【正文】 的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人，并收取租金，在滿足收入確認條件的情況下，應(yīng)確認相關(guān)的收入和成本，并通過其他業(yè)務(wù)收支科目進行核算。第十一條 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)按照企業(yè)會計準則進行核算，通常按實際成本進行計量，即以取得無形資產(chǎn)并使達到預(yù)定用途而發(fā)生的全部支出，作為無形資產(chǎn)的成本。包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。第十條 固定資產(chǎn)公司設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。 第九條 抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)是公司依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物資產(chǎn)的成本。（五）轉(zhuǎn)讓投資、電匯單等結(jié)算憑證填寫的準確性與業(yè)務(wù)部下達的《投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的相關(guān)性；，根據(jù)受讓方的結(jié)算憑證金額，認真填寫收款收據(jù)；，將收據(jù)第二聯(lián)交給受讓方經(jīng)辦員，將收據(jù)第三聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復(fù)核員復(fù)核；，在支票、進賬單上加蓋預(yù)留印鑒后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等記賬；【賬務(wù)處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：長期股權(quán)投資—單位 投資收益。，對被投資企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，將改按成本法核算，并以權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值作為按成本法核算的初始投資成本。按照被投資企業(yè)宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當(dāng)期投資收益。，按換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。初始投資成本按以下方法確定：，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本；實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。（四）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)按取得時的公允價值入賬，同時沖銷被抵部分的資產(chǎn)賬面價值，包括貸款本金、已確認的表內(nèi)利息以及其他應(yīng)收款項，與貸款或應(yīng)收款項對應(yīng)的貸款損失準備、壞賬準備等。；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款本金，填寫還款收據(jù)；根據(jù)借款單位的還款利息，填寫收款發(fā)票；、發(fā)票上分別加蓋業(yè)務(wù)專用章、發(fā)票專用章后，將收據(jù)、發(fā)票的客戶回執(zhí)聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將收據(jù)、發(fā)票記賬聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復(fù)核員復(fù)核；，在支票、進賬單上加蓋預(yù)留印鑒后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款進賬單回單等記賬；【賬務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：貸款－單位—本金應(yīng)收利息――單位（或利息收入）；（凡貸款清戶，原則上必須利隨本清。，就應(yīng)當(dāng)計算確定實際利率，并在相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負債預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率應(yīng)在取得貸款時確定，在該貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。【賬務(wù)處理】——借：持有至到期投資—成本（按投資的面值） 貸：銀行存款—開戶行【賬務(wù)處理】——借：應(yīng)收利息—持有至到期投資利息 貸：投資收益—持有至到期投資收益，實際收到【賬務(wù)處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：應(yīng)收利息—持有至到期投資利息 投資收益—持有至到期投資收益【賬務(wù)處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：持有至到期投資—成本（三）貸款、逐級簽章的《借款借據(jù)》的日期、金額大小寫、預(yù)留印鑒、利率等要素填寫的準確性和完備性； ，為借款單位簽發(fā)支票，然后將簽發(fā)的支票及《借款借據(jù)》交復(fù)核員復(fù)核；，在支票上加蓋預(yù)留印鑒，交給計劃財務(wù)部資金管理員；《借款借據(jù)》上加蓋業(yè)務(wù)專用章；《借款借據(jù)》回單聯(lián)交借款單位經(jīng)辦人員；將支票存根、《借款借據(jù)》記賬聯(lián)交給核算員進行賬務(wù)處理；、《借款借據(jù)》記賬聯(lián)進行賬務(wù)處理；【賬務(wù)處理】—— 發(fā)放貸款借：貸款－單位—本金貸：銀行存款－開戶行注：應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費用之和作為初始確認的金額。主要是債權(quán)性投資。財務(wù)部根據(jù)資金限額規(guī)定進行資金調(diào)撥。（三）支票領(lǐng)取人在支票存根上簽字，領(lǐng)取支票。第五條 其他貨幣資金（一）計劃財務(wù)部資金管理員根據(jù)投資運營部簽批的《固有證券投資資金劃撥備案表》進行網(wǎng)下申購新股的資金劃撥?！举~務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：利息收入—存款利息收入(五)銷戶計劃財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對于無銀行業(yè)務(wù)、或停止使用的賬戶，及時進行銷戶處理。第四條 銀行存款（一）開戶計劃財務(wù)部資金管理員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要帶公司介紹信、公司營業(yè)執(zhí)照正本、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、基本戶開戶許可證、法人代表身份證復(fù)印件等手續(xù)到銀行辦理賬戶開立業(yè)務(wù)。【賬務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金（三）計劃財務(wù)部提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票時，要由計劃財務(wù)部負責(zé)人和資金管理員在支票根上簽字，并作為提出現(xiàn)金的證明。固有業(yè)務(wù)會計操作規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范公司固有業(yè)務(wù)會計核算，加強財務(wù)管理與財務(wù)監(jiān)督職能，制定本操作規(guī)程?！举~務(wù)處理】——借：現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款（或其他會計科目）（二）計劃財務(wù)部出納人員將現(xiàn)金存入銀行填寫現(xiàn)金交款單，以銀行返回的回執(zhí)做收款憑證。（六）計劃財務(wù)部復(fù)核人員每周盤點現(xiàn)金庫存，保證賬實相符,并建立清點庫存現(xiàn)金登記簿，及時登記，由復(fù)核員及部室負責(zé)人簽字?！举~務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：銀行存款－開戶行（四）對賬，進行銀企對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；，進行賬務(wù)處理。每日上午11：00時前，將提出票據(jù)及填寫完畢的進賬單等加蓋預(yù)留印鑒送交開戶銀行，參加當(dāng)日2交。（二）支票經(jīng)復(fù)核員復(fù)核無誤后蓋預(yù)留印鑒，交給資金管理員。；《固有證券投資資金劃撥備案表》辦理資金劃撥；，操作人員及時返回證券交割單，計劃財務(wù)部核算員及時記賬；，與上期期末市值進行比較，確認當(dāng)期公允價值變動損益；，財務(wù)部及時進行對賬；，及時打印交割單，返回財務(wù)部進行賬務(wù)處理。(二)持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。，進行賬務(wù)處理。貸款持有期間所確認的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際利率計算。，是指金融資產(chǎn)或金融負債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負債當(dāng)前賬面價值所使用的利率。收息時：借：銀行存款—開戶行 貸：應(yīng)收利息－單位；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款金額，開具還款發(fā)票；，將發(fā)票客戶回執(zhí)聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將發(fā)票記賬聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復(fù)核員復(fù)核；，在支票、進賬單上加蓋財務(wù)大小印后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等記賬；【賬務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：應(yīng)收利息－單位（或利息收入）；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款金額，認真填寫還款收據(jù)；，將收據(jù)第二聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將收據(jù)第三聯(lián)交給核算員；，填寫進賬單，交復(fù)核員復(fù)核；，在支票、進賬單上加蓋財務(wù)大小印后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等進行賬務(wù)處理； 【賬務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：貸款－單位—本金?！举~務(wù)處理】——發(fā)生減值，確定貸款發(fā)生減值借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準備 同時：借：貸款—已減值 貸：貸款（本金、利息調(diào)整）借：貸款損失準備（按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入） 貸：利息收入 同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進行表外登記 借：銀行存款—開戶行貸款損失準備（相關(guān)貸款損失準備余額）貸：貸款—已減值 資產(chǎn)減值損失（差額）【賬務(wù)處理】——對于確實無法收回的貸款借：貸款損失準備貸：貸款—已減值 【賬務(wù)處理】——已確認并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回借：貸款—已減值貸：貸款損失準備借：銀行存款—開戶行貸：貸款—已減值資產(chǎn)減值損失（差額）、抵債資產(chǎn)明細等手續(xù)進行賬務(wù)處理；，財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部提供的抵債資產(chǎn)處置申報審批表，資金劃撥單進行收取資金并進行賬務(wù)處理。）、呆賬核銷資料、業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)簽等手續(xù)進行賬務(wù)處理:【賬務(wù)處理】——原計提減值準備時：借:資產(chǎn)減值損失－計提的貸款損失準備（或其他減值準備）貸：貸款損失準備—單位核銷時：借：貸款損失準備貸：應(yīng)收賬款－單位同時在表外賬上進行登記：貸：表外已核銷資產(chǎn)－單位；?！举~務(wù)處理】——（將網(wǎng)下申購，限售期為3個月的股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)）借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（公允價值與交易費用之和）