【正文】 采購費用預(yù)算。 （三） 軋鋼車間 —— 現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。通過預(yù)算單位界定強化對預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負責(zé)人 的預(yù)算責(zé)任。 第二章 預(yù)算管理工作組 公司預(yù)算管理工作組作為公司預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由 公司各副總經(jīng)理以及各部門經(jīng)理組成。 公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。 (二 ) 預(yù)算促進了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。 二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的企業(yè)運行機制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。...................... 3 一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) ..................... 3 二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 ..................... 4 第 一部分 預(yù)算組織 .............................................. 5 第一章 預(yù)算管理委員會 ................................ 5 第二章 預(yù)算管理工作組 ................................ 6 第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) .................................. 7 一、預(yù)算單位的界定 ................................. 7 二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 ..................... 7 第二部分 預(yù)算編制 .............................................. 9 第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 ........................... 9 一、預(yù)算目標(biāo)的確定 ................................. 9 二、預(yù)算指標(biāo)體系 ................................... 9 第五章 預(yù)算編制方法及編制時期 ........................ 10 一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） ................................................. 10 二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算 .............. 11 三、編制固定預(yù)算 .................................. 12 四、建立總經(jīng)理機動費用基金 ........................ 12 第六章 預(yù)算編制程序 ................................. 12 第七章 各預(yù)算 單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ....... 14 一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................ 14 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 .............. 17 三、采購 部預(yù)算 .................................... 23 四、其他職能部門的費用預(yù)算 ........................ 27 五、財務(wù)部預(yù)算 .................................... 28 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 ............................................ 32 第八章 預(yù)算執(zhí)行 ...................................... 32 第九章 預(yù)算監(jiān)控 ..................................... 33 一、建立責(zé)任會計體系 .............................. 33 二、建立預(yù)算報告體系 .............................. 34 三、預(yù)算監(jiān)控體系 .................................. 39 第十章 預(yù)算調(diào)整 ...................................... 40 一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 .............................. 40 二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范 .............................. 40 三、例外事項 ...................................... 41 第四部分 預(yù)算考核 ............................................ 41 第十一章 預(yù)算考評 .................................... 41 一、預(yù)算考評原則 .................................. 41 二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接 .............. 42 第五部分 實施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 ........................ 43 一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 .................... 43 二、實施全面預(yù)算管理的條件 ........................ 43 前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ)和目的 一、 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) 我們所設(shè)計的全面預(yù)算方案是建立在齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、北興特鋼財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。 （四） 其他內(nèi)部控制制度見北興特鋼財務(wù)控制體系。事實上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。 預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。通過預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。 第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 一、預(yù)算單位的界定 全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。 （二） 銷售部 —— 現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費用預(yù)算。 （五） 公輔車間 —— 現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的 生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。 （九） 機電裝備部 —— 費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費用預(yù)算 （十） 企管部 —— 費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算，審核各部門工資費用預(yù)算。 第二部分 預(yù)算編制 第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 一、預(yù)算目標(biāo)的確定 公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤，目標(biāo)利潤的確定按照同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的投資報酬率及公司資產(chǎn)的實際狀況以及市場情況等加以確定。 （一） 基本指標(biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。 （四） 否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實行一票否決制。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細分，依次類推。具體步驟如下： （一） 各單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。