最新建筑業(yè)會計科目明細(xì)表及會計科目設(shè)置-全文預(yù)覽
【正文】 配件(5)間接費用二、工程結(jié)算：(對應(yīng)收賬款)業(yè)主計價：根據(jù)業(yè)主合同計價45，500，000元借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款(公司) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣) 45，00050，000，000收到工程款及代購材料清單時：借：銀行存款 30，000，000 21，000，00051，000，000 確認(rèn)收入、費用和合同毛利工程累計發(fā)生合同總成本：220萬元；合同總收入：300萬元本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利：合同總收入－確認(rèn)的合同費用=300萬元－220萬元=80萬元借：主營業(yè)務(wù)成本220萬元 80萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 300萬元貸：工程施工——合同成本(成本明細(xì)科目)。80萬元關(guān)于設(shè)置“工程施工”二級核算賬戶的說明“工程施工”科目是用來核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時所發(fā)生的各項費用支出的科目，其借方登記施工過程中發(fā)生的應(yīng)計入工程成本的各種費用的累計發(fā)生額以及合同毛利，工程合同完工時，其借方發(fā)生額與“工程結(jié)算”科目貸方余額對沖?！贤?20萬元借：工程結(jié)算——應(yīng)交教育費附加工程完工，將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷：——應(yīng)交城建稅 300萬元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅工程施工——合同毛利 貸：應(yīng)收賬款
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