庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算技巧-全文預(yù)覽
【正文】 友誼有限責(zé)任公司銷售科使用定額備用金制度，金額為 1500元。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 任務(wù)分析 】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫存現(xiàn)金”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。 （ 1+17%） =2600（元） 增值稅銷項(xiàng)稅金 =不含稅銷售收入 17%=2600 17%=442（元） 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 3． 記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)審核無誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫存現(xiàn)金”增加記借方，“主營業(yè)務(wù)收入”增加記貸方。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 】 操作步驟： 1．設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶 借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。 5．每個(gè)小組將匯報(bào)情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。 2．各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。為了節(jié)省費(fèi)用，干脆也不再請代理記賬公司，會(huì)計(jì)（記賬）、出納均由其表妹王梅以人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印簽也交給她。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 三、現(xiàn)金收支的規(guī)定 金，即不得“白條頂庫”； ； 金； ； ，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 一、現(xiàn)金的收付范圍（見教材 p3） 現(xiàn)金的收付范圍 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 二、現(xiàn)金的限額 由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定， 一般按照單位 3—5天日常零星開支的需要確定 ，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于 5天但不超過 15天的日常零星開支的需要確定。 能力目標(biāo) 職業(yè)能力目標(biāo) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 1 銀行存款業(yè)務(wù)核算 2 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 3 本學(xué)習(xí)情境包括 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 】 【 典型任務(wù)舉例 】 【 本學(xué)習(xí)子情境引例 】 【 工作過程與崗位對照表 】 【 案例分析 】 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 本學(xué)習(xí)子情境引例 】 2023年 3月 1日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入。 知識(shí)目標(biāo) 職業(yè)能力目標(biāo) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證； 能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。 庫存現(xiàn)金 是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。 、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。后來公司發(fā)展迅速，劉麗無力顧及出納工作，請聘請自己的表妹王梅當(dāng)出納。 —— 摘自：黃曉榕 《 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 》 分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的
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