財務(wù)報表審計工作底稿模板-全文預(yù)覽
【正文】 外勤主管應(yīng)在執(zhí)行風(fēng)險評估程序的基礎(chǔ)上裁剪審計程序，并將裁剪的審計程序填制到“計劃實施的實質(zhì)性程序”中。（2）在要求被審計單位人員填制有關(guān)科目明細表前，審計項目外勤主管應(yīng)對被審計單位相關(guān)填表人員進行適當指導(dǎo)，使其明確填制要求，以增加明細表的可用性。（2）業(yè)務(wù)人員在完成“業(yè)務(wù)登記與流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)”軟件登記后，送質(zhì)量監(jiān)管部門審核審計工作底稿前，應(yīng)將業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)控制表及其附件放在最上面，其他底稿按《財務(wù)報表審計工作底稿目錄總表》中“工作底稿總目錄”規(guī)定的順序放置，相關(guān)類別的工作底稿按該類別目錄規(guī)定的順序放置。舉例二：上述發(fā)現(xiàn)的問題涉及金額較小且低于重要性水平，對審計結(jié)果無重大影響。4．被審計單位提供的資料的處理（1）對于程序表中規(guī)定應(yīng)當獲取的被審計單位、其他第三者提供或代為編制的資料,應(yīng)注明資料來源,在實施必要的審計程序后,將審計軌跡連同其專業(yè)判斷記錄在該資料上,形成審計工作底稿。（2）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期，必須在其復(fù)核過的審計工作底稿上手工簽名和
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1