【正文】 相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。外部監(jiān)督主要是 由財政部門和審計部門來進行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效能和威懾力。特別是對預(yù)算外支出的項目，缺乏集體研究決策，通常是 “ 一把手 ” 說了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權(quán)批準不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。預(yù)算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當(dāng)，根本沒有考慮到要做零基預(yù)算。個別規(guī)模較小的單位，會 計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)均由一人擔(dān)任，內(nèi)部審計制度不完善，這也就導(dǎo)致一些單位的出納貪污時有發(fā)生。在實際工作中，更有許多單位的負責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成 “ 錢袋子 ” ，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演 “ 付款員 ” 的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。（） 你的答案是： 是 正確答案是 ：否 答案分析： [關(guān)閉 ] 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析 內(nèi)部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。（）你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 47．行政事業(yè)單位進行風(fēng)險評估時，既要考慮預(yù)期事項也要考慮非預(yù)期事項，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項和預(yù)期事項的風(fēng)險都要進行評估；同時 ，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。 你的答案是： 否 正確答案是：是 答案分析： 43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行。你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標(biāo)的情形。 A 客觀性 B 普遍性 C 損失性 D 主觀性 你的答案是： ABC 正確答案是： ABC 答案分析： 三 判斷題 (共 15 題 每題 1 分 共 15 分 )36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。 C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。 A 受托責(zé)任的多層次性 B 資金來源的有償性 C 資金運用的自由性 D 業(yè)績評價的模糊性 你的答案是： ACD 正確答案是： AD 答案分析： 31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。 你的答案是： ABD 正確答案是： ABCD 答案分析： 28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。信息系統(tǒng)的一般控制包括： A 組織控制。 C 優(yōu)先保障的原則。 C 成本費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。 D 組織機構(gòu)的應(yīng)變能力。 A 合法 B 合理 C 合規(guī) D 有效 你的答案是： BCD 正確答案是： BCD 答案分析： 22．組織機構(gòu)是單位進行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。 A 準確性 B 可靠性 C 不易復(fù)制性 D 及時性 你的答案是： C 正確答案是： C 答案分析： 18．工程項目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進度目標(biāo)和（）。 A 規(guī)范工程項目管理 B 提高工程項目質(zhì)量 C 保證工程項目進度 D 降低工程項目成本 。 A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款 B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬 你的答案是： A 正確答案是： A 答案分析： 9．（）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。 A 1 B 3 C 5 D 10 你的答案是： B 正確答案是： B 答案分析： 4．行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項公益事業(yè)活動以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性？ A 年 B 月 C 季 D 日 你的答案是： A 正確答案是： A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設(shè)的前期工作，是整個項目成敗的關(guān)鍵。加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。著重抓好專項資金的使用和管理、財政授權(quán)支付資金的管理，財政資金使用效率低下、套取財政資金、挪用專項資金、挪用專項資金、隨意更改預(yù)算以及占有、破壞集體資產(chǎn)以及不按照財政體制改革的要求申請使用財政性資金等問題要加以解決。會計復(fù)查核對主要在預(yù)算、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、會計資料的合法性、真實性和財產(chǎn)物資安全性等方面加以控制。按照會計處理程序所包括的會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。在具體業(yè)務(wù)分工上，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須有其他 部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代 內(nèi)控制度。同時，行政事業(yè)單位忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成了重考核，輕內(nèi)部控制的現(xiàn)象。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支實績、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進行核定，大部分都還沒有細化到具體項目，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求。財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》雖然在基本理念、原則、方法也方面適用于行政事業(yè)單位，但設(shè)計思路主要針對企業(yè)，對事業(yè)單位的針對性與適應(yīng)性相對較弱。許多單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，因此，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠。內(nèi)部控制包含內(nèi)部會計控制，內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。同時由于種種原因，各地對實行內(nèi)部控制制度的做法不一，存在很多問題。為了使這種 “ 自律 ” 產(chǎn)生成效，可將現(xiàn)代經(jīng)濟管理中的內(nèi)部控制理論引入行政事業(yè)單位的財政資金管理。內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 二．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 （ 1）內(nèi)部控制意識不足 內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。 （ 2）內(nèi)部控制制度不健全 迄今為止，我國還缺乏一套對事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和時間經(jīng)驗研究設(shè)計一套系統(tǒng)完 整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。 （ 4）預(yù)算控制相對弱化 隨著部門預(yù)算改革的推進，預(yù)算控制得到了一定程度加強，但仍較薄弱，主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制還比較粗糙。 （ 5）監(jiān)督考核機制不到位 目前，內(nèi)審機構(gòu)大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構(gòu)，權(quán)威性和獨立性不夠；在審計內(nèi)容上對單位內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率評價涉及不多，無法起到監(jiān)督資金的使用和管理情況。 （ 2）健全內(nèi)控制度制度 《會計法》第二十七條規(guī)定 “ 國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定 ” 。加強單位內(nèi)部牽制制度，建立健全授權(quán)批準控制和職務(wù)分離控制制度。三是建立完善的會計處理程序。對已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進行復(fù)查核對，是強化內(nèi)部