【正文】 600158 9022336 利潤(rùn)總額0 78036 132967 267143 411813 535495 680165 766070 2715616 折舊費(fèi)18522 18522 74088 74088 74088 74088 74088 74088 481572 攤銷費(fèi)0 116461 420000 420000 420000 420000 420000 420000 2636461 長(zhǎng)期借款500000 　　　　　　　500000 流動(dòng)資金借款7458 38729 167500 245000 275000 295000 320000 340000 1688687 其他短期借款　　　　　　　　0 自有資金1000000 　　　　　　　1000000 其他　　　　　　　　0 回收固定資產(chǎn)余值　　　　　　　　0 回收流動(dòng)資金　　　　　　　　0 2資金運(yùn)用1302163 172014 695954 878965 949708 1059783 1192353 1264721 7515662 建設(shè)投資518351 　0 0 0 0 0 0 518351 建設(shè)期利息9872 9487 34103 27949 21795 15641 9487 3333 131667 流動(dòng)資金200000 220000 300000 360000 380000 400000 410000 420000 2690000 所得稅0 0 6634 66786 102953 133874 170041 191517 671806 應(yīng)付利潤(rùn)0 0 6317 20036 61772 120486 204049 229821 642481 長(zhǎng)期借款本金償還19231 19231 76923 76923 76923 76923 76923 76923 500000 流動(dòng)資金借款本金償還105000 　　　　　　　105000 其他短期借款本金償還449709 76704 271977 327271 306265 312859 321853 343127 2256357 3盈余資金223817 76338 98601 127267 231193 264800 301899 335436 1506675 4累計(jì)盈余資金223817 147479 246080 373347 604540 869339 1171238 1506675 　（四）資產(chǎn)負(fù)債表表75資產(chǎn)負(fù)債表單位：元序號(hào)項(xiàng)目 年份建設(shè)期試運(yùn)營(yíng)期達(dá)產(chǎn)期1 2 3 4 5 6 1資產(chǎn)1456104 1372608 1473201 1586600 1766765 1975976 2215127 2487936 流動(dòng)資產(chǎn)總額956275 902762 1077443 1264930 1519183 1802482 2115721 2462618 應(yīng)收賬款105000 105000 105000 105000 105000 105000 105000 105000 存貨7458102836363658396438143948310943現(xiàn)金620000640000720000780000800000820000830000840000累計(jì)盈余資金223817 147479 246080 373347 604540 869339 1171238 1506675 在建工程　　　　　　　　固定資產(chǎn)凈值488368 469846 395758 321670 247582 173494 99406 25318 無(wú)形資產(chǎn)凈值及開(kāi)辦費(fèi)11461 　　　　　　　2負(fù)債及所有者權(quán)益1456104 1372608 1473201 1586600 1766765 1975976 2215127 2487936 流動(dòng)負(fù)債總額3729 17500 75000 85000 95000 100000 110000 115000 應(yīng)付賬款372917500750008500095000100000110000115000流動(dòng)資金借款　　　　　　　　其他短期借款　　　　　　　　長(zhǎng)期借款480769461538384615307692230769153846769230 　負(fù)債小計(jì)484498 479038 459615 392692 325769 253846 186923 115000 所有者權(quán)益971606 893570 1013586 1193908 1440996 1722130 2028204 2372936 資本金1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 資本公積　　　　　　　　累計(jì)盈余公積金0 0 18950 49004 95332 155576 232094 318277 累計(jì)未分配利潤(rùn)28394 106430 5364 144904 345663 566555 796110 1054659 （六）靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年數(shù)1）+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量靜態(tài)投資回收期=（41）+ 95460 /284800 =（七）動(dòng)態(tài)投資回收期動(dòng)態(tài)投資回收期=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)1）+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值將各年累計(jì)現(xiàn)金流及凈現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值（貼現(xiàn)率10%），可得到下表：表77單位：元 項(xiàng)目 年份建設(shè)期試運(yùn)營(yíng)期達(dá)產(chǎn)期1 2 3 4 5 6 凈現(xiàn)金流量(640048)(53601)162365 154766 188725 194522 193665 194990 累計(jì)凈現(xiàn)金流量(640048)(677911)(485382)(286490)(71721)129321 311229 477926 動(dòng)態(tài)投資回收期=（41）+ 71721/194522=（八）借款償還期借款償還期=（出現(xiàn)盈余期數(shù)開(kāi)始借款期數(shù)）+（當(dāng)期應(yīng)償還款額/當(dāng)期可用于還款的收益額）= + 76923 / 101066 = （九）投資利潤(rùn)率投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/總投資*100%總投資額為150萬(wàn)元人民幣。經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（四）銷售收入銷售收入=銷售量*平均單位產(chǎn)品單價(jià)根據(jù)市場(chǎng)分析及定價(jià)，平均單位產(chǎn)品單價(jià)=48元。房屋租金的支付假設(shè)：，達(dá)產(chǎn)期每年按季度提前支付。（雖然生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為6年，）預(yù)計(jì)平均每月維修費(fèi)為500元。那么每年的工資福利費(fèi)=每月工資*（12+1）+每月工資*（31）+10000=495700元每月折舊=（固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)殘值）/（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期*12）=5068908818表66項(xiàng)目數(shù)額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期（年）6固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（元）506890固定資產(chǎn)凈殘值（元）25318 月折舊額（元）6174 注：根據(jù)最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)殘值率是原值5%以內(nèi)由企業(yè)自行合理確定。燃料動(dòng)力成本=全年產(chǎn)量*單位產(chǎn)品燃料動(dòng)力成本。（2）應(yīng)收賬款，在資產(chǎn)負(fù)債表中記入應(yīng)收賬款。（六）綜合分析：市場(chǎng)供需調(diào)查預(yù)測(cè)表項(xiàng)目目前情況項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)的情況項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)時(shí)的情況項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)半年時(shí)的情況市場(chǎng)需求4896048960100512622344市場(chǎng)供給0518400518400518400總需求超過(guò)總供給量48960103944本項(xiàng)目產(chǎn)量0518400518400518400（七）市場(chǎng)調(diào)查的對(duì)象：分群隨機(jī)抽樣法（將目標(biāo)受眾分為學(xué)生和上班族兩部分，每部分隨機(jī)抽取40名對(duì)象）（八）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的方法：直接向客戶或消費(fèi)者調(diào)查（實(shí)地考察） 加權(quán)平均法（問(wèn)卷星） 線性回歸法（資料來(lái)源：）規(guī)模經(jīng)濟(jì)區(qū)間（一）規(guī)模經(jīng)濟(jì)區(qū)間表41 試運(yùn)營(yíng)期銷售情況估算表單位：元項(xiàng)目試運(yùn)營(yíng)期1 2 3 合計(jì)總成本費(fèi)用100452 91193 94276 285921 變動(dòng)成本8305 10507 13590 32402 固定成本92147 80686 80686 253519 產(chǎn)品銷售（主營(yíng)業(yè)務(wù)）收入（不含稅）48960 70512 100512 219984 該期銷售量（杯）1020146920944583根據(jù)上表情況作圖并做出趨勢(shì)線及函數(shù)：圖41 規(guī)模效果曲線圖 Y=48x x1=1905 x2=3467 解得： Y= – + 157137 y1=91440 y2=166416所以，每月銷量在[ 1905 , 3467 ]的范圍里，規(guī)模經(jīng)濟(jì)。鑒于此，我店不只供應(yīng)咖啡，也提供鮮榨果汁和甜點(diǎn)。d、放棄策略。這樣有利于縮短產(chǎn)品退出市場(chǎng)的時(shí)間，同時(shí)又能為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。通常有以下幾種策略可供選擇；a、繼續(xù)策略。即通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、定價(jià)、渠道、促銷四個(gè)市場(chǎng)營(yíng)銷組合因素加以綜合調(diào)整，刺激銷售量的回升。b、產(chǎn)品調(diào)整。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，各種品牌的同類產(chǎn)品不斷出現(xiàn)。通過(guò)市場(chǎng)細(xì)分，找到新的尚未滿足的細(xì)分市場(chǎng)，根據(jù)其需要組織生產(chǎn)，迅速進(jìn)入這一新的市場(chǎng)。為維持市場(chǎng)的繼續(xù)成長(zhǎng)，需要保持或稍微增加促銷費(fèi)用，但由于銷量增加，平均促銷費(fèi)用有所下降。經(jīng)營(yíng)成本可隨經(jīng)營(yíng)規(guī)模的的擴(kuò)大而降低，因此我們選擇快速滲透的策略，以低價(jià)，高促銷費(fèi)用推出新產(chǎn)品。由于引進(jìn)產(chǎn)品的費(fèi)用太高，初期通常利潤(rùn)偏低或?yàn)樨?fù)數(shù)，但此時(shí)沒(méi)有或只有極少的競(jìng)爭(zhēng)者。(四)產(chǎn)品供給分析：我店面積為120平方米，兩層式花園洋房，提供咖啡、果汁、甜點(diǎn)等餐飲服務(wù)，另有無(wú)線網(wǎng)絡(luò)覆蓋，有報(bào)刊雜志可以借閱，有效營(yíng)業(yè)區(qū)域可同時(shí)容納60人。麥當(dāng)勞快餐店、肯德基快餐店等以便利為主，用咖啡機(jī)沖泡的咖啡。 咖啡行業(yè)的發(fā)展也使得國(guó)內(nèi)的咖啡業(yè)態(tài)越來(lái)越豐富，下面是一些常見(jiàn)的咖啡品類。 除了星巴克之外，其他咖啡連鎖體系大多以“日式”或我國(guó)臺(tái)灣省背景的品牌居多。我們可以發(fā)現(xiàn)，咖啡的消費(fèi)群體逐漸成長(zhǎng)壯大，咖啡文化正在內(nèi)地城市逐漸形成，而且每年國(guó)內(nèi)的咖啡消費(fèi)市場(chǎng)還在持續(xù)擴(kuò)大。店內(nèi)分為吧臺(tái)區(qū)、散座區(qū)、包間區(qū)、影院區(qū)，能看書(shū)，能上網(wǎng)，并且每周末都將播放獨(dú)立電影。(二)ＳＴＰ分析 市場(chǎng)細(xì)分(Segmenting）（1） 交叉數(shù)據(jù)分析職業(yè)與咖啡廳配套設(shè)備的交叉分析圖1：學(xué)生（40份）圖2：上班族（40份）由此可見(jiàn)，對(duì)影院式咖啡吧感興趣的大都是上班族。二、 市場(chǎng)分析與銷售設(shè)想(一)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析（SWOT）優(yōu)勢(shì)（S） 原材料成本較低（，）； 地理位置上更接近受眾，人口流量大； 目標(biāo)顧客顯著； 建筑風(fēng)格彰顯復(fù)古特色，環(huán)境優(yōu)雅，擁有濃厚的文化氛圍。 因此影