內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與實施(培訓(xùn))-全文預(yù)覽
【正文】 ? 第七章 風(fēng)險管理組織體系? 第八章 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)? 第九章 風(fēng)險管理文化? 第十章 附則附：內(nèi)部控制的整體框架信息與溝通 持續(xù)監(jiān)控控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境COSO建立公司層面的目標(biāo)和風(fēng)險評估過程制定識別，傳達(dá)會計準(zhǔn)則變化（ GAAP)及內(nèi)部控制或其運行環(huán)境變化的程序參股公司層面目標(biāo)建立具體的活動目標(biāo)制定必要的政策和程序使該政策和程序所包含的控制在實踐中得以貫徹實施管理層制定清晰明確的財務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)并進(jìn)行差異分析和追蹤合理分配工作職責(zé)以降低舞弊風(fēng)險保護(hù)文檔，記錄及實物資產(chǎn)的安全確保信息系統(tǒng)安全，對信息系統(tǒng)安全政策及程序的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)控信息系統(tǒng)為管理層決策提供支持開放并改善信息系統(tǒng)以適應(yīng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)管理層提供保證并監(jiān)控在信息系統(tǒng)開發(fā)和測試中的人力和財務(wù)資源的參與度管理層對所有主要數(shù)據(jù)中心建立業(yè)務(wù)持續(xù)計劃/災(zāi)難恢復(fù)計劃管理層對員工的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效溝通并建立針對潛在問題的溝通渠道來自外部的信息在公司內(nèi)部及時有效的進(jìn)行溝通，使管理層能夠采取及時適合的行動定期評估內(nèi)部控制及人員實施內(nèi)部控制管理意見，及時改進(jìn)缺陷，適當(dāng)回應(yīng)監(jiān)管部門的報告及建議管理層利用內(nèi)部審計協(xié)助進(jìn)行監(jiān)控內(nèi)控中的個別（專項）評價流程匯報內(nèi)控缺陷流程管理層的正直，道德價值觀和行為管理層的控制意識和運作類型管理層對員工能力的承諾董事會和審計委員會的監(jiān)督組織架構(gòu)已經(jīng)權(quán)責(zé)的分配授權(quán)的界面應(yīng)該清晰人力資源政策和實踐附：企業(yè)風(fēng)險管理八大要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險管理理念、風(fēng)險文化、董事會勝任能力評估、管理方法與經(jīng)營模式風(fēng)險偏好目標(biāo)制定目標(biāo)制定戰(zhàn)略目標(biāo) 其他相關(guān)目標(biāo) 選擇目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險容忍度事件識別事件識別事件 影響戰(zhàn)略及目標(biāo)的因素 方法和技術(shù) 事件相互依存性 事件類別 風(fēng)險和機遇風(fēng)險評估風(fēng)險評估固有風(fēng)險 殘存風(fēng)險 可能性和影響 方法和技術(shù) 相關(guān)性風(fēng)險對策風(fēng)險對策確認(rèn)風(fēng)險對策 評估風(fēng)險對策 選擇對策方案 風(fēng)險組合觀控制活動控制活動與風(fēng)險對策相結(jié)合 控制活動類型 一般控制 應(yīng)用控制 特定主體信息與溝通信息與溝通信息 戰(zhàn)略和整合系統(tǒng) 溝通監(jiān)控監(jiān)控個別評估 持續(xù)評估 內(nèi)部控制的原則傳統(tǒng)的辦公室負(fù)責(zé)制度制定存在的問題系統(tǒng)規(guī)劃、制定計劃、以制度為基礎(chǔ)分配職責(zé)、跨部門協(xié)調(diào)、獨立判斷內(nèi)部審計工作從制度層面解決審計中的問題不要簡單的尋找其他部門的錯誤工程系列審計離任審計專項審計。 2022年 4月 26日，發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引。 什么是內(nèi)部控制？附：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會發(fā)布的內(nèi)部控制要求216。167。今日主 題1 32內(nèi) 部控制 規(guī) 范的出臺背景？ 內(nèi) 部控制 為 什 么會 受到重 視 ？ 么 是 內(nèi) 部控制？ 什 么 是 風(fēng)險 管理 內(nèi) 部控制 與 風(fēng)險管理 業(yè) 內(nèi) 部控制部的定位 部控制的原 則內(nèi) 部控制制度體系的建立 控制 環(huán) 境描述 控制流程描述 設(shè) 定目 標(biāo) 事 項識別 風(fēng)險評 估 風(fēng)險應(yīng)對 控制 評 價 控制 優(yōu) 化內(nèi) 部控制制度體系的執(zhí) 行 控制制度 細(xì) 化 制度的 動態(tài) 修正
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