公司財務內部控制-全文預覽
【正文】 記“銀行存護科目。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應定期及時匯繳?！ 。?、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入?！ 。?、各部門需訂購的業(yè)務學習資料、書籍工具書、由處長審批； ?。础⒔浐硕藴屎蟮恼Ｐ越涃M支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復后，按批復辦理。 ?。?、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務才予以報銷。 2?！ 。?、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金?！ 《Ｓ没鸬氖褂梅秶 。?、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。發(fā)現差錯及時查明原因，及時處理。經費結算不得挪用規(guī)費收入專戶存款。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。清算結款，任何人不能長期拖欠借款?！ 。?、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。 ２、現金收入的來源有：（1）從銀行提取的現金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入?！ 。?、對規(guī)費解繳及報表進行定期或不定期的檢查?！ ∥?、切實加強規(guī)費解繳工作，要及時定額上解。不斷挖潛堵漏，增加收入?！ 。病⒚磕甑模保苍碌滓郧?，處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實，發(fā)現有盈虧固定資產的，必須追查原因并造冊上報審批，以確保國家財產完整無損。固定資產的核算 凡購建、擴建、調撥。 ?。薄⒐潭ㄙY產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一并負責對使用的固定資產加強管理、維修?！ 《?、固定資產的分類 固定資產分為以下幾類 ?。?、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物?！ 」潭ㄙY產的管理辦法 為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法?！ 猿衷鍪展?jié)支的原則，合理的安排經費的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認真執(zhí)行財經法規(guī)、制度和財務管理規(guī)定，嚴格按照經費開支的標準，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率?！ ∫弧⒔煌ㄕ骰攧盏墓芾眢w制： 我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統收、統支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位?！ ∥濉⒇攧杖藛T應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現金，嚴禁將現金放于保險柜外存放?！ ∥濉嫏n案借閱、均應經過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度?！ 炔繝恐浦贫取 ∫弧⑵笨罘蛛x，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。填寫銷號清單上報處稽核?！ 。?、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規(guī)定。 ?。?、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符?！ 「鶕枰梢暂喠鬟M行局部清查工作。 ?。?、對單位制定的財務計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 ?。?、嚴格執(zhí)行國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統一會計制度，遵守職業(yè)道德?！ ≡谵k理日常工作中，堅持原則、公私分明?！ 。?、根據本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。確保會計機構正常運轉。 負責固定資產增減、變動、使用的登記?！ 。?、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。 ?。?、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報?！ 。?、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。 ?。?、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人?！ ∫S時掌握銀行存款余額。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。 出納人員崗位責任制 一、辦理現金和銀行結算業(yè)務。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規(guī)定?！ 「鶕攧帐罩в媱潯⒇攧諘嬛贫?、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支， 對不符合規(guī)定的或計劃外收支應拒絕辦理，并向領導匯報，采取措施進行處理。對確實無法收回的“呆帳”、“死帳”應查明原因，按規(guī)定報經上級主管部門批準后處理?！ 〗煌ㄒ?guī)費會計崗位責任制 一、負責本單位公路養(yǎng)路費、運輸管理費、客運附加費等交通規(guī)費的會計核算，財務管理和會計監(jiān)督等工作?！ ∷?、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行?！ ∝攧湛聘笨崎L責任制 一、在處長領導下，負責征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務指導等工作。 按會計制度規(guī)定登記現金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結?！ ≌J真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。經費收支由處財務科統管。13 / 14財務內部控制一、根據交通規(guī)費征收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規(guī)費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規(guī)費會計、出納?！ ∷摹⒔煌ㄒ?guī)費會計核算采用各所、隊設規(guī)費會計，核算各所、隊的交通規(guī)費征收情況，每月終了，由各所、隊將本有所征收交通規(guī)費及時報繳處財務科，由財務科匯總報繳交通廳財務處。 對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據領用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現問題及時匯報反映?！ 。ㄈ?、出納的崗位責任制 認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據和現金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據交會計做帳?！ 》念I導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作?！ ∪?、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳
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