財務(wù)管理專業(yè)寒假實(shí)習(xí)報告-全文預(yù)覽
【正文】 分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 （ 2） 長期股權(quán)資本成本 ： 指長期股權(quán)投資的價值通常按初始投資成本計量，除追加或收回投資外，一般不對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行調(diào)整的一種會計處理方法。公司債券是企業(yè)為籌措長期資金而向一般大眾舉借款項(xiàng)，承諾于指定到期日向債權(quán)人無條件支付票面金額，并于固定期間按期依據(jù)約定 利率支付利息。所謂直通款就是直接投資。銀行根據(jù)這個金額給項(xiàng)目方小于等于同等金額的貸款。 （ 3） 直存款。到了一定的時間就從項(xiàng)目中撤股。 （ 2） 外部籌資渠道 ： 指企業(yè)從外部所開辟的資金來源， 包括： 專業(yè)銀行信貸基 金 、非金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、民間資金和外資。 15 （三）融資決策及公司資本成本的計算 融資渠道 ： 可分為企業(yè)的內(nèi)部渠道和外部渠道。 點(diǎn) 14 ①． 確定貼現(xiàn)率比較困難； ②． 不能用于獨(dú)立方案之間的比較 ③． 不能反映出方案本身的報酬率 其他投資評價方法 （ 1）非貼現(xiàn)指標(biāo) a．投資回收期 b． 平均報酬率 ： ARR = 年平均 NCF / I = 年平均會計利潤 / 平均資本占用 （ 2） 貼現(xiàn)指標(biāo) c． 獲利指數(shù)（ PI） ： 是項(xiàng)目初始投資以后所有預(yù)期未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值和初始投資的比值。 ②． 凈現(xiàn)值包括了項(xiàng)目的全部現(xiàn)金流量，其它資本預(yù)算方法往往會忽略某特定時期之后的現(xiàn)金流量。 凈現(xiàn)值越大，投資方案越好。 13 該項(xiàng)比率越高 ,表明企業(yè)獲利的潛力越大。 計算公式為 :資本金利潤率 =利潤總額 /資本金總額 100% 這一比率越高 ,說明企業(yè)資本金的利用效果越好 ,反之 ,則說明資本金的利用效果不佳。 公式為 ： 成本費(fèi)用利潤率 =利潤總額 /成本費(fèi)用總額 100% 該比率越高 ,表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高 。 （ 1） 企業(yè)盈利能力一般分析 ：是 反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo) ,主要有銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率 ,資產(chǎn)總額利潤率 資本金利潤率 、股東權(quán)益利潤率。 固定資產(chǎn)更新率 ： 指一定時期內(nèi)新增加的固定資產(chǎn)原值與期初全部固定資產(chǎn)原值的比率。 （ 3） 固定資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 a． 定資產(chǎn)利用效率分析 11 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率 ： 指一定時期內(nèi)總產(chǎn)值與固定資產(chǎn)平均總值之間的比率，或每百元固定資產(chǎn)提供的總產(chǎn)值。 公式 ： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額 [1]/應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù)（ 360） /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =應(yīng)收賬款平均余額 360/ 賒銷收入凈額 C． 營業(yè)周期分析 ： 營業(yè)周期 指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止這段時間。 （ 2） 流動資產(chǎn)營運(yùn)能力分析 ： 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ： 既是反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，也是綜合反映流動資產(chǎn)利用效果的基本指標(biāo)，它是一定時期流動資產(chǎn)平均占用額和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額的比率，是用流動資產(chǎn)的占用量和其 所完成的工作量的關(guān)系，來表明流動資產(chǎn)的使用經(jīng)濟(jì)效益。 ① 公式 一 為：全部資產(chǎn)產(chǎn)值率 =總產(chǎn)值 /平均總資產(chǎn) 100% 其 值越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的 投入產(chǎn)出率 越高，企業(yè)全部 資產(chǎn)運(yùn)營 狀況越好。 企業(yè)營運(yùn)能力分析就是要通過對反映企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)效率與效益的指標(biāo)進(jìn)行計算與分析，評價企業(yè)的營運(yùn)能力，為企業(yè)提高 經(jīng)濟(jì)效益 指明方向。 財務(wù)費(fèi)用 一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司償付借款利息的能力越強(qiáng)，負(fù)債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險就小。 公式：清算價值比率＝ (資產(chǎn)總計－無形及遞延資產(chǎn)合計 )247。 （ 4） 資本周轉(zhuǎn)率： 表示可變現(xiàn)的流動資產(chǎn)與長期負(fù)債的比例，反映公司清償長期債 務(wù)的能力。 流動負(fù)債合計 一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在 100%左右較好。通常，該指標(biāo)在 200%左右較好。 分析指標(biāo) ： （ 1） 流動比率： 表示每 1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。隨著計算機(jī)的 普及和應(yīng)用，財務(wù)人員已更多地投入到管理工作之中，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要求加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理 。工作包括兩部分，一是會計核算，二是財務(wù)管理。 賬簿處理。 制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會計制 度執(zhí)行。 （ 3） 收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。 （ 14） 各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用 ，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。 （ 10） 金額較大 (房租等 )的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。 （ 6） 內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 （ 2） 內(nèi)部調(diào)撥： (1)有賬面價的按原賬面價； (2)無價的以估計價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。分公司的財務(wù)組織設(shè)以 6 個崗位：總出納、收銀、庫管、財產(chǎn)庫管、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計核算組。 企業(yè)采用的是 混合制 財務(wù)管理體制， 即適度的集權(quán)與適度的分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制。 我所實(shí)習(xí)的公司是 河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 第六工程公司，隸屬于 河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 管轄，是集團(tuán)公司下屬的分公司，其制度、目標(biāo)、宗旨始終和集團(tuán)公司保持一致 且 工程任務(wù)由總公司進(jìn)行調(diào)遣?，F(xiàn)有從業(yè)人員 3000 余人，其中具有各類專業(yè)技術(shù)人員 200 余人，中高級技工占職工總數(shù)的 80%以上，二級以上項(xiàng)目經(jīng)理（注冊建造師） 100 余人，擁有總資產(chǎn) 億元，企業(yè)注冊資本 5150 萬元。 2020 年至 2020 年度連續(xù)榮獲“河南省先進(jìn)建筑企業(yè)”、“河南省建筑安裝先進(jìn)企業(yè)”、“河南省建設(shè)工程質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)” 、“河南省雙滿意施工企業(yè)”等稱號。 企業(yè)信譽(yù)等級為“ AAA”級，是省級“守合同重信用”企業(yè)，也是省經(jīng)貿(mào)委等部門聯(lián)合評定的“管理達(dá)標(biāo)企業(yè)”?，F(xiàn)下設(shè)建筑施工、鋼結(jié)構(gòu)、市政、機(jī)電設(shè)備安裝、租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、勞務(wù)派遣、物業(yè)管理等子（分）公司和大型項(xiàng)目部。 集團(tuán)公司堅持以“信守合同承諾、堅持過程受控、追求質(zhì)量卓越、交付滿意工程” 為宗旨，恪守誠信服務(wù)的諾言，一步一
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