杭州文化藝術(shù)有限公司財務管理暫行規(guī)定[新]-全文預覽
【正文】 。低值易耗品的購置由部門主管提出申請，再報主管財務領(lǐng)導審批。 第四條 固定資產(chǎn)的折舊辦法，一般采用平均年限法，應提折舊額一般按固定資產(chǎn)原值，預計殘值率和分類折舊率計算，預計殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3－ 5％；高技術(shù)設備折舊率年限為 4 年，年折舊率為固定資產(chǎn)原值的 25％，一般設備為 5 年，年折舊 12 率為 2％，房產(chǎn)折舊年限為 30 年，年平均折舊率為固定資產(chǎn)原值的 %。 第二條 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸，裝卸、安裝調(diào)試費用計加計價。 第三條 項目結(jié)束時，由財務部門、項目負責人共同做利潤分析報表，報總經(jīng)理審批。 ，確定公司利潤分配總額中行政部門所占比例。 資的補償金。 ：同公司同級人員標準。 、審核、報銷：經(jīng)費的使用需項目開始運作時，一次性核定項目費用額度，項目運作過程中，由項目負責人按實際票據(jù)發(fā)生額 簽字報銷。 第六條 電話費的管理 ：按級別分配的手機，費用如下： （ 1） 部門經(jīng)理每月 300 元； （ 2） 項目經(jīng)理每月 200 元； （ 3） 員工每月 100 元。 A．住宿費與附加費合計低于規(guī)定標準的部分，按 50%比例獎勵個人，出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿收據(jù)的，一律不予報銷住宿費。 途中時間超過 24 小時， 餐費按 2 天補貼。 第四條 出差的管理辦法 為了進一步節(jié)約出差旅費，合理使用資金，減少浪費，嚴格審批程序（見附表 C1－ 3）。 4．逾期未報銷歸還，并無正當理由者，可從該借款人 薪資中扣繳。 第三條 關(guān)于借款管理辦法 為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務管理，特制定本辦法。 （ 4） 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并 報送有關(guān)部門。 （ 4）借支票使用金額超過使用限額的，需按規(guī)定程序?qū)徟? 3. 支票使用及管理 （ 1）支票由出納員保管，經(jīng)手人使用時須填寫《領(lǐng)用支票申請單》，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會計核對，總經(jīng)理批準簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行帳號登記在《支票領(lǐng)用簿》，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用簿》上簽字備查。 8．借支現(xiàn)金，各部門主管要嚴格核定額度，不得超過使用限額。 4． 現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。 （ 3） 出差員工必須攜帶的差旅費。 8. 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位領(lǐng)導批準后，才能代作原始憑證；如果確實無法獲得的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由領(lǐng)導批準后，代作原始憑證。 （ 1）公共電汽車及地鐵車票只粘貼報銷金額部分，各種卡片或車船票應將票面撕下粘貼，飛機票不粘貼，附在原始憑證背面。 4. 發(fā)票必須有稅務部門監(jiān)制的印章，收據(jù)必須有財務部門監(jiān)制的印章。 第三條 原始憑證的規(guī)范 ： 單位對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的原始憑證。 第一條 下列事項應當辦理會計手續(xù)并進行會計核算： 1. 款項和有價證券的收付； 2. 財務的收發(fā)、增減和使用； 3. 債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算； 4. 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 5. 收入、費用、成本的核算； 6. 財務成果的計算和處理； 7. 其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項； 8. 辦理會計事項要按會計規(guī)定的文字與數(shù)據(jù)標準書寫。 第五條 公司領(lǐng)導要加強對會計工作的領(lǐng)導，以身作則，依法辦事，加強對在職會計人員的培訓，要保證會計人員每年至少有 12 天的時間用于學習和培訓。 （ 3）做好每月與銀行帳的核對工作，按時編制銀行存款余額未達表，使帳面余額與帳單余額相符，及時查詢和清理未達帳款。 （ 12）每月與出納對帳，做到帳帳相符，帳實相符。 （ 9）按時編制日、 月、年報表，做到帳表一致。 （ 5） 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 （ 1） 結(jié)合實際建好總帳、分戶帳、分類帳。 （ 10） 個人借支管理審批。 （ 6） 建立、實施、檢查和完善財務管理和核算制度。 （ 3） 參與各部門預算匯總、責任目標的編制。 第五條 財務部崗位分：財務主管、會計、出納、財產(chǎn)物資核算、收入 利潤核算、資金核算、工資核算、成本費用核算、往來結(jié)算、總帳報表、稅務核算、稽核、管理會計、會計電算化管理、會計事務管理等。 第二條 公司經(jīng)營部門負責管理執(zhí)行各項財務決策、決定財務部門負責貫徹執(zhí)行有關(guān)財務政策，審核資金調(diào)配等重要財務事項，協(xié)調(diào)各職能部門與財務部門之間的關(guān)系，負責公司財務核算、審核財務決算等。 第二章 財務管理結(jié)構(gòu)和職責權(quán)限 第一條 公司內(nèi)部財務管理權(quán)力及決策機構(gòu)為公司董事會，其審議并決定企業(yè)的發(fā)展及經(jīng)營規(guī)劃、重大財務決策 、年度財務收支計劃、利潤分配方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及股權(quán)收購計劃等。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 （ 2） 參與公司年長經(jīng)營會議、討論、分解部門預算及責任目標。 （ 5） 分析每年費用支出狀 況。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務報告及其他有關(guān)報表、報送總經(jīng)理，作為決策之參考。 2．會計崗位 在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有關(guān)經(jīng)濟政策和規(guī)章制度，嚴格遵
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