【正文】 造費(fèi)用等。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)） （三）廣告費(fèi)用審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 貸：銀行存款\現(xiàn)金 貸：銀行存款\現(xiàn)金 途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)） ——→傳出納崗運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 （二）辦事處費(fèi)用日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡 （3）有前期未報賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款） （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） （七） 出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在次月3號前需全部操作完畢。需注意以上兩點(diǎn)情況外，還需注意利息起計天數(shù)的正確性。（三） 資金利息報表取值是業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時，業(yè)務(wù)員錄入利息起計日（利息起計天數(shù)需按績效管理規(guī)定應(yīng)收天數(shù)錄入），如果沒有錄入，是按意向簽訂時間（與單位帳物跟蹤表中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以利息起計日開始計算利息）取值開始計算。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準(zhǔn)確。（二） 計劃收款表是以業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時所做的“收款計劃”取值，“收款計劃”如果沒做，此表不統(tǒng)計在內(nèi)。（七）應(yīng)收款匯總表每半個月制作一次（第一次在15號），第二次時間截止到次月3號（第二次在4號，出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細(xì)表，不然時間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會不準(zhǔn)確），將做好的應(yīng)收款匯總表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)員查看核實(shí)收款，第二次的應(yīng)收匯總表在發(fā)布給業(yè)務(wù)員后，需給一天的時間讓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對確認(rèn)，確認(rèn)后交銷售行政助理。然后點(diǎn)擊快速查詢，將未生成提單的合同（意向）金額按照單位加入提單欠款明細(xì)表中的單位中。（三）引表。先從鋼軟中的下拉菜單選項(xiàng)─報表中的報表中心進(jìn)入，在報表名稱下的銷售管理這欄中找到提單欠款明細(xì)表。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細(xì)表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準(zhǔn)確。5．以上崗位職責(zé)及流程由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴(yán)格按崗位職責(zé)完成本職工作，做到工作條理化、流程化、錯誤最少化、在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作，通過各崗位配合，使部門成為高績效運(yùn)轉(zhuǎn)的團(tuán)隊(duì)。3．駐外分公司人員做好倉儲庫存管理工作,具體操作詳見《倉儲管理制度》和《倉儲管理實(shí)施細(xì)則》,單據(jù)的交接與費(fèi)用證明等, 具體操作詳見《采購部、倉儲部崗位職責(zé)及工作流程》。（六）單據(jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時間內(nèi)完成、交接。業(yè)務(wù)員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。（五）恪守蓋章工作流程，及時檢查核對應(yīng)收賬款，把好財務(wù)第一關(guān)。9．當(dāng)天單據(jù)須當(dāng)天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入K3銀行帳及應(yīng)收單中打上？等電匯金額到帳時去掉？，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認(rèn)到賬，并結(jié)算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。8．每天收到貨款應(yīng)及時交存銀行，查詢各存折貨款及時交進(jìn)帳。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務(wù)員應(yīng)將填寫完整的利息清單與應(yīng)收票據(jù)一并交至財務(wù)。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收（總經(jīng)理特批的除外）。)開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務(wù)員打印的提貨單，進(jìn)行審核?？偛块_票員負(fù)責(zé)統(tǒng)計分部的開票金額，將當(dāng)月正確無誤的開票金額，上報給銷售核算員。8．平時定期核對鋼軟與金稅開票機(jī)開票金額需一致，分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報給總部開票人員統(tǒng)計。6．對開具的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票登記簿上詳細(xì)登記?？蛻粲凶鲝U發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機(jī)、鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作紅沖發(fā)票，若金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖。由業(yè)務(wù)員對需開發(fā)票的，在鋼軟上進(jìn)行結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在備注欄注明。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議。（三）遵守開票工作流程，按規(guī)范操作。（五）總部出納負(fù)責(zé)檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導(dǎo)工作流程按公司規(guī)定操作。2．保管好保險柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。4．檢查領(lǐng)用的支票是否全部支付，與支票領(lǐng)用人核對支票結(jié)余是否一致。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。 10．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進(jìn)行核對無誤后支付，對于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期。（包括付款單位、用途、金額、領(lǐng)用人等）。客戶傭金支付須附上“傭金審批單”。4．每筆資金的支付（包括公司內(nèi)部劃賬），必須嚴(yán)格核實(shí)“資金申領(lǐng)表’’實(shí)付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“XX收訖”、“XX付訖”戳記。（二）每月統(tǒng)計費(fèi)用報表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費(fèi)用，按公司名稱、費(fèi)用名稱分開統(tǒng)計及匯總。（四）根據(jù)企業(yè)《財務(wù)管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細(xì)賬。庫存盤點(diǎn)每半年財務(wù)、采購人員一起進(jìn)行實(shí)地盤存一次，倉管人員協(xié)助。2．根據(jù)業(yè)務(wù)的《采購入庫單》和相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，在鋼軟上進(jìn)行入庫資源的復(fù)核，在采購核算會計制作的記賬憑證上，負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記，并在記賬憑證上簽章。（七）完成上級交辦的其他任務(wù)。經(jīng)常檢查應(yīng)收賬款情況，對超期限的應(yīng)收賬款，及時督促業(yè)務(wù)員催收。（四）及時核對余額，保證賬賬相符。3．復(fù)核整理銷售收款等單據(jù)。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。（九）完成上級交辦的其他任務(wù)。（七）定期與供應(yīng)商進(jìn)行余額核對。將手工“預(yù)付賬款”明細(xì)賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應(yīng)付賬款余額進(jìn)行核對，并保持一致。需復(fù)核付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實(shí)性。些檢查是針對發(fā)票量等于入庫量，發(fā)票金額與應(yīng)預(yù)付額是否一致（發(fā)票金額+記入應(yīng)預(yù)付雜費(fèi)=應(yīng)預(yù)付額）。 （二） 做好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證工作。確認(rèn)無誤后，生成合約付款申請，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財務(wù)管理制度《資金管理及審批辦法》與補(bǔ)充說明附件《日常費(fèi)用支出和資金支出部門明細(xì)審批流程》。然后在鋼軟系統(tǒng)中復(fù)核該發(fā)票，做發(fā)票完成（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一定須復(fù)核后再發(fā)票完成，否則會影響采購成本）。會計核算崗位職責(zé)及工作流程一、采購（預(yù)付）（一）認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務(wù)制度》、《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度。（七）做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質(zhì)。納稅申報資料的報送。4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，根據(jù)期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(wù)報表。經(jīng)檢查無誤后打印出憑證。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性。（十二）完成上級交辦的其他任務(wù)。（十一）配合財務(wù)總監(jiān)做好各項(xiàng)日常工作，配合審計部做好內(nèi)審工作。1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費(fèi)用報銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時補(bǔ)章。在鋼軟里找到正確的原始單據(jù)，選擇憑證輸出，導(dǎo)入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清晰，憑證分錄和數(shù)據(jù)合法、準(zhǔn)確。登完賬后結(jié)帳，并與k3總賬核對相符。申報表、財務(wù)報表的編制并進(jìn)行網(wǎng)上申報。（六）加強(qiáng)財務(wù)管理，確保企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。（十）完成上級交辦的其他任務(wù)。2．收到采購部從供應(yīng)商處取回的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過），應(yīng)先核對發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應(yīng)的交接確認(rèn)。如有差異應(yīng)及時查明原因。第六章發(fā)票管理。B． 成本價差： 發(fā)票量與入庫量差中有0反映出來，是發(fā)票完成有誤，需要進(jìn)行發(fā)票取消完成，再進(jìn)行發(fā)票完成。對核對無誤的采購業(yè)務(wù)單據(jù)，在鋼軟里找到并做采購發(fā)票、付款等單據(jù)的輸出，導(dǎo)入k3系統(tǒng)復(fù)核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應(yīng)的憑證。（六）及時核對余額，保證賬賬相符。對超過1或2月不發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位要求及時退回余款。（八）每月末根據(jù)鋼軟系統(tǒng)中的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并同時用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。1．收到開票員的銷售提貨單、銷售發(fā)票等銷售憑證，首先檢查憑證是否齊全，如銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補(bǔ)單是否附上。2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時和開票員、業(yè)務(wù)員聯(lián)系，查找原因，并調(diào)整差異。 并登記手工“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬按客戶設(shè)置。（五）定期與客戶進(jìn)行余額核對，并保存客戶余額核對憑據(jù)。應(yīng)收賬款超過三個月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時上報業(yè)務(wù)部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理。1．根據(jù)財務(wù)部對存貨核算、管理、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)的要求，設(shè)置存貨明細(xì)賬。5．做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細(xì)賬的核對工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）負(fù)責(zé)做好存貨銷售成本的計算、結(jié)轉(zhuǎn)工作。一切費(fèi)用報銷都必須取得真實(shí)、合法的發(fā)票、憑據(jù)，費(fèi)用復(fù)核員負(fù)責(zé)合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。對于不合理、不合法，以及未經(jīng)審批程序批準(zhǔn)的收付憑證一律不予辦理。系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)月已操作費(fèi)用結(jié)算的單據(jù)，及時付款，費(fèi)用憑證交會計記入當(dāng)月。調(diào)拔物資，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)開具內(nèi)部銷售合同及提貨單，然后再進(jìn)行調(diào)貨，財務(wù)人員對于每筆調(diào)拔物資付款時，必須要先審核相關(guān)內(nèi)部銷售合同與提貨單。6．對支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當(dāng)天輸入K3或指定的新系統(tǒng)進(jìn)行支票領(lǐng)用。其他公司對銀行開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，根據(jù)出票銀行不同分開輸入到K3票據(jù)備查薄中，是全額承兌匯票