4內(nèi)控與合規(guī)[范文]-全文預覽
【正文】 法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實行董事會領(lǐng)導下的行長負責制，保證董事會是全行最高權(quán)力機構(gòu)，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。 目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領(lǐng)導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為內(nèi)部機構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，難以對領(lǐng)導決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督 ，并且稽核部門對稽查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導同意就不能上報，不能獨立作出決 第 5 頁 共 7 頁 定。 權(quán)力制約失衡。四是制度條文不夠嚴謹。二是制度不完整。這種認識偏差必然導致在問題發(fā)生后只能采取事后補救的辦法，從而違背內(nèi)控機制事前控制的特點，埋下風險隱患。 內(nèi)部監(jiān)督 銀行應(yīng)當制定內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，并制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控 第 3 頁 共 7 頁 制缺陷，應(yīng)當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出 整改的方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。同時，銀行應(yīng)當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。銀行開展風險評估，應(yīng)當準確識別與現(xiàn)實目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。 風險評估 風險評估是銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與現(xiàn)實內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財 產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 銀行應(yīng)當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在
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