杭州文化藝術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定[新](已修改)
2024-11-28 21:18 本頁(yè)面
【正文】 1 杭州 文化 藝術(shù)有限公司 財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定 第一章 總 則 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保護(hù)公司的資產(chǎn)安全保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限 第一條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)力及決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，其審議并決定企業(yè)的發(fā)展及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、重大財(cái)務(wù)決策 、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及股權(quán)收購(gòu)計(jì)劃等。 第二條 公司經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)管理執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策、決定財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策，審核資金調(diào)配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各職能部門與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、審核財(cái)務(wù)決算等。 2 第三條 公司要根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，確定會(huì)計(jì)人員名額編制，配備具有較高素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)能力、持證人員上崗。 第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審核工作人員組成。 在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第五條 財(cái)務(wù)部崗位分：財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、收入 利潤(rùn)核算、資金核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、往來(lái)結(jié)算、總帳報(bào)表、稅務(wù)核算、稽核、管理會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)事務(wù)管理等。這些崗位可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人，各崗位在明確分工的前提下，要從整體出發(fā)，發(fā)揚(yáng)相互協(xié)作的精神，緊密配合，共同做好會(huì)計(jì)工作。 1． 財(cái)務(wù)主管 （ 1） 組織擬定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。 （ 2） 參與公司年長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)會(huì)議、討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。 （ 3） 參與各部門預(yù)算匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。 （ 4） 擬定公司的年度利潤(rùn)分配方案、資金的支配方案等。 （ 5） 分析每年費(fèi)用支出狀 況。 （ 6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。 （ 7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)指標(biāo)。 （ 8） 成本分析及控制、成本費(fèi)用支出的審批。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)報(bào)表、報(bào)送總經(jīng)理，作為決策之參考。 （ 10） 個(gè)人借支管理審批。 （ 11） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。 （ 12） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督， 督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 2．會(huì)計(jì)崗位 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁不合理開支，按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì) 3 計(jì)制度》 的要求，認(rèn)真完成本職工作，主持和處理財(cái)務(wù)的日常工作，做好工作計(jì)劃并組織實(shí)施。 （ 1） 結(jié)合實(shí)際建好總帳、分戶帳、分類帳。 （ 2） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。 （ 3） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。 （ 4） 各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。 （ 5） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。 （ 6） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。 （ 7） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。 （ 8） 規(guī)范記帳、結(jié)帳工作，及時(shí)準(zhǔn)確地完成記帳任務(wù)，做到各類帳數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，結(jié)帳及時(shí)，負(fù)責(zé)總帳與分戶帳、總帳與明細(xì)帳科目余額的核對(duì)無(wú)誤，及時(shí)糾正錯(cuò)帳。 （ 9）按時(shí)編制日、 月、年報(bào)表，做到帳表一致。按時(shí)把報(bào)表報(bào)送工商稅務(wù)部門。 （ 10）負(fù)責(zé)每月工資的匯總、編制工作，并根據(jù)有關(guān)部門的變動(dòng)，完成工資核算及個(gè)人所得稅扣繳。 （ 11）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、購(gòu)制、登記工作，定期組織清查、核實(shí)、摸清資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符，帳帳相符，并且負(fù)責(zé)折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。 （ 12）每月與出納對(duì)帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 3．出納崗位 （ 1）熟悉銀行各種結(jié)算方式和有關(guān)制度，正確熟練地填制各種銀行結(jié)算憑證。每天辦理銀行收付款等手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定認(rèn)真簽定和收取支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，做到字 跡清楚，數(shù)字正確，大小寫相符，印章齊全。 （ 2）認(rèn)真核實(shí)記帳憑證、登記銀行，現(xiàn)金日結(jié)帳，做到日清月結(jié)。 （ 3）做好每月與銀行帳的核對(duì)工作，按時(shí)編制銀行存款余額未達(dá)表，使帳面余額與帳單余額相符，及時(shí)查詢和清理未達(dá)帳款。 （ 4）負(fù)責(zé)向銀行預(yù)約次日所需現(xiàn)金，遵守保密制度，不準(zhǔn)隨意泄漏銀行存款情況，不得為任何單位或個(gè)人提供銀行帳戶、辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金，不得坐支，挪用現(xiàn)金。 （ 5）保管好庫(kù)存現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、現(xiàn)金帳簿、收付章及保險(xiǎn)柜鑰匙等。 4 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登 記工作，出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)主管人員不得兼任出納工作，支票與印章應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理；出納員、程序編制人員、不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。 第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，以身作則，依法辦事，加強(qiáng)對(duì)在職會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，要保證會(huì)計(jì)人員每年至少有 12 天的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。提高會(huì)計(jì)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)高尚的職業(yè)道德，公司任用會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)行回避制度。 第三章 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工
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