（最新）學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法-全文預(yù)覽
【正文】 項規(guī)定支出。 14 2．對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目核算，在購買貨物驗收合格后憑采購單及審核后的發(fā)票，直 接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫制度，平時領(lǐng)用以“出庫單”計算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫存物資”科目。 2．確認收入時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。本科目期末無余額。 3．年末結(jié)賬后，將本 科目余額轉(zhuǎn)入伙食基金。本科目的貸方余額反映學(xué)校食堂擁有的固定基金總額。 2．學(xué)?；蚱渌霞壊块T撥給食堂的啟動資金或資產(chǎn)時，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“庫存物資”等科目， 12 貨記本科目。 202 其他應(yīng)付款 l．本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)付和暫存的各類款項，如學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費，實行包伙制學(xué)校于開學(xué)初一次性繳納的伙食費，充值卡充值等內(nèi)容，按應(yīng)付、暫存款項的類別或單位、個人和充值卡進行明細核算。 3．本科目按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。 2．增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 10 4．隨購隨用的物資，可不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。領(lǐng)用時，根據(jù)出庫單（或出庫單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3．本科目按不同項目和債務(wù)人進行明細核算。“ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實際數(shù)。每日終了，應(yīng)計算出當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。采 購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。 第二十四條 要規(guī)范各種支出票據(jù)，保證支出票據(jù)的真實性、合法性，嚴禁使用不合法票據(jù)，杜絕白條入賬。 第五章 會計核算要求及科目說明 第二十二條 學(xué)校食堂會計核算應(yīng)該設(shè)置以下會計科目，用以歸集核算食堂的各項經(jīng)濟活動。 其他支出。 ②日常公用支出。主要包括學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。 教職工及食堂人員的伙食費，可依學(xué)校自定的標準按月定額收取，食堂收到時直接作伙食收入入賬。結(jié)算清單向家長公布，退還多余伙食費由家長或?qū)W生簽名領(lǐng)取。 第十八條 學(xué)生伙食費 收入的確認。具體包括：學(xué)生伙食費收入、教師伙食費收入、廚工伙食費 收入和會議餐費收入、培訓(xùn)餐費收入等代辦性伙食費收入。學(xué)校食堂收取的其他費必須使用食堂專用票據(jù)。 第 十四條 學(xué)校應(yīng)建立物資采購公示制度。“食堂物資入庫驗收單”須由采購人員、證明（復(fù)核）人 員、驗收人員和審批人員簽字認可后才能登記入賬。 第十一條 食堂物資采購必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。 第八條 建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要明確、責任要清楚。學(xué)校食堂必須單獨開設(shè)銀行賬戶，單獨建帳，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求規(guī)范成本核算，學(xué)校食堂不能商業(yè)化、市場化，不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利，不允許將學(xué)校食堂承包或變相承包給他人。同時，成立由學(xué)校工會、教師代表和學(xué)生代表組成的監(jiān)督小組，負責監(jiān)督學(xué)校食堂的財務(wù)收支和伙食開支等有 2 關(guān)事項。學(xué)校食堂具有公益性質(zhì)，以服務(wù)師生為主要職能 ,不以盈利為目的。 第二條 學(xué)校食堂管理是學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校食堂管理實行法人代表負責制，成立由校長任組長，分管 副 校長、總務(wù)主任、食堂管理人員以及學(xué)校教師代表等組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責食堂財務(wù)收支、審核、監(jiān)督等食堂經(jīng)費收支有關(guān)事項 。 第五條 規(guī)范食堂財 務(wù)管理。 第七條 學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度?？倓?wù)主任或會計主管要定期或不定期地抽查出納會計的庫存現(xiàn)金，核對銀行存款。 第三章 物資采購與管理 第十條 食堂物資采購應(yīng)貨比三家，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠”，物資管理應(yīng)堅持“先進先出，以銷定進，以進促銷”的原則。所購物資由食堂保管員驗收入庫。建立食堂倉庫物資存儲賬簿，對進出庫的物資進行匯總并登記“庫存物資收、發(fā)、存匯總表”，庫存物資要按物資名稱登記“庫存物資明細分類表”。 第十六條 學(xué)校應(yīng)加強收費管理，出納人員定期將所收取的伙食款 存 入銀行，會計根據(jù)出納銀行交款單按月核對并登記入賬。
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