業(yè)務(wù)流程層面控制測試的基本原理-全文預(yù)覽
【正文】 對或錯 ? 4 31 注冊會計(jì)師可以對關(guān)鍵控制實(shí)施輪流測試，至少每三年測試一次。 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 2 29 注冊會計(jì)師可以僅通過詢問完成對某個關(guān)鍵控制的前推程序。 16 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 控制測試的性質(zhì) 低度保證 高度保證 詢問 觀察 檢查 重新執(zhí)行 17 詢問本身不足以為控制運(yùn)行的有效性提供充分的審計(jì)證據(jù) 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 ?是否需要在所有流程 /賬戶的控制測試中實(shí)施重新執(zhí)行程序？ ?如所需保證較低，是否可能僅通過實(shí)施穿行測試對控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性獲得充分證據(jù)？ ?是否有可能在某一年審計(jì)中不測試關(guān)鍵控制？ 控制測試的性質(zhì) 18 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 控制測試的時間安排：測試日與基準(zhǔn)日的接近程度及更新測試。 一項(xiàng)控制可能應(yīng)對評估的多項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對控制是否足以應(yīng)對評估的每個相關(guān)認(rèn)定的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)形成結(jié)論。中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 業(yè)務(wù)流程層面 控制測試的基本原理 主講人：普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所 孫曉悅 2023年 11月 3 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 內(nèi)部控制的有效性 控制設(shè)計(jì)的有效性 ?控制和識別出的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) /審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的配合度 ?控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo) ?控制的性質(zhì) ?控制的頻率 ?執(zhí)行控制的人員的知識和經(jīng)驗(yàn) ?發(fā)現(xiàn)問題后采取的跟進(jìn)措施 ?職責(zé)分離 ?信息的可靠性 ?控制涵蓋的期間 4 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 內(nèi)部控制的有效性 有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括： ?控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時點(diǎn)是如何運(yùn)行的 ?控制是否得到一貫執(zhí)行 ?控制由誰以何種方式執(zhí)行 5 中國注冊會計(jì)師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 選取擬測試的控制 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有
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