂，包庇犯罪，造成重大影響的。（三）發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件線索及時向有關(guān)部門反映，在防范大案要案中取得顯著成績。第二十八條對稽核人員完成崗位責(zé)任制情況要求按時進行登記，作為崗位目標考評的依據(jù)。第二十四條負責(zé)催辦、審查和匯總轄區(qū)的稽核業(yè)務(wù)工作報表和其它有關(guān)報表并做到按時準確上報。第二十條按照非現(xiàn)場稽核程序要求，做好對被稽核單位報送資料的收集審查、計算整理、分析質(zhì)詢、報告處理。第十六條對被稽核部門的賬簿、憑證、報表、文件等資料負有保管責(zé)任，要建立借閱手續(xù)，查閱后要完整歸還。第十二條做好與內(nèi)部各部門、外審機關(guān)和上級稽核部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。第九條各聯(lián)社監(jiān)審部正副主任，負責(zé)對本部門的稽核計劃、稽核安排和審定稽核實施方案、稽核報告，報監(jiān)事長審批，并負責(zé)稽核部門的管理工作。第七條市辦稽核大隊負責(zé)部署轄區(qū)內(nèi)合作金融稽核、監(jiān)察工作。第三章稽核部門領(lǐng)導(dǎo)崗位責(zé)任第三條組織稽核人員學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行金融工作的方針政策和稽核工作的各項規(guī)章制度并根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本地區(qū)的實際和稽核工作的需要，主持制定本部門工作計劃或?qū)嵤┓桨?，安排部署各項稽核工作任?wù)。第一篇：信用社稽核崗位責(zé)任制農(nóng)村信用社稽核崗位責(zé)任制（試行）第一章總則第一條為了加強信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，明確稽核人員職責(zé)，增強工作責(zé)任心，調(diào)動各級稽核人員的積極性，提高稽核監(jiān)督水平，根據(jù)《赤峰市農(nóng)村信用合作社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程（試行）辦法》，特制定本責(zé)任制?；藛T崗位和綜合員崗位：聯(lián)社稽核員、信用社專兼職稽核員、兼職綜合員。第六條加強調(diào)查研究，指導(dǎo)信用社的稽核工作，隨時了解稽核工作情況掌握工作動態(tài)，推動全轄稽核工作的深入開展。第八條各聯(lián)社監(jiān)事長負責(zé)審簽，稽核方案、稽核報告、稽核結(jié)論和處罰決定，確定、審議重大違章、違規(guī)、違紀事件的處理意見和案件查處工作。第十一條對本部門稽核人員調(diào)配提出建議，并定期對稽核人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十五條實施稽核過程中，要嚴格遵守稽核程序，認真做好稽核記錄，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題或線索要進行深入調(diào)查和延伸稽核，并做好稽核證據(jù)取證工作，發(fā)現(xiàn)重大問題要及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十九條每次稽核工作結(jié)束后，對工作中形成的稽核記錄、稽核證據(jù)，工作底稿稽核報告等資料進行認真整理，按照稽核檔案要求進行歸檔，并及時移交綜合人員。第五章綜合員崗位責(zé)任第二十三條在本部門負責(zé)人員的主持下，負責(zé)草擬本部門的工作計劃、總結(jié)和有關(guān)制度辦法等綜合性材料，承辦本部門和上級的綜合性文件的上報和下發(fā)。第六