【正文】 的無形資產(chǎn)的使用權讓渡給他人，并收取租金，在滿足收入確認條件的情況下，應確認相關的收入和成本，并通過其他業(yè)務收支科目進行核算。第十一條 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)按照企業(yè)會計準則進行核算，通常按實際成本進行計量，即以取得無形資產(chǎn)并使達到預定用途而發(fā)生的全部支出，作為無形資產(chǎn)的成本。包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等。第十條 固定資產(chǎn)公司設置固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。 第九條 抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)是公司依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物資產(chǎn)的成本。（五）轉(zhuǎn)讓投資、電匯單等結(jié)算憑證填寫的準確性與業(yè)務部下達的《投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的相關性；，根據(jù)受讓方的結(jié)算憑證金額，認真填寫收款收據(jù)；，將收據(jù)第二聯(lián)交給受讓方經(jīng)辦員，將收據(jù)第三聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復核員復核；，在支票、進賬單上加蓋預留印鑒后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等記賬；【賬務處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：長期股權投資—單位 投資收益。，對被投資企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，將改按成本法核算，并以權益法下長期股權投資的賬面價值作為按成本法核算的初始投資成本。按照被投資企業(yè)宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。，按換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的相關稅費，作為初始投資成本。初始投資成本按以下方法確定：，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）作為初始投資成本；實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。（四）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)按取得時的公允價值入賬，同時沖銷被抵部分的資產(chǎn)賬面價值，包括貸款本金、已確認的表內(nèi)利息以及其他應收款項，與貸款或應收款項對應的貸款損失準備、壞賬準備等。；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款本金，填寫還款收據(jù)；根據(jù)借款單位的還款利息，填寫收款發(fā)票；、發(fā)票上分別加蓋業(yè)務專用章、發(fā)票專用章后，將收據(jù)、發(fā)票的客戶回執(zhí)聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將收據(jù)、發(fā)票記賬聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復核員復核；，在支票、進賬單上加蓋預留印鑒后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款進賬單回單等記賬；【賬務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：貸款－單位—本金應收利息――單位（或利息收入）；（凡貸款清戶，原則上必須利隨本清。，就應當計算確定實際利率，并在相關金融資產(chǎn)或金融負債預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率應在取得貸款時確定，在該貸款預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。【賬務處理】——借：持有至到期投資—成本（按投資的面值） 貸：銀行存款—開戶行【賬務處理】——借：應收利息—持有至到期投資利息 貸：投資收益—持有至到期投資收益，實際收到【賬務處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：應收利息—持有至到期投資利息 投資收益—持有至到期投資收益【賬務處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：持有至到期投資—成本（三）貸款、逐級簽章的《借款借據(jù)》的日期、金額大小寫、預留印鑒、利率等要素填寫的準確性和完備性； ，為借款單位簽發(fā)支票，然后將簽發(fā)的支票及《借款借據(jù)》交復核員復核；，在支票上加蓋預留印鑒，交給計劃財務部資金管理員；《借款借據(jù)》上加蓋業(yè)務專用章；《借款借據(jù)》回單聯(lián)交借款單位經(jīng)辦人員；將支票存根、《借款借據(jù)》記賬聯(lián)交給核算員進行賬務處理；、《借款借據(jù)》記賬聯(lián)進行賬務處理；【賬務處理】—— 發(fā)放貸款借：貸款－單位—本金貸：銀行存款－開戶行注：應按發(fā)放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認的金額。主要是債權性投資。財務部根據(jù)資金限額規(guī)定進行資金調(diào)撥。（三）支票領取人在支票存根上簽字，領取支票。第五條 其他貨幣資金（一）計劃財務部資金管理員根據(jù)投資運營部簽批的《固有證券投資資金劃撥備案表》進行網(wǎng)下申購新股的資金劃撥?！举~務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：利息收入—存款利息收入(五)銷戶計劃財務部根據(jù)業(yè)務需求，對于無銀行業(yè)務、或停止使用的賬戶，及時進行銷戶處理。第四條 銀行存款（一）開戶計劃財務部資金管理員根據(jù)公司業(yè)務需要帶公司介紹信、公司營業(yè)執(zhí)照正本、組織機構代碼證、稅務登記證、基本戶開戶許可證、法人代表身份證復印件等手續(xù)到銀行辦理賬戶開立業(yè)務?！举~務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金（三）計劃財務部提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票時，要由計劃財務部負責人和資金管理員在支票根上簽字，并作為提出現(xiàn)金的證明。固有業(yè)務會計操作規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范公司固有業(yè)務會計核算，加強財務管理與財務監(jiān)督職能，制定本操作規(guī)程。【賬務處理】——借：現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金貸：其他應付款（或其他會計科目）（二）計劃財務部出納人員將現(xiàn)金存入銀行填寫現(xiàn)金交款單，以銀行返回的回執(zhí)做收款憑證。（六）計劃財務部復核人員每周盤點現(xiàn)金庫存，保證賬實相符,并建立清點庫存現(xiàn)金登記簿，及時登記，由復核員及部室負責人簽字?！举~務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：銀行存款－開戶行（四）對賬，進行銀企對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；，進行賬務處理。每日上午11：00時前，將提出票據(jù)及填寫完畢的進賬單等加蓋預留印鑒送交開戶銀行，參加當日2交。（二）支票經(jīng)復核員復核無誤后蓋預留印鑒，交給資金管理員。；《固有證券投資資金劃撥備案表》辦理資金劃撥；，操作人員及時返回證券交割單，計劃財務部核算員及時記賬；，與上期期末市值進行比較，確認當期公允價值變動損益；，財務部及時進行對賬；，及時打印交割單，返回財務部進行賬務處理。(二)持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。，進行賬務處理。貸款持有期間所確認的利息收入，應當根據(jù)實際利率計算。，是指金融資產(chǎn)或金融負債在預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負債當前賬面價值所使用的利率。收息時：借：銀行存款—開戶行 貸：應收利息－單位；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款金額，開具還款發(fā)票；，將發(fā)票客戶回執(zhí)聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將發(fā)票記賬聯(lián)交核算員；，填寫進賬單，交復核員復核；，在支票、進賬單上加蓋財務大小印后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等記賬；【賬務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：應收利息－單位（或利息收入）；、電匯單等還款結(jié)算憑證；，根據(jù)借款單位的還款金額，認真填寫還款收據(jù)；，將收據(jù)第二聯(lián)交給借款單位經(jīng)辦員，將收據(jù)第三聯(lián)交給核算員；，填寫進賬單，交復核員復核；，在支票、進賬單上加蓋財務大小印后交給資金管理員；，將銀行存款回單交核算員；、電匯單、銀行存款回單等進行賬務處理； 【賬務處理】——借：銀行存款－開戶行貸：貸款－單位—本金?！举~務處理】——發(fā)生減值，確定貸款發(fā)生減值借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準備 同時：借：貸款—已減值 貸：貸款（本金、利息調(diào)整）借：貸款損失準備（按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入） 貸：利息收入 同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記 借：銀行存款—開戶行貸款損失準備（相關貸款損失準備余額）貸：貸款—已減值 資產(chǎn)減值損失（差額）【賬務處理】——對于確實無法收回的貸款借：貸款損失準備貸：貸款—已減值 【賬務處理】——已確認并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回借：貸款—已減值貸：貸款損失準備借：銀行存款—開戶行貸：貸款—已減值資產(chǎn)減值損失（差額）、抵債資產(chǎn)明細等手續(xù)進行賬務處理；，財務部根據(jù)業(yè)務部提供的抵債資產(chǎn)處置申報審批表，資金劃撥單進行收取資金并進行賬務處理。）、呆賬核銷資料、業(yè)務聯(lián)絡簽等手續(xù)進行賬務處理:【賬務處理】——原計提減值準備時：借:資產(chǎn)減值損失－計提的貸款損失準備（或其他減值準備）貸：貸款損失準備—單位核銷時：借：貸款損失準備貸：應收賬款－單位同時在表外賬上進行登記：貸：表外已核銷資產(chǎn)－單位；?！举~務處理】——（將網(wǎng)下申購，限售期為3個月的股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)）借：可供出售金融資產(chǎn)—成本（公允價值與交易費用之和）