【正文】 生時(shí)計(jì)入收入的金額和沒有計(jì)入收入的金額。如果原賬的“經(jīng)營結(jié)余”科目期末有借方余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“經(jīng)營結(jié)余”科目余額，借記新賬的“經(jīng)營結(jié)余”科目，貸記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對原賬的“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析，加上各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的支出中已經(jīng)計(jì)入支出尚未支付非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金（如發(fā)生時(shí)列支的應(yīng)付賬款）的金額，減去已經(jīng)支付非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金尚未計(jì)入支出（如購入的庫存材料、科技產(chǎn)品成本中支付的款項(xiàng)、預(yù)付賬款等）的金額，加上各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的收入中已經(jīng)收到非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金尚未計(jì)入收入（如預(yù)收賬款）的金額，減去已經(jīng)計(jì)入收入尚未收到非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金（如應(yīng)收賬款）的金額，按照增減后的金額，登記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方；同時(shí)，按照相同的金額登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目借方。三、預(yù)算會計(jì)科目的新舊銜接（一）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額新制度設(shè)置了“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目?？茖W(xué)事業(yè)單位在原賬中尚未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的，應(yīng)當(dāng)全面核查截至2018年12月31日的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、尚可使用年限等，并于2019年1月1日對尚未計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊，按照應(yīng)計(jì)提的折舊金額，借記“累計(jì)盈余”科目，貸記“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目。（三）對新賬的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額按照新制度規(guī)定的會計(jì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整新制度要求對單位收回后無需上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備。科學(xué)事業(yè)單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將2018年12月31日前未入賬的應(yīng)付質(zhì)量保證金按照新制度規(guī)定記入新賬?？茖W(xué)事業(yè)單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將2018年12月31日前未入賬的盤盈資產(chǎn)按照新制度規(guī)定記入新賬?？茖W(xué)事業(yè)單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將2018年12月31日前未入賬的自行研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的費(fèi)用按照新制度規(guī)定記入新賬。新賬的科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)將原賬中對應(yīng)科目的余額加以分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目。（6）“事業(yè)結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目由于原賬的“事業(yè)結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目年末無余額，這兩個(gè)科目無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（4）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目新制度設(shè)置了“累計(jì)盈余”科目，該科目的余額包含了原賬的“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的余額內(nèi)容。（2）“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核算。轉(zhuǎn)賬時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)付款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)付款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入新賬“應(yīng)交增值稅”科目中的相關(guān)明細(xì)科目；將原賬的“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目余額減去屬于應(yīng)繳增值稅余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目。（12）“零余額賬戶用款額度”科目由于原賬的“零余額賬戶用款額度”科目年末無余額，該科目無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（10）“累計(jì)攤銷”科目新制度設(shè)置了“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)攤銷”科目的核算內(nèi)容基本相同。已經(jīng)計(jì)提了固定資產(chǎn)折舊的科學(xué)事業(yè)單位，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)折舊”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“科技產(chǎn)品”科目中“生產(chǎn)成本”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目；將原賬的“科技產(chǎn)品”科目中“產(chǎn)成品”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“庫存物品”科目。新制度設(shè)置了“在途物品”科目，科學(xué)事業(yè)單位在原賬“其他應(yīng)收款”科目中核算了已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物資的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額中已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“在途物品”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。（2）“銀行存款”科目新制度設(shè)置了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設(shè)置了“銀行存款”科目。科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照新制度及補(bǔ)充規(guī)定要求對原有會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。原賬科目是指按照原制度規(guī)定設(shè)置的會計(jì)科目。為了確保新舊會計(jì)制度順利過渡，現(xiàn)對科學(xué)事業(yè)單位執(zhí)行新制度及《關(guān)于科學(xué)事業(yè)單位執(zhí)行政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定》（以下簡稱補(bǔ)充規(guī)定）的有關(guān)銜接問題規(guī)定如下：一、新舊制度銜接總要求（一）自2019年１月１日起，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度及補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表。行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表2019年1月1日起執(zhí)行新政府會計(jì)制度 自2019年1月1日起執(zhí)行新制度，不再執(zhí)行原制度。，登記新賬的財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額和預(yù)算結(jié)余科目余額，包括將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會計(jì)科目、按照原賬科目余額登記新賬預(yù)算結(jié)余科目（科學(xué)事業(yè)單位新舊會計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表見附表3），將未入賬事項(xiàng)登記新賬