【正文】 頁 a 分步法 b 總量法 c 約當(dāng)產(chǎn)量法 d 定額法 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、輸出控制和（ a 組織控制 b 操作控制 c 災(zāi)難恢復(fù)控制 d 處理控制 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 揮作用的前提條件是。 a 科學(xué)性原 則 b 客觀性原則 c 適用性原則 d 成本效益原則 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 是。 a1b3c5d10 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性。（正確 ） 2每一項業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個流程圖都 有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（正確） 1單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。（錯誤） 1穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（錯誤） 通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（正確） 在內(nèi)部控制設(shè)計中，需要根據(jù)風(fēng) 險評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（正確） 機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。 2單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（內(nèi)控的組織工作 ）。 1保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。 1內(nèi)部控制設(shè)計的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研 確定范圍 風(fēng)險 第 14 頁 共 33 頁 評估 繪制流程 編寫手冊 修訂制度）。 下列各項中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險管控）。 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的 是內(nèi)部控制原則中的（適應(yīng)性原則）。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 下列情形中，不違背貨 第 13 頁 共 33 頁 幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是 （由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。 正確答案： [a] 。 ： [a] 二、判斷題 進(jìn)建議。 第 10 頁 共 33 頁 正確答案： [b] 。綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點，設(shè)計出一套符合本單位實際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。加強(qiáng)跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強(qiáng)內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。提高預(yù)算控制管理水平，一要完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定，建立預(yù)算的跟蹤、分析和評價制度；二是完善預(yù)算控制制度，確 第 8 頁 共 33 頁 保資金的正確使用，提高資金的使用效益；三是建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時發(fā)出預(yù)警信號，積極采取應(yīng)對措施。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約（即單位內(nèi)部上下級之間），同時也要受到橫向制約（即單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間）。按照科學(xué)、精簡、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標(biāo)，合理設(shè)置職能部門、工作崗位，明確各部門、各崗 位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。但是，實際內(nèi)審工作中，卻存在許多問題，需要提高內(nèi)審的獨立性，加大內(nèi)審隊伍力量，完善內(nèi)審工作制度，使內(nèi)審工作在推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到更大的作用。一方面基層行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的考核。第二，加強(qiáng)后續(xù)培訓(xùn)。管理制度應(yīng)包括內(nèi)審目標(biāo)、職責(zé)范圍及權(quán)限、計劃擬定、任務(wù)實施、完結(jié)報告、后續(xù)跟進(jìn)、質(zhì)量控制、監(jiān)督、違規(guī)罰則等方面的內(nèi)容。內(nèi)審受其性質(zhì)限制，本身獨立性就弱于國家審計與社會審計，因此，更需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置加以控制，盡可能的增強(qiáng)相對獨立性。首先，可由基層審計機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)卣暾堔k理內(nèi)審相關(guān)培訓(xùn)會，要求基層行政事業(yè)單位一把手親自參加，直接向治理 層全面正確的宣傳內(nèi)審存在的必要性及重要性。然而，許多基層審計機(jī)關(guān)由于自身人力資源匱乏等因素，基本上沒有開展對當(dāng)?shù)貎?nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與監(jiān)督活動。有的制定了內(nèi)審制度，但缺乏可操作性或由于領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)而失去效用，導(dǎo)致審計質(zhì)量無法保證。 （三）內(nèi)審工作缺乏制度規(guī)范化管理 以制度規(guī)范化管理是內(nèi)審工作有序開展的必然要求，完善的制度管理一方面能約束內(nèi)審工作規(guī)范開展，另一方面也能保障內(nèi)審功能發(fā)揮。第三，組織培訓(xùn)不夠制約審計力量提升。第一，內(nèi)審的獨立性是審計體系中最差的，都是一個單位的同事，部分基 層行政事業(yè)單位的內(nèi)審人員難免存在不愿因得罪領(lǐng)導(dǎo)和同事的想法從而在審計工作中 “ 和稀泥 ” ，不是未按要求針對不同的審計目的制定合適審計方案，就是有方案未嚴(yán)格實施，整個審計過程就只是走個過場。二是組織結(jié)構(gòu)缺乏獨立性。 第 1 頁 共 33 頁 關(guān)于基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計質(zhì)量控制的幾點思考 關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；質(zhì)量控制；問題；措施 一、存在的問題 （一）審計環(huán)境差 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中規(guī)定 “ 國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度 ” 。一些基層行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員，對內(nèi)審存在的意義缺乏正確的認(rèn)識，單純的認(rèn)為內(nèi)審就是賬務(wù)審查，在這種思維誤導(dǎo)下，覺得單位內(nèi)部本來就有財政集中支付制度，外部也有審計部門監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察，內(nèi)審就是多此一舉；一些基層行政 事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員對內(nèi)審報有排斥態(tài)度，認(rèn)為內(nèi)審就是自找麻煩，不愿意內(nèi)審束縛自己。 （二）內(nèi)審力量不夠 第 2 頁 共 33 頁 相對國家審計與社會審計來說，內(nèi)部審計的力量相對較弱，主要受內(nèi)審的特殊性及單位客觀條件限制。有的單位人力資源嚴(yán)重不足或流動頻繁，連會計崗位都是屬于無證人員擔(dān)任，更不用說專業(yè)的審計人員了。然而許多基層行政事業(yè)單位嚴(yán)重缺乏內(nèi)審方面的培訓(xùn)，有的花幾天時間意思意思，效果如何根本不管；有的根本就不組織培訓(xùn)。內(nèi)審