【正文】 余 ?額按規(guī)定的 ?年終沖賬辦 ?法，填制 1?2月 31日 ?的記賬憑單 ?辦理結(jié)賬沖 ?轉(zhuǎn)。 ? ?六、年終結(jié) ?賬 高等學(xué) ?校在年終清 ?理結(jié)算的基 ?礎(chǔ)上進(jìn)行年 ?終結(jié)賬。對 ?未達(dá)款項， ?應(yīng)查明原因 ?，及時予以 ?調(diào)整。 ? 三 ?、清理往來 ?款項 高等 ?學(xué)校的往來 ?款項，年終 ?前應(yīng)盡量清 ?理完 畢。 ? ? 二、 ?確定年度收 ?支范圍 凡 ?屬本年的各 ?項收入都應(yīng) ?及時入賬。 ? 第二 ?部分會計科 ?目 ? 一、 ?會計科目表 ? 二 ?、會計科目 ?使用說明 ?第三部分年 ?終清理結(jié)算 ?和結(jié)賬 高 ?等學(xué)校在年 ?度終了前， ?應(yīng)根據(jù)財政 ?部門和主管 ?部門的決算 ?編審工作要 ?求，對各項 ?收支賬目、 ?往來款項、 ?貨幣資金和 ?財產(chǎn)物資進(jìn) ?行全面的年 ?終清理結(jié)算 ?，在此基礎(chǔ) ?上辦理年度 ?結(jié)賬，編報 ?決算。 ? 高 ?等學(xué)校在填 ?制會計憑證 ?、登記賬簿 ?時，必須填 ?制會計科目 ?的名稱，或 ?者同時填列 ?會計科目的 ?名稱和編號 ?，不得只填 ?科目編號， ?不填科目名 ?稱。在不影響 ?會計核算要 ?求和會計報 ?表指標(biāo)匯總 ?，以及對外 ?提供統(tǒng)一會 ?計報表的前 ?提下，可以 ?結(jié)合實際情 ?況分設(shè)一級 ?科目，并 報 ?主管部門備 ?案。 ? 四 ?、高等學(xué)校 ?會計記賬采 ?用借貸記賬 ?法。企業(yè) ?事業(yè)組織、 ?社會團(tuán)體及 ?其他社會組 ?織舉辦的上 ?述學(xué)校參照 ?執(zhí)行。月份 ?報表應(yīng)于月 ?份終了后 5?日內(nèi)報出； ?季度報表應(yīng) ?于季度終了 ?后 10日內(nèi) ?報出；年度 ?會計報表應(yīng) ?按主管部門 ?規(guī)定的限期 ?報出。對于有 ?指定項目和 ?用途的資金 ?，應(yīng)當(dāng)按照 ?經(jīng)費(fèi)提供單 ?位的要求編 ?報有關(guān)報表 ?。 ? 第 ?四部分會計 ?報表 ? 一 ?、會計報表 ?的編報要求 ? （ ?一）高等學(xué) ?校會計報表 ?是反映高等 ?學(xué)校財務(wù)狀 ?況和收支情 ?況的書面文 ?件，是財政 ?部門和上級 ?單位了解情 ?況、掌握政 ?策、指導(dǎo)高 ?等學(xué)校預(yù)算 ?執(zhí)行工作的 ?重要資料， ?也是編制下 ?年度高等學(xué) ?校財務(wù)收支 ?計劃的基礎(chǔ) ?。根據(jù)本年 ?度各賬戶余 ?額，編制年 ?終決算的 ?資產(chǎn)負(fù)債表 ?和有關(guān)明 ?細(xì)表。 ? ? （二）結(jié) ?清舊賬。 ?年終結(jié)賬包 ?括年終轉(zhuǎn)賬 ?、結(jié)清舊賬 ?和記入新賬 ??，F(xiàn) ?金賬面余額 ?應(yīng)同庫存現(xiàn) ?金核對相符 ?。 ?按照有關(guān)規(guī) ?定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作 ?各項收入或 ?各項支出的 ?往來款項要 ?及時轉(zhuǎn)入各 ?有關(guān)賬戶， ?編入本年決 ?算。本年的各 ?項應(yīng)繳財政 ?專戶的預(yù)算 ?外資金收入 ?，應(yīng)按有關(guān) ?規(guī)定在年終 ?前全部繳入 ?財政專戶。 ? 年 ?終清理結(jié)算 ?的主要事項 ?包括： ? 一、清 ?理、核對年 ?度預(yù)算收支 ?和各項繳撥 ?款數(shù)字 年 ?終前，對財 ?政部門、上 ?級單位和所 ?屬各單位之 ?間的全年預(yù) ?算數(shù)（包括 ?追加追減和 ?上、下劃數(shù) ?字）以及應(yīng) ?上交、撥補(bǔ) ?的款項等都 ?應(yīng)按規(guī)定逐 ?筆進(jìn)行清理 ?結(jié)算，保證 ?上下級之間 ?的年度預(yù)算 ?數(shù)、領(lǐng)撥經(jīng) ?費(fèi)數(shù)和上交 ?、下?lián)軘?shù)一 ?致。 ? ? 八、實行 ?統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ?，分級管理 ?財務(wù)管理 ?體制的高等 ?學(xué)校，可采 ?用兩級核算 ?方式核算二 ?單位 的收支 ?；在保證會 ?計信息真實 ?、完整的前 ?提下，具體 ?核算辦法由 ?各高等學(xué)校 ?結(jié)合實際情 ?況確定。 ? 本制 ?度統(tǒng)一規(guī)定 ?會計科目的 ?編號，以便 ?于編制會計 ?憑證，登記 ?賬簿，查閱 ?賬目，實行 ?會計電算化 ?。 ? ? 五、高等 ?學(xué)校會計核 ?算一般采用 ?收付實現(xiàn)制 ?，但經(jīng)營性 ?收支業(yè)務(wù)的 ?核算采用權(quán) ?責(zé)發(fā)生制。 ? 獨(dú) ?立核算的高 ?等學(xué)校校辦 ?產(chǎn)業(yè)的會計 ?核算執(zhí)行《 ?企業(yè)會計準(zhǔn) ?則》和同行 ?業(yè)或者相近 ?行業(yè)企業(yè)的 ?會計制度。 ? 公司最 ?新財務(wù)會計 ?制度 ?(三 )： ? 20?17財務(wù)會 ?計制度 第 ?1篇： ? 高等學(xué) ?校財務(wù)會計 ?制度 第一 ?部分總說明 ? ? 一、為 ?了適應(yīng)我國 ?社會主義市 ?場經(jīng)濟(jì)體制 ?和高等學(xué)校 ?各項事業(yè)發(fā) ?展的需要， ?規(guī)范高等學(xué) ?校會計核算 ?，保證會計 ?信息質(zhì)量， ?根據(jù)《中華 ?人民共和國 ?會計法》和 ?《事業(yè)單位 ?會計準(zhǔn)則（ ?試行）》制 ?定本制度。 ? 十 ? 八、存貨 ?，是指庫存 ?的、在用的 ?和在途的各 ?種材料、包 ?裝物、低值 ?易耗品、產(chǎn) ?成品、在產(chǎn) ?品等。銀行存 ?款日記賬的 ?賬面余額， ?應(yīng)與 銀行對 ?賬單核對， ?至少每月核 ?對一次，并 ?編制 “銀行 ?存款余額調(diào) ?節(jié)表 ”，調(diào) ?節(jié)相符。包括 ?現(xiàn)金、銀行 ?存款、有價 ?證券，應(yīng)當(dāng) ?分別核算 ,?應(yīng)收和預(yù)付 ?款項，應(yīng)當(dāng) ?按應(yīng)收賬款 ?和其他應(yīng)收 ?款等分別核 ?算 。 ? 十 ? 二、 ?應(yīng)當(dāng)劃分資 ?本支出和收 ?益支出的界 ?限。凡是本期 ?已經(jīng)實現(xiàn)的 ?收入和已經(jīng) ?發(fā)生的費(fèi)用 ?，不論款項 ?是否在本期 ?收付，都應(yīng) ?當(dāng)作為本期 ?的收入和費(fèi) ?用入賬凡是 ?不屬于本期 ?的收入和費(fèi) ?用，即使款 ?項已在本期 ?收付，也不 ?應(yīng)當(dāng)作為本 ?期的收入和 ?費(fèi)用處理。 ? ?七、公司采 ?用人民幣為 ?記賬本位幣 ?。 ? 四、公 ?司發(fā)生的各 ?項經(jīng)濟(jì)事項 ?，均應(yīng)有合 ?法的憑證， ?并經(jīng)有關(guān)人 ?員審核簽名 ?。 ? 九、 ?認(rèn)真做好財 ?務(wù)管理的基 ?礎(chǔ)工作》的 ?要求妥善保 ?管會計檔案 ?，加強(qiáng)對會 ?計檔案的管 ?理，未經(jīng)財 ?務(wù)總監(jiān)和總 ?經(jīng)理同意， ?其他部門人 ?員和外來人 ?員不準(zhǔn)借閱 ?會計檔案。 ? ? 六、 ?凡不 符合制 ?度要求，違 ?反財經(jīng)紀(jì)律 ?的各項開支 ?，財會人員 ? 必須堅持 ?原則，有權(quán) ?抵制并向總 ?經(jīng)理與財務(wù) ?總監(jiān)匯報。 ? ?五、按照科 ?學(xué)管理的要 ?求，建立 健 ?全企業(yè)內(nèi)部 ?管理制度和 ?內(nèi)部財務(wù)審 ?批制度，明 ?確內(nèi)部審批 ?權(quán)限，強(qiáng)化 ?內(nèi)部控制。 ? ? 二、本公 ?司設(shè)置獨(dú)立 ?的會計機(jī)構(gòu) ?，配備必要 ?的會計人員 ?，辦理公司 ?的財務(wù)會計 ?工作。 ? ? 七、正確 ?反映經(jīng)營成 ?果和財務(wù)狀 ?況，依法繳 ?納稅收，并 ?接受 財稅部 ?門和主管部 ?門的檢查和 ?監(jiān)督。企業(yè) ?所有重大財 ?務(wù)收支活動 ?，均應(yīng)實行 ?執(zhí)行與監(jiān)督 ?行為相結(jié)合 ?。 ? 三 ?、財務(wù)部門 ?要依法合理 ?籌措資金， ?并有效使用 ?資金。 ? 各項財務(wù) ?收支業(yè)務(wù)需 ?要的原始記 ?錄，應(yīng)當(dāng)具 ?備規(guī) 定的內(nèi) ?容，充分證 ?明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?發(fā)生的性質(zhì) ?、原因、時 ?間、數(shù)量和 ?金額 。所有原 ?始記錄必須 ?做到真實、 ?完整。 ? 第二 ?十三條 記 ?帳原則和方 ?法》，《企 ?業(yè)會計準(zhǔn)則 ?》和《公司 ?經(jīng)營企業(yè)會 ?計制度》， ?并根 據(jù)具體 ?經(jīng)營特點選 ?用總賬會計 ?科目，其明 ?細(xì)科目根據(jù) ?編制報表要 ?求，按便于 ?理解，方便 ?管理和符合 ?公司經(jīng)濟(jì)活 ?動分析的需 ?要合理設(shè)置 ?。 ? ?第十一條 ?公私財務(wù)負(fù) ?責(zé)人為財務(wù) ?副總，依法 ?行如下會計 ?管理職責(zé)》 ?、《企業(yè)會 ?計制度》、 ?《公路經(jīng)營 ?企業(yè)會計制 ?度》等。 ? ?第七條 公 ?司會計機(jī)構(gòu) ?和會計人員 ?應(yīng)當(dāng)依照會 ?計法律法規(guī) ?的規(guī)定，按 ?照真實、完 ?整的要求， ?進(jìn)行會計核 ?算，實行會 ?計監(jiān)督，并 ?向公司董事 ?會、總經(jīng)理 ?定期匯報會 ?計工作情況 ?，報送財務(wù) ?會計報告和 ?其他必要資 ?料。 ? 第四條 ?公司設(shè)立財 ?務(wù)部，負(fù)責(zé) ?財務(wù)會計方 ?面的日常工 ?作，財務(wù)部 ?經(jīng)理負(fù)責(zé)公 ?司財務(wù)收支 ?計劃的執(zhí)行 ?，主管公司 ?的會計核算 ?和資金管理 ?工作，主持 ?制定公司的 ?財務(wù)規(guī)章制 ?度，規(guī)范各 ?級財務(wù)管理 ?實施細(xì)則， ?統(tǒng)一公司會 ?計核算辦法 ?，配合財務(wù) ?副總協(xié)調(diào)外 ?部關(guān)系。 ? ?第十一條 ?公私財務(wù)負(fù) ?責(zé)人為財務(wù) ?副總，依法 ?行如下會計 ?管理職責(zé)： ?會計法》、 ?《企業(yè)財務(wù) ?通則》和《 ?企業(yè)會計準(zhǔn) ?則》等有關(guān) ?法律、法規(guī) ?，結(jié)合本公 ?司的實際情 ?況，制定本 ?制度。 ? ?第七條 公 ?司會計機(jī)構(gòu) ?和會計人員 ?應(yīng)當(dāng)依照會 ?計法律法規(guī) ?的規(guī)定，按 ?照真實、完 ?整的要求， ?進(jìn)行會計核 ?算，實行會 ?計監(jiān)督，并 ?向公司董事 ?會、總經(jīng)理 ?定期匯報會 ?計工作情 況 ?，報送財務(wù) ?會計報告和 ?其他必要資 ?料。 ? 第四條 ?公司設(shè)立財 ?務(wù)部，負(fù)責(zé) ?財務(wù)會計方 ?面的日常工 ?作，財務(wù)部 ?經(jīng)理負(fù)責(zé)公 ?司財務(wù)收支 ?計劃的執(zhí)行 ?，主管公司 ?的會計核算 ?和資金管理 ?工作，主持 ?制定公司的 ?財務(wù)規(guī)章制 ?度，規(guī)范各 ?級財務(wù)管理 ?實施細(xì)則， ?統(tǒng)一公司會 ?計核算辦法 ?，配合財務(wù) ?副總協(xié)調(diào)外 ?部關(guān)系。 ? ? ? ?公司最新財 ?務(wù)會計制度 ? 第一條 ?為規(guī)范公司 ?財務(wù)會計行 ?為，依據(jù)《 ?會計法》、 ?《企業(yè)財務(wù) ?通則》和《 ?企業(yè)會計準(zhǔn) ?則》等有關(guān) ?法律、法規(guī) ?，結(jié)合本公 ?司的實際情 ?況，制定本 ?制度。 ?財務(wù)副總應(yīng) ?當(dāng)根據(jù)《會 ?計法》的規(guī) ?定，確保公 ?司會計工作 ?和會計資料 ?的真實性和 ?完整性；負(fù) ?責(zé)公司財務(wù) ?計劃的制定 ?和監(jiān)督檢查 ?，協(xié)助公司 ?制定經(jīng)營方 ?針和資本運(yùn) ?作政策；負(fù) ?責(zé)公司會計 ?機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ?，對 財會人 ?員的配備、 ?熱恩面和獎 ?懲提出建議 ?，并確保會 ?計機(jī)構(gòu)、會 ?計人員依法 ?興職責(zé)；負(fù) ?責(zé)協(xié)調(diào)金融 ?、財政、稅 ?務(wù)、審計、 ?證券監(jiān)管等 ?方面的關(guān)系 ?。 ? 第 ?六條 公司 ?全資和控股 ?子公司必須 ?配備專職會 ?計和出納人 ?員，參照本 ?制度根據(jù)企 ?業(yè)性質(zhì)和特 ?點制定完整 ?的財務(wù)制度 ?，并接受公 ?司財務(wù)部的 ?業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 ? 第二章 ? 會計管理 ?體制 第十 ?條 公司董 ?事長、財務(wù) ?副總根據(jù)崗 ?位職責(zé)分工 ?負(fù)責(zé)本公司 ?的財務(wù)會計 ?工作，并對 ?會計工作和 ?會計資料的 ?真實性和完 ?整性負(fù)責(zé)， ?財務(wù)部負(fù)責(zé) ?具體 的日常 ?會計工作。 ?財務(wù)副總應(yīng) ?當(dāng)根據(jù)《會 ?計法》的規(guī) ?定，確保公 ?司會計工作 ?和會計資料 ?的真實性和 ?完整性；負(fù) ?責(zé)公司財務(wù) ?計劃的制定 ?和監(jiān)督檢查 ?，協(xié)助公司 ?制定經(jīng)營方 ?針和資本運(yùn) ?作政策；負(fù) ?責(zé)公司會計 ?機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ?，對財會人 ?員的配備 、 ?熱恩面和獎 ?懲提出建議 ?，并確保會 ?計機(jī)構(gòu)、會 ?計人員依法 ?興職責(zé)；負(fù) ?責(zé)協(xié)調(diào)金融 ?、財政、稅 ?務(wù)、審計、 ?證券監(jiān)管等 ?方面的關(guān)系 ?。 ? 第 ?六條 公司 ?全資和控股 ?子公司必須 ?配備專職會 ?計和出納人 ?員，參照本 ?制度根據(jù)企 ?業(yè)性質(zhì)和特 ?點制定完整 ?的財務(wù)制度 ?，并接受公 ?司財務(wù)部的 ?業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 ? 第二章 ? 會計管理 ?體制 第十 ?條 公司董 ?事長、財務(wù) ?副總根據(jù)崗 ?位職責(zé)分工 ?負(fù)責(zé)本公司 ?的財務(wù)會計 ?工作，并對 ?會計工作和 ?會計資料的 ?真實性和完 ?整性負(fù)責(zé)， ?財務(wù)部負(fù)責(zé) ?具體的日常 ?會計工作 。 ? 第 ?二十二條 ?以每年元月 ?一日至十二 ?月三十一日 ?為一個會計 ?年度。 ? 各 ?項財務(wù)收支 ?業(yè)務(wù)需要的 ?原始記錄， ?應(yīng)當(dāng)具備規(guī) ?定的內(nèi)容， ?充分證明經(jīng) ?濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生 ?的性質(zhì)、原 ?因、時間、 ?數(shù)量和金額 ? 。 ? 第六 ?章 會計原 ?始憑證與記 ?賬憑證 第 ?二十九條 ?原始憑證是 ?指涉及確定 ?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?并需要進(jìn)行 ?會計處理的 ?文件、合同 ?、發(fā)票收據(jù) ?等各種書面 ?紀(jì)錄，包括 ?文件、合同 ?、簽呈、呈 ?批件、發(fā)票 ?賬單、結(jié)算 ?但、嚴(yán)守但 ?、工資表、 ?收款收據(jù)、 ?支票存根、 ?匯款回單等 ?。 ? 二 ?、本公司設(shè) ?置獨(dú)立的會 ?計機(jī)構(gòu)，配 ?備必要的會 ?計人員，辦 ?理公司的財 ?務(wù)會計工作 ?。 ? ? 五、 ?按照科學(xué)管 ?理的要求， ?建立健全企 ?業(yè)內(nèi)部管理 ?制度和內(nèi)部 ?財務(wù)審批制 ?度，明確內(nèi) ?部審批權(quán)限 ?，強(qiáng)化內(nèi)部 ?控制。 ? ? 六、凡不 ?符合制度要 ?求，違反財 ?經(jīng)紀(jì)律的各 ?項開支，財 ?會人員 必 ?須堅持原則 ?，有權(quán)抵制 ?并向總經(jīng)理 ?與財務(wù)總監(jiān) ?匯報。 ? 九、認(rèn)真 ?做好財務(wù)管 ?理的基礎(chǔ)工 ?作：施工企 ?業(yè)會計核算 ?辦法》、公 ?司章程和總 ?公司財經(jīng)管 ?理制度及國 ?家其他有關(guān) ?法規(guī)的規(guī)定 ?，結(jié)合本公 ?司經(jīng)營特點 ?，特制定本 ?制度。 ? 四、 ?財務(wù)管理部 ?門應(yīng)明確財 ?務(wù)會計人員 ?的崗位、職 ?責(zé)分明、實 ?行崗位責(zé)任 ?制。 ?對企業(yè)資金