企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明-全文預(yù)覽
【正文】 編制方法。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過融資租入固定資產(chǎn)方式籌集的資金。：反映企業(yè)通過除以上籌資渠道以外預(yù)計(jì)籌集的短期占用資金，如帶息票據(jù)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等。：反映企業(yè)某年通過償還或回購等方式減少的該類對(duì)外籌資的預(yù)計(jì)發(fā)生額。，以合并口徑填列。：本代碼按照《關(guān)于在財(cái)務(wù)決算工作中執(zhí)行企業(yè)主營業(yè)務(wù)分類與代碼（暫行）的通知》（評(píng)價(jià)函[2004]238號(hào)）的有關(guān)規(guī)定填列。“本年預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表并結(jié)合本年預(yù)計(jì)情況填列。表間公式：1行=國資企預(yù)02表4行；2行=國資企預(yù)02表5行；3行=國資企預(yù)02表7行；6行=國資企預(yù)02表8行；17行=國資企預(yù)02表9行；28行=國資企預(yù)02表10行。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)某年度年初和年末在崗全職職工人數(shù)的平均值。：反映除以上項(xiàng)目以外企業(yè)預(yù)計(jì)為職工負(fù)擔(dān)的其他相關(guān)費(fèi)用支出。按照《關(guān)于中央企業(yè)計(jì)提技術(shù)獎(jiǎng)酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)有關(guān)問題的通知》（國資分配[2006]243號(hào)）的規(guī)定已經(jīng)將技術(shù)獎(jiǎng)酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)納入工資總額核算和管理的企業(yè)，此項(xiàng)目應(yīng)為零。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工接受教育等負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，包括企業(yè)為培訓(xùn)本企業(yè)人員的技工學(xué)校所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。：指人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工和勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員和外方及港、澳、臺(tái)人員等?！盃I業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)應(yīng)與利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）相關(guān)指標(biāo)對(duì)應(yīng)一致。、職工薪酬及職工人數(shù)預(yù)計(jì)情況。（五）表內(nèi)未作解釋內(nèi)容以新準(zhǔn)則規(guī)定為準(zhǔn)。八、現(xiàn)金流量預(yù)算表（國資企預(yù)03表）（一）本表反映企業(yè)某年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物預(yù)計(jì)流入和流出情況。：反映企業(yè)按照規(guī)定預(yù)計(jì)提取的盈余公積。：反映僅考慮預(yù)計(jì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的預(yù)計(jì)當(dāng)期凈利潤除以預(yù)計(jì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。：反映企業(yè)某年度銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入總額，其中主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入分別單列?！吧贁?shù)股東損益”僅由編制合并預(yù)算報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填列。（虧損）及利潤分配情況。：根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的預(yù)計(jì)期末貸方余額填列，其中“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬明細(xì)科目的預(yù)計(jì)期末余額填列。：根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目預(yù)計(jì)期末余額填列。：根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的預(yù)計(jì)期末余額，減去相關(guān)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目預(yù)計(jì)期末余額后的凈額填列。：根據(jù)“存貨”下設(shè)各明細(xì)科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)數(shù)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額后的金額填列。，以合并口徑填列。“本年預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表并結(jié)合本年預(yù)計(jì)情況填列。：各企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。集團(tuán)所屬事業(yè)單位、基建項(xiàng)目分別選擇9項(xiàng)下的“”或“”項(xiàng)填列。：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。（1）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T47542002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)代碼”不填。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)，應(yīng)主動(dòng)與質(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。：指在工商行政管理部門登記的法人代表。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）、利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）、現(xiàn)金流量預(yù)算表（國資企預(yù)03表）。附件2某年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明 一、編制范圍本套報(bào)表編制范圍包括中央企業(yè)及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)（含境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等）。四、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。如企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作由總會(huì)計(jì)師以外的其他企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，則此項(xiàng)由實(shí)際主管財(cái)務(wù)預(yù)算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。③集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)二級(jí)企業(yè)填列，“本企業(yè)代碼”“上一級(jí)企業(yè)代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。：按照原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、原國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號(hào)）、國家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字[2003]17號(hào)），以及國務(wù)院國資委《關(guān)于在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國資廳評(píng)價(jià)函[2003]327號(hào)）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。：指企業(yè)工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份?！吧夏陻?shù)”：2007年已執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)2007年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)分析填列，2007年未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù) 2007年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表按新準(zhǔn)則進(jìn)行制度和科目轉(zhuǎn)換后的指標(biāo)分析填列。：根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目的預(yù)計(jì)期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備預(yù)計(jì)期末余額后的金額填列。：根據(jù)“持有至到期投資”科目的預(yù)計(jì)期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)余額后的凈額填列。：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目預(yù)計(jì)期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額后的凈額填列。：根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目的預(yù)計(jì)期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列，如“預(yù)收賬款”科目預(yù)計(jì)期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。七、利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02
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