（最新）學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算暫行辦法-全文預(yù)覽
【正文】 項(xiàng)規(guī)定支出。 14 2．對(duì)于現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用的物資，可不通過(guò)“庫(kù)存物資”科目核算，在購(gòu)買(mǎi)貨物驗(yàn)收合格后憑采購(gòu)單及審核后的發(fā)票，直 接列入本科目借方；對(duì)于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)制度，平時(shí)領(lǐng)用以“出庫(kù)單”計(jì)算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”科目。 2．確認(rèn)收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。本科目期末無(wú)余額。 3．年末結(jié)賬后，將本 科目余額轉(zhuǎn)入伙食基金。本科目的貸方余額反映學(xué)校食堂擁有的固定基金總額。 2．學(xué)?；蚱渌霞?jí)部門(mén)撥給食堂的啟動(dòng)資金或資產(chǎn)時(shí)，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“庫(kù)存物資”等科目， 12 貨記本科目。 202 其他應(yīng)付款 l．本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)付和暫存的各類(lèi)款項(xiàng)，如學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)，實(shí)行包伙制學(xué)校于開(kāi)學(xué)初一次性繳納的伙食費(fèi)，充值卡充值等內(nèi)容，按應(yīng)付、暫存款項(xiàng)的類(lèi)別或單位、個(gè)人和充值卡進(jìn)行明細(xì)核算。 3．本科目按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。 2．增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 10 4．隨購(gòu)隨用的物資，可不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單（或出庫(kù)單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3．本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算?！? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實(shí)際數(shù)。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。采 購(gòu)員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。 第二十四條 要規(guī)范各種支出票據(jù)，保證支出票據(jù)的真實(shí)性、合法性，嚴(yán)禁使用不合法票據(jù)，杜絕白條入賬。 第五章 會(huì)計(jì)核算要求及科目說(shuō)明 第二十二條 學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算應(yīng)該設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目，用以歸集核算食堂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 其他支出。 ②日常公用支出。主要包括學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。 教職工及食堂人員的伙食費(fèi)，可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取，食堂收到時(shí)直接作伙食收入入賬。結(jié)算清單向家長(zhǎng)公布，退還多余伙食費(fèi)由家長(zhǎng)或?qū)W生簽名領(lǐng)取。 第十八條 學(xué)生伙食費(fèi) 收入的確認(rèn)。具體包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教師伙食費(fèi)收入、廚工伙食費(fèi) 收入和會(huì)議餐費(fèi)收入、培訓(xùn)餐費(fèi)收入等代辦性伙食費(fèi)收入。學(xué)校食堂收取的其他費(fèi)必須使用食堂專(zhuān)用票據(jù)。 第 十四條 學(xué)校應(yīng)建立物資采購(gòu)公示制度?！笆程梦镔Y入庫(kù)驗(yàn)收單”須由采購(gòu)人員、證明（復(fù)核）人 員、驗(yàn)收人員和審批人員簽字認(rèn)可后才能登記入賬。 第十一條 食堂物資采購(gòu)必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 第八條 建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要明確、責(zé)任要清楚。學(xué)校食堂必須單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，單獨(dú)建帳，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范成本核算，學(xué)校食堂不能商業(yè)化、市場(chǎng)化，不允許通過(guò)學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利，不允許將學(xué)校食堂承包或變相承包給他人。同時(shí)，成立由學(xué)校工會(huì)、教師代表和學(xué)生代表組成的監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)收支和伙食開(kāi)支等有 2 關(guān)事項(xiàng)。學(xué)校食堂具有公益性質(zhì)，以服務(wù)師生為主要職能 ,不以盈利為目的。 第二條 學(xué)校食堂管理是學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校食堂管理實(shí)行法人代表負(fù)責(zé)制，成立由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管 副 校長(zhǎng)、總務(wù)主任、食堂管理人員以及學(xué)校教師代表等組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)收支、審核、監(jiān)督等食堂經(jīng)費(fèi)收支有關(guān)事項(xiàng) 。 第五條 規(guī)范食堂財(cái) 務(wù)管理。 第七條 學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度?？倓?wù)主任或會(huì)計(jì)主管要定期或不定期地抽查出納會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款。 第三章 物資采購(gòu)與管理 第十條 食堂物資采購(gòu)應(yīng)貨比三家，保證采購(gòu)物資做到“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠”，物資管理應(yīng)堅(jiān)持“先進(jìn)先出，以銷(xiāo)定進(jìn)，以進(jìn)促銷(xiāo)”的原則。所購(gòu)物資由食堂保管員驗(yàn)收入庫(kù)。建立食堂倉(cāng)庫(kù)物資存儲(chǔ)賬簿，對(duì)進(jìn)出庫(kù)的物資進(jìn)行匯總并登記“庫(kù)存物資收、發(fā)、存匯總表”，庫(kù)存物資要按物資名稱(chēng)登記“庫(kù)存物資明細(xì)分類(lèi)表”。 第十六條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收費(fèi)管理，出納人員定期將所收取的伙食款 存 入銀行，會(huì)計(jì)根據(jù)出納銀行交款單按月核對(duì)并登記入賬。
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