【正文】 個方面來診斷物品流通活動：①是否了解經(jīng)濟社會所給予的經(jīng)營環(huán)境條件；②利用經(jīng)濟社會所給予的經(jīng)營環(huán)境條件下的經(jīng)營計劃是否完善；③是否將所定的經(jīng)營計劃付諸實施；④是否在分析實際結(jié)果之后再制定下一個計劃。 (4)對會計師，對審計小組人員，對內(nèi)部稽核是否保持著有機的聯(lián)系?如果保持這種聯(lián)系，應調(diào)查下述幾方面：①會計師向?qū)徲嬓〗M人員及內(nèi)部稽核人員提供了何種信息；②審計小組人員向會計師及內(nèi)部稽核人員提供了何種信息；③內(nèi)部稽核人員向會計師及審計小組人員提供了何種信息；④三者有無機會進行協(xié)商。 □ 有關審計小組工作的調(diào)查事項 (1)是否對會計師進行評估?應調(diào)查會計師有無盡責問題。 (2)如果考慮到資金收入能力，其判斷標準是什么?可以參考的標準有：①成本標準；②銷售額標準；③利潤率標準；④回收率標準。 (3)用歸納法制定預算有哪些程度?應從下述幾方面調(diào)查：①有哪些成員參加；②用什么方法估計銷售預算；③用什么方法估計生產(chǎn)制造、預算；④用什么方式估計購買預算；⑤用什么方法估計銷售費用及一般管理預算；⑥用什么方法估計投資預算；⑦用什么方法估計資金預算；⑧如何調(diào)整各種預算方案；⑨是否制定了綜合預算。 (10)多長時間修改一次成本估算數(shù)據(jù)?應調(diào)查已修改的根據(jù)是什么。緊要時間為在作業(yè)研究計劃評核術中，控制流程的關鍵時間；②單位工作時間；③其它。 □ 有關成本估算的調(diào)查事項 (1)是否實施了成本估算?如已實施，應調(diào)查是為了估計售價，還是為了核實估計成本實際成本和容許成本目標成本，從而降低成本。(9)成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應調(diào)查是很快完成，能趕上企業(yè)主管作決斷；還是完成得很慢，派不上用場，如果是后者，就必須調(diào)查其原因。(4)輔助部門費用分攤至制造部門的標準是否恰當?應調(diào)查每個人輔助部門的具體分攤標準和它的合理性。 □ 有關內(nèi)部牽制的調(diào)查事項 (1)是否規(guī)定一項工作必須由兩人以上來共同完成? (2)業(yè)務事務與會計事務是否重復? (3)是否由不同的人擔任現(xiàn)金出納員、銀行交易員、普通會計? (4)是否由不同的人分別負責銷售和收款? (5)是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款? (6)是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現(xiàn)場物品盤點? (7)是否由不同的人擔任存料卡發(fā)放和存料卡登記? (8)是否由不同的人分別擔任采購計劃和執(zhí)行采購? (9)是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員? (10)是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付? (11)是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為了嚴格控制開支，支付傳票必須包括與之有關的所有憑證(估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。 (4)有關利潤的會計報告書中，有哪些部分應分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。 (11)是否分析了每月決算書?如已分析，應分下述幾方面調(diào)查具體分析的內(nèi)容：①利潤分析；②償債能力分析；③增加生產(chǎn)率分析。 (7)是否在帳簿類的設計上下了工夫?應調(diào)查是直接購置了現(xiàn)成品，還是自己去設計印刷的帳冊。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、會計審計等；后者包括編制預算、成本估算、項目核算等。這里所說的果好壞，具體來說是指經(jīng)濟效益。 □ 有關成本控制的調(diào)查事項 (1)有無計劃統(tǒng)計實際成本的專職部門? (2)有無計劃統(tǒng)計標準成本的專職部門?(3)每隔幾個月檢查一次存貨卡和材料總帳是否一致。 (2)怎樣處理索賠?應調(diào)查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。 □ 有關采購控制的調(diào)查事項 (1)是否編制采購貨品實績報告書?如編制了，應調(diào)查是否具體地分為下述幾方面：①不同產(chǎn)品種類；②不同購入地點；③不同部門。然后再調(diào)查誰是分析負責人?誰是行動改善負責人? (4)有無物品流動的流動單據(jù)控制工作制度? (5)一年內(nèi)，對現(xiàn)場物品進行幾次盤點工作? □ 有關生產(chǎn)程序控制的調(diào)查事項 (1)一年變更幾次生產(chǎn)標準?應調(diào)查是下述哪一種：①三個月變更一次；②六個月變更一次；③十二個月變更一次；④其他。 (5)有無關于質(zhì)量管理的報告機構(gòu)? (6)有無旨在實行質(zhì)量管理的成本分類?如有，應調(diào)查是下述哪一種：①預防成本；②評鑒成本；③失敗成本構(gòu)成比率的變化。(6)每旬有哪些報告?應調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③接受者名字。 □ 有關聯(lián)系和報告的調(diào)查事項 (1)以何種方式進行上下各階層間、聯(lián)系?應調(diào)查是以下述哪種方式進行：①書面；②兩者兼用。 □ 有關品質(zhì)檢查的調(diào)查事項 (1)在哪個階段實施檢查?應調(diào)查在下述哪個階段：①驗收材料時；②生產(chǎn)過程階段；③產(chǎn)品完成時。 (6)是否有從訂貨到交貨的監(jiān)督機構(gòu)? (7)是否統(tǒng)一由外購部門負責訂貨?應調(diào)查是只由外購部門負責，還是由外購部門及各有關部門共同負責。 (8)是否實行搬運調(diào)度?如果實行，應調(diào)查下述哪些屬于調(diào)度范圍：①搬運者；②搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。 (3)是否能掌握各種工作的特點? (4)在考慮到各種特點的教育大綱中，都有哪些內(nèi)容? (5)有無測定能力的機構(gòu)? □ 有關調(diào)度的調(diào)查事項 (1)是否實施生產(chǎn)調(diào)度?(2)由哪個部門負責發(fā)出庫存?zhèn)髌?(3)集中了多少時間的出庫工作量時，才發(fā)出一次出庫的傳票? (4)材料的搬運工作由哪個部門負責?應調(diào)查由下述哪個部門負責：①現(xiàn)場；②倉庫；③搬運部門。 (4)有無防止公害計劃?如有，應同時調(diào)查公害預防設備及公害預防費用。(6)是否就籌措設備資金的方法制定了標準?(7)是否有保養(yǎng)計劃?如有，應調(diào)查包括下述哪一項：①檢查；②加油；③調(diào)整；④預性修理。 (20)有無材料的自動化倉庫? □ 有關設備計劃的調(diào)查事項 (1)有無投資限額計劃?如有，應調(diào)查投資限額是根據(jù)下述哪一項決定的：①生產(chǎn)計劃所必須的能力及現(xiàn)有能力；②資金限額；③設備率標準設備比率人數(shù)；④現(xiàn)代化標準折舊費/營業(yè)額；⑤營業(yè)額標準資本比例。 (11)是否區(qū)分專用材料和常備材料? (12)由哪個部門負責記材料總帳?應調(diào)查是下述哪個部門：①會計部門；②倉庫部門；③制造部門；④購買部門。 (5)怎樣表示產(chǎn)品、零件總帳的余額?應調(diào)查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。 (5)采用何種訂貨方式?應調(diào)查是下述哪一種：①單項外包；②成套外包。 □ 有關外包加工計劃的調(diào)查事項 (1)有無外包加工的必要?如有必要，應調(diào)查是起因于下述哪方面：①技術；②交貨日期；③價格；④能力；⑤質(zhì)量；⑥經(jīng)濟變化對策。(2)制定采購計劃的標準是什么?應調(diào)查根據(jù)下述哪項標準：①產(chǎn)量；②產(chǎn)量和庫存量；③資金限額；④訂購數(shù)量；⑤購入單價；⑥市場動向；⑦倉庫容量。 □ 有關估算成本的調(diào)查事項 (1)是否估算成本?如果估算了，應調(diào)查其目的是為了價格競爭而削價還是為了降低成本。 (4)是否在考慮到會出現(xiàn)變化的基礎上制定日程計劃?應分別根據(jù)下述情況進行調(diào)查：①制定計劃留有余地，把余下的生產(chǎn)能力用于應急或改變規(guī)定；②設立機動應急小組，用于應急；③因沒有考慮到變化而造成混亂。(4)由誰制定計劃?應調(diào)查制定計劃的負責人是誰，以及與此有關的人員。(6)技能是否標準化?如果標準化，應從質(zhì)量的標準化和量的標準化兩方面進行檢查。 (2)加工程序標準是參考什么制定的?應調(diào)查是參考下述哪種資料：①機械裝置圖；②機械設備情況表；③機械開動率表。 □ 有關工時勞動能力的調(diào)查事項 (1)是否能掌握工時勞動能力?如能掌握，應調(diào)查其能力和現(xiàn)在利用工時勞動能力之間的差距。第二是要完善生產(chǎn)計劃，以便有效地推動生產(chǎn)。生產(chǎn)條件是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的意志所決定的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)力、廠房安排、作業(yè)編組等范圍。 (2)是否能掌握設備開工率?如能掌握，應調(diào)查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。 □ 有關廠房安排的調(diào)查事項 (1)廠房安排是否也能適應將來的計劃? (2)廠房安排是否合理?是否從工程的設計、質(zhì)量、成本等方面作了考慮? (3)是否考慮到安全問題? (4)是否適當?shù)卣疹櫟江h(huán)境衛(wèi)生? (5)是否分別掌握廠房安排費用? □ 有關工作環(huán)境的調(diào)查事項 (1)采光是否順應工作性質(zhì)? (2)照明是否順應工作性質(zhì)? (3)通風是否順應工作性質(zhì)? (4)冷暖設備是否順應工作性質(zhì)? (5)是否考慮到工作場所的安全管理?(6)是否考慮到工作場所的氣氛和工作場所的紀律?□ 有關工廠道德意識的調(diào)查事項 (1)是否對工人進行品德教育和技術教育? (2)是否對工人進行操作或業(yè)務訓練? (3)有無福利設施? (4)有無提案制度? (5)是否進行有關勞工法的研究? (6)是否注意出勤率?(7)有無工資制度規(guī)定?(8)員工是否了解工資制度?(9)工資制度是否客觀、公平?□ 有關設計的調(diào)查事項 (1)設計人員是否受過生產(chǎn)技術方面的適當訓練?(2)設計人員是否考慮到成本?(3)圖紙是否規(guī)范和分類?(4)設計時是否想方法利用標準零件? (5)設計時是否考慮到工作方法及工具的使用方法? (6)是否對所有產(chǎn)品都規(guī)定了降低成本的目標，并定期進行檢查? (7)是否盡可能地放寬公差及其他質(zhì)量標準? (8)設計人員是否注意到產(chǎn)品的質(zhì)量標準、工作方法、制造成本之間的相互關系? (9)是否盡量利用國家及同行已制定的標準? □ 有關技術標準、質(zhì)量標準的調(diào)查事項 (1)是否有產(chǎn)品及零件的標準設計圖? (2)是否有產(chǎn)品規(guī)格? (3)是否有零件規(guī)格? (4)是否有試驗規(guī)格? (5)是否有材料規(guī)格?(6)是否有機械操作手冊? □ 有關作業(yè)標準的調(diào)查事項 (1)加工程序是否標準化?如已標準化，應調(diào)查是依據(jù)下述哪一種：①方法程序表；②制造程序表；③安裝工序表。 (5)操作方法是否標準化?如果標準化，應調(diào)查是采用下述哪個標準：①方法的標準化；②動作的標準化。 (3)產(chǎn)量計劃是基于何種標準制定的?應調(diào)查是基于下述哪個標準：①銷售量；②銷售量和庫存量；③工作情況設備和人員；④資金限額。 (3)日程計劃是根據(jù)什么資料制定的?應調(diào)查是參照下述哪種資料：①生產(chǎn)標準；②生產(chǎn)能力設備和人員；③外包加工能力；④其他。(8)有無調(diào)整庫存計劃面的規(guī)則?如有，應調(diào)查有關具體規(guī)則的合理性。(7)不良率是否反映到估算成本中?(8)運轉(zhuǎn)率是否反映到估算成本中?□ 有關采購計劃的調(diào)查事項 (1)是否制定了采購計劃?如果制定了，應調(diào)查是哪個部門負責此項工作。 (5)作為利潤計劃的一環(huán)，是否有降低價格計劃?如有，應調(diào)查是依據(jù)下述哪一種：①爭降低成本；②力爭大量進貨。 (4)是否發(fā)給材料?應調(diào)查是采用下述哪一種制度：①有償發(fā)放；②無償發(fā)放；③不發(fā)放。 (4)產(chǎn)品、零件總帳由哪個部門負責?應調(diào)查是下述哪個部門：①銷售部門；②制造部門；③會計部門；④倉庫部門。(8)是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額?(9)是否有成品、零件的自動倉庫? (10)有無必要制定材料的庫存計劃?如有必要，應調(diào)查是憑經(jīng)濟制定，還是按方程式推算。 (17)材料月平均滯銷幾次? (18)是否調(diào)查滯銷材料占總庫存的比率? (19)是否掌握材料的庫存效率制造生產(chǎn)用量的材料金額/庫存材料金額。 (5)在給各個項目推出的先后順序方面是否有標準?如有，應調(diào)查是單一標準，還是雙重標準。 (10)是否撰寫了修理程序手冊? □ 有關輔助設備計劃的調(diào)查事項 (1)是否有能源管理計劃?如有，應調(diào)查怎樣檢驗效率? (2)是否能單獨掌握能源費用? (3)有無滅害預防計劃?如有，應同時調(diào)查滅害預防設備和預防費用。 (1)對新參加工作的人員是否進行訓練? (2)有無教育訓練計劃?如有，應調(diào)查教育訓練的師資來源是下述哪一種：①公司內(nèi)解決；②公司外解決；③公司內(nèi)外兼用。 (7)由哪個部門準備鑄模、工具?應調(diào)查由下述哪個部門準備：①現(xiàn)場；②鑄模；工具保管部門；③生產(chǎn)計劃部門。 (5)外購采用何種方式?應調(diào)查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者兼用。 (3)是否對工作的先后順序作了規(guī)定，以防工作發(fā)生沖突?如有規(guī)定，應調(diào)查是根據(jù)下述哪種情況：①交貨期快慢；②顧客的重要程度；③訂貨金額的多少；④利潤額度的大小。 (4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調(diào)查。 (5)每周有哪些報告?應調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。 (2)是否繪有表明出不良品原因的結(jié)構(gòu)顯示圖? (3)是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結(jié)構(gòu)圖? (4)是否使用科學方法追究出不良品原因?科學方法有：①統(tǒng)計學方法；②回歸相關分析③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。 (3)由誰負責執(zhí)行計劃產(chǎn)量和實際產(chǎn)量的差異分析?由誰采取措施?首先應分為：①日報階段；②周報階段；③旬報階段；④月報階段。 (4)在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應調(diào)查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產(chǎn)負責人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。 (4)有無價格差異及其原因方面的分析報告書?(5)是否對延遲交貨