公司財務(wù)內(nèi)部控制-全文預(yù)覽
【正文】 記“銀行存護科目。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時匯繳。 ?。狻⑦\管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。 ?。?、各部門需訂購的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長審批； ?。?、經(jīng)核定標準后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報知處長，經(jīng)處長批復(fù)后，按批復(fù)辦理?！ 。?、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷?！ ??！ 。?、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金?！ 《?、專用基金的使用范圍 １、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，及時處理。經(jīng)費結(jié)算不得挪用規(guī)費收入專戶存款。出納員在向銀行解提較大額現(xiàn)金時，要加強安全措施。清算結(jié)款，任何人不能長期拖欠借款?！ 。?、對處單位錯轉(zhuǎn)入的款項以及應(yīng)退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現(xiàn)金退什。 ?。?、現(xiàn)金收入的來源有：（1）從銀行提取的現(xiàn)金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入?！ 。?、對規(guī)費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。 五、切實加強規(guī)費解繳工作，要及時定額上解。不斷挖潛堵漏，增加收入?！ 。?、每年的１２月底以前，處對各單位使用的固定資產(chǎn)作一次調(diào)查、核實，發(fā)現(xiàn)有盈虧固定資產(chǎn)的，必須追查原因并造冊上報審批，以確保國家財產(chǎn)完整無損。固定資產(chǎn)的核算 凡購建、擴建、調(diào)撥?！ 。?、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進行調(diào)整，合理安排使用，一并負責對使用的固定資產(chǎn)加強管理、維修。 二、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)分為以下幾類 １、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的管理辦法 為加強全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當建立財產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實際情況，制定本辦法?！ 猿衷鍪展?jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度和財務(wù)管理規(guī)定，嚴格按照經(jīng)費開支的標準，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率?！ ∫?、交通征稽財務(wù)的管理體制： 我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位?！ ∥?、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放?！ ∥?、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度?！ ?nèi)部牽制制度 一、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。填寫銷號清單上報處稽核。 ?。场⒃谑褂弥袊栏癜唇y(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。 ?。丁⒎謩e歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。 根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作?！ 。?、對單位制定的財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 ?。?、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。 在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明?！ 。?、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。確保會計機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。 負責固定資產(chǎn)增減、變動、使用的登記?！ 。?、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。 ２、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。 ?。础⒇撠煿潭ㄙY產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。 ?。薄⒄J真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人?！ ∫S時掌握銀行存款余額。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。 出納人員崗位責任制 一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定?！ 「鶕?jù)財務(wù)收支計劃、財務(wù)會計制度、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支， 對不符合規(guī)定的或計劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。對確實無法收回的“呆帳”、“死帳”應(yīng)查明原因，按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門批準后處理?！ 〗煌ㄒ?guī)費會計崗位責任制 一、負責本單位公路養(yǎng)路費、運輸管理費、客運附加費等交通規(guī)費的會計核算，財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作?！ ∷?、負責擬定有關(guān)本單位財務(wù)會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行?！ ∝攧?wù)科副科長責任制 一、在處長領(lǐng)導(dǎo)下，負責征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務(wù)管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作?！ “磿嬛贫纫?guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?！ ≌J真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。經(jīng)費收支由處財務(wù)科統(tǒng)管。13 / 14財務(wù)內(nèi)部控制一、根據(jù)交通規(guī)費征收的特點，處里設(shè)財務(wù)科，財務(wù)工作由處長主管，下設(shè)科長、規(guī)費會計、經(jīng)費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設(shè)財務(wù)室，設(shè)規(guī)費會計、出納?！ ∷摹⒔煌ㄒ?guī)費會計核算采用各所、隊設(shè)規(guī)費會計，核算各所、隊的交通規(guī)費征收情況，每月終了，由各所、隊將本有所征收交通規(guī)費及時報繳處財務(wù)科，由財務(wù)科匯總報繳交通廳財務(wù)處?！ σ?guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。 ?。ㄈ?、出納的崗位責任制 認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。 服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀律，團結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！ ∪?、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳
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