某咨詢公司財務預算管理分析-全文預覽
【正文】 帳款和壞帳損失 及時結(jié)算，減少資金占用 分銷理財策略和方法 企業(yè)現(xiàn)金流量控制 現(xiàn)金 流量 控制 方法 事先控制 事后控制 事中控制 現(xiàn)金流量預測 現(xiàn)金流量預算 現(xiàn)金結(jié)算 現(xiàn)金收支日報 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量分析 分銷理財策略和方法 客貨開發(fā) 談判 簽約 發(fā)貨 收款 拖欠處理 選擇客戶 履約保證 確定信用條件 危機處理 早期催收 帳款管理 事前控制 事中控制 事后控制 客戶信息管理 客戶信用分析 應收帳款管理 收賬管理 統(tǒng)計數(shù)據(jù)： 控制損失％ ７０％ ３５％ ４１％ 信用風險控制全過程 分銷理財策略和方法 資金結(jié)算控制 資金 結(jié)算 控制 方式 事先控制 事后控制 事中控制 結(jié)算方式選擇 現(xiàn)金折扣的運用 資金結(jié)算制度 資金結(jié)算手段 資金結(jié)算分析 問題處理 分銷理財策略和方法 經(jīng)營總目標 渠道性能評價 分銷渠道最優(yōu)組合 分銷渠道效率控制 分銷理財策略和方法 經(jīng)營目標與渠道目標 公司目標 經(jīng)營目標 分銷渠道目標 ?公司價值增長 ?盈利能力提高 ?提高市場占有率 ?銷售增長 ?優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu) ?增加銷售利潤 ?渠道最優(yōu)組合 ?渠道效率 分銷理財策略和方法 分銷渠道性能指標 增加收入 客戶滿意 降低成本 渠道性能指標 渠道管理達到預期目標 的定量指標 分銷理財策略和方法 分銷渠道效率指標 分銷 渠道 效率 指標 銷售能力 資金使用 盈利能力 市場占有率、銷售增長率 渠道費用率、銷售利潤率、資金利潤率 資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)款回收率和回收天數(shù)等 分銷理財策略和方法 分銷渠道性能指標舉例 銷售隊伍： 售后服務 : ?達成交易 ?培訓客戶 ?銷售建議書 ?提供支持性服務 ?解決方案 電子商務 : ?產(chǎn)生潛在客戶 ?形成交易 ?降低銷售成本 增加收入１０％、客戶滿意度提高５％ 客戶滿意度提高１０％ 增加收入２０％、降低成本５％ 分銷理財策略和方法 分銷渠道竄貨控制 竄貨的含義 竄貨的危害 竄貨的原因 控制方法 ?危機原經(jīng)銷商的正常市場組織和經(jīng)營活動 ?破壞既定的價格管理體系 ?銷售價格體系混亂 ?采用銀行承兌方式結(jié)算 ?銷售目標不現(xiàn)實 ?渠道發(fā)展不平衡 ?廣告力度大，渠道沒跟上 ?年終獎勵和推廣費等激勵措施有問題 ?經(jīng)銷商惡意行為 ?建立規(guī)范合理和穩(wěn)定的價格管理體系 ?堅持現(xiàn)款或短期承兌結(jié)算 ?科學的激勵制度和促銷措施 ?銷售預測科學，目標合理 ?完善渠道管理制度、規(guī)范經(jīng)銷商行為 ?設立市場總監(jiān)，建立市場巡視員制度 竄貨（越區(qū)銷售或沖貨）：經(jīng)銷商為了獲取非正常利潤，以低于廠家規(guī)定的售價向轄區(qū)之外的市場傾銷產(chǎn)品的行為。 本例中的直銷按收入的２０％、代理按收入１５％、零售按收入的１０％計算渠道直接費用。 ?根據(jù)管理目標提出費用預算 ?對每個費用項目進行成本 /效益分析（排序） ?按排序和資金情況確定預算指標 零基預算法的步驟 分銷預算編制方法－零基預算法 分銷理財策略和方法 、辦公費、差旅費屬于約束性費用，必須保證； 、培訓費屬于選擇性費用，按成本 /效益分析，結(jié)合財力分配； 18000元，廣告費效益比為 ，培訓費效益比為 ?！? 分銷理財策略和方法 分銷預算管理程序 預算管理組織 預算編制 預算執(zhí)行 預算考核 戰(zhàn)略規(guī)劃 修正 規(guī)劃 溝通 控制 分析 考核 激勵 分銷理財策略和方法 分銷預算編制方法－增量法 增量法預算法原理 在基期實際數(shù)據(jù)的基礎上，考慮未來的變化情況，確定預算指標。 本年資產(chǎn)增加額＝（ 5325－ 5000） 60％＝ 195萬元 ?確定預測期負債增加額 假定該企業(yè)上年末變動性負債為 1000萬元，占銷售的 20％，非變動性負債為 1500萬元。 分銷理財策略和方法 分銷財務良性運行 中 國 注 冊 會 計 師 世界稅收聯(lián)合會財稅研究員 國家經(jīng)貿(mào)委培訓中心客座教授 國家會計學院客座教授 首都經(jīng)濟研究會理事 王景江 分銷理財策略和方法 目 錄 分銷盈利分析與渠道選擇 分 銷 預 算 管 理 分 銷 財 務 控 制 分銷 財務管理存在問題分析 分銷理財策略和方法 ? 國情 ? 發(fā)達國家 經(jīng)濟全球化 市場經(jīng)濟 信息化革命 工業(yè)革命 經(jīng)濟全球化 信息化革命 工業(yè)革命 半封建半殖民經(jīng)濟 計劃經(jīng)濟 市場經(jīng)濟 分銷理財策略和方法 階段 特 征 工業(yè)革命 規(guī)模經(jīng)濟、經(jīng)營模式和管理模式的形成。上年銷售５０００萬元，本年預計５３２５萬元。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。 彈性預算法公式 某預算指標＝預計業(yè)務量費用率 分銷預算編制方法－彈性預算法 分銷理財策略和方法 項目 費用率 彈性預算指標 營業(yè)收入 2023 2500 3000 3500 業(yè)務費 2% 40
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