【正文】 資公司直接或間接持有被投資公司有表決權(quán)之股份超過50%以上者，即對(duì)被投資公司具有控制能力，但有證據(jù)顯示其持股未具有控制能力者，不在此限。所稱「子/母公司」：1. 子公司：係指被另一企業(yè)個(gè)體(母公司)控制之企業(yè)個(gè)體。(五) 第36911條：計(jì)算本章公司所持有他公司之股份或出資額，應(yīng)連同左列各款之股份或出資額一併計(jì)入：1. 公司之從屬公司所持有他公司之股份或出資額。(三) 第3693條：有下列情形之一者，推定為有控制與從屬關(guān)係：1. 公司與他公司之執(zhí)行業(yè)務(wù)股東或董事有半數(shù)以上相同者。公司法(一) 第3691條：所稱關(guān)係企業(yè)，指獨(dú)立存在而相互間具有下列關(guān)係之企業(yè)：1. 有控制與從屬關(guān)係之公司。(五) 公司之董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、協(xié)理及直屬總經(jīng)理之部門主管。具有下列情形之ㄧ者，通常即為企業(yè)之關(guān)係人(但能證明不具有控制能力或重大影響力者，不在此限)(一) 企業(yè)採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之被投資公司。A值 163。 步驟三：取A值與B值孰低者列入自有資本之計(jì)算。但該公報(bào)生效日後重大修改原發(fā)行條件者，視為新發(fā)行，除屬權(quán)益項(xiàng)下之特別股外，餘仍須符合上述第3點(diǎn)之所有限制條件，方得依上述第4點(diǎn)之規(guī)定將其計(jì)入自有資本。(3) 若因付息或還本，致資本適足率低於主管機(jī)關(guān)所定之最低比率時(shí)，應(yīng)遞延股(利)息及本金之支付，所遞延之股(利)息不得加計(jì)利息。三、 得計(jì)入自有資本之特別股條件財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第三十六號(hào)實(shí)施後，人身保險(xiǎn)業(yè)所發(fā)行之特別股若符合下列條件時(shí)，則可將其計(jì)入自有資本總額：1. 經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)行之特別股。本列之金額與第36列符合自有資本條件之特別股負(fù)債－非流動(dòng)之金額相一致，為股東權(quán)益之加項(xiàng)。第86列－淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)調(diào)整數(shù)本列第14欄淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)調(diào)整數(shù)金額須與資產(chǎn)部分第148列第6欄非認(rèn)許資產(chǎn)金額相一致。公司買入庫(kù)藏股票時(shí)，應(yīng)按成本借記庫(kù)藏股票科目，即為本列第14欄之金額。第78列－長(zhǎng)期投資未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失民國(guó)94年12月31日以前(含)持有長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)比例在百分之二十以下者，如被投資公司為上市(櫃)公司，按成本與市價(jià)孰低法評(píng)價(jià)，未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失列為股東權(quán)益之減項(xiàng)。本列保留盈餘金額為第75列至第77列各項(xiàng)保留盈餘科目加總之和。通常包括股票發(fā)行之溢價(jià)、庫(kù)藏股票交易所產(chǎn)生之利益、固定資產(chǎn)重估增值、受領(lǐng)贈(zèng)與、長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法所認(rèn)列之資本公積等。第60列－股本股東對(duì)人身保險(xiǎn)業(yè)所投入之資本，並向公司登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記者。第53列－投資型保險(xiǎn)商品負(fù)債凡投資型保險(xiǎn)商品之各項(xiàng)負(fù)債總和皆屬之。本列金額與「表193：未適格再保險(xiǎn)準(zhǔn)備明細(xì)表」第(15)欄第(25)列之金額相一致。第42列－特別準(zhǔn)備係決﹙結(jié)﹚算時(shí)，依照保險(xiǎn)法、保險(xiǎn)業(yè)各種準(zhǔn)備金提存辦法及其相關(guān)解釋函令之規(guī)定，提存之特別準(zhǔn)備者。本列營(yíng)業(yè)及負(fù)債準(zhǔn)備金額為第40列至第44列各項(xiàng)準(zhǔn)備金科目帳載金額加總之和。第35列－其他長(zhǎng)期負(fù)債不能歸屬於以上各類之長(zhǎng)期負(fù)債。第29列－土地增值稅準(zhǔn)備係土地經(jīng)按公告現(xiàn)值重估增值所提列之土地增值稅準(zhǔn)備。其限制條件請(qǐng)?jiān)敗溉?、得?jì)入自有資本之特別股條件」之說明。第20列－特別股負(fù)債－流動(dòng)係發(fā)行符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三十六號(hào)公報(bào)規(guī)定具金融負(fù)債性質(zhì)之特別股。第13列－應(yīng)付再保往來款項(xiàng)係與各保險(xiǎn)同業(yè)間相互往來後應(yīng)付結(jié)欠之款項(xiàng)．第14列－應(yīng)付再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)係決 (結(jié)) 算時(shí)估計(jì)之應(yīng)付分出再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)淨(jìng)額 (即對(duì)於再保未達(dá)帳之再保費(fèi)支出與再保傭金收入等相關(guān)科目以淨(jìng)額表達(dá)之) 。 第10列－應(yīng)付保險(xiǎn)賠款與給付係應(yīng)付未付之保險(xiǎn)給付。但因營(yíng)業(yè)而發(fā)生，且到期日在一年以內(nèi)者，得按面值評(píng)價(jià)。第5列－避險(xiǎn)之衍生性金融負(fù)債－流動(dòng)係被指定且為有效避險(xiǎn)工具之衍生性金融負(fù)債，應(yīng)以公平價(jià)值衡量，並應(yīng)依被避險(xiǎn)項(xiàng)目之流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)，非流動(dòng)者應(yīng)改列長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)下避險(xiǎn)之衍生性金融負(fù)債–非流動(dòng)。3. 除被指定且為有效避險(xiǎn)工具外之衍生性商品金融負(fù)債。 第4列－公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融負(fù)債－流動(dòng)係指具下列條件之一者：1. 交易目的金融負(fù)債。第1列－流動(dòng)負(fù)債帳載須於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個(gè)月內(nèi)清償，或因營(yíng)業(yè)而發(fā)生，預(yù)期將於人身保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)週期之正常營(yíng)業(yè)過程中清償者。所稱本期及上期於填報(bào)月報(bào)資料時(shí)係指當(dāng)月份及上月份餘額；於填報(bào)年報(bào)時(shí)係指當(dāng)年度及上年度餘額。第146列－其他什項(xiàng)資產(chǎn)不能歸屬於以上各類之其他資產(chǎn)。本列之金額為第140列至第142列之各項(xiàng)催收款金額之加總。第134列－存出再保責(zé)任準(zhǔn)備金係因分進(jìn)再保業(yè)務(wù)，依據(jù)再保合約規(guī)定存出予各分進(jìn)同業(yè)之履約保證金。第126列－無形資產(chǎn)係指無實(shí)體存在而有經(jīng)濟(jì)價(jià)值之資產(chǎn)，包括專利權(quán)、特許權(quán) 、商標(biāo)權(quán)、電腦軟體成本、商譽(yù)、遞延退休金成本、專門技術(shù)、租賃權(quán)益及其他無形資產(chǎn)等。累計(jì)折舊及累計(jì)減損之金額，按各主要折舊性資產(chǎn)分類，於第3欄列示。第116列－其他金融資產(chǎn)非流動(dòng) 金融資產(chǎn)未於資產(chǎn)負(fù)債表單獨(dú)列示者，應(yīng)列為其他金融資產(chǎn)，並依其流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)。2. 營(yíng)業(yè)收入達(dá)新臺(tái)幣五千萬元以上，或達(dá)人身保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)收入百分之十以上者。本列之金額為第70列至第116列各項(xiàng)長(zhǎng)期性投資金額加總之和。決 (結(jié)) 算時(shí)應(yīng)評(píng)估擔(dān)保放款無法收現(xiàn)之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。第64列－壽險(xiǎn)貸款係依照保險(xiǎn)契約規(guī)定，經(jīng)要保人申請(qǐng)，以保單為質(zhì)之放款。 第60列－待處分長(zhǎng)期股權(quán)投資係預(yù)計(jì)於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個(gè)月內(nèi)出售對(duì)子公司之股權(quán)投資。因購(gòu)置固定資產(chǎn)而依約預(yù)付之款項(xiàng)及備供營(yíng)業(yè)使用之未完工程營(yíng)造款，應(yīng)列入固定資產(chǎn)項(xiàng)下，不得列為預(yù)付款項(xiàng)。第56列－其他應(yīng)收款不屬於第46列至第55列之其他應(yīng)收款項(xiàng)。 (僅適用於辦理政府交辦之保險(xiǎn)業(yè)務(wù))第51列－應(yīng)攤回再保賠款與給付凡分出再保業(yè)務(wù)者，資產(chǎn)負(fù)債日已賠付惟尚未攤回之賠款與給付均屬之。第47列－應(yīng)收票據(jù)關(guān)係人關(guān)係人之應(yīng)收票據(jù)，不論因營(yíng)業(yè)或非營(yíng)業(yè)而發(fā)生者，如金額重大，均應(yīng)單獨(dú)列示。本列無活絡(luò)市場(chǎng)之債券投資–流動(dòng)金額為第39列至第45列各投資項(xiàng)目加總之和。2. 未指定為備供出售者。若有減損之客觀證據(jù)時(shí)，應(yīng)就帳面價(jià)值超過其可回收金額之部分提列減損損失，並將累計(jì)減損金額列於第3欄。持有至到期日金融資產(chǎn)有存出作為抵繳保證金情事者，應(yīng)自本科目項(xiàng)下減除，列為存出保證金科目。第21列－專案運(yùn)用及公共投資係指依保險(xiǎn)法第146條之五規(guī)定所為之投資。開放型基金之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日該基金淨(jìng)資產(chǎn)價(jià)值。(4) 無活絡(luò)市場(chǎng)之債券投資。第13列－備供出售金融資產(chǎn)–流動(dòng)係非衍生性金融資產(chǎn)且符合下列條件之一者：1. 被指定為備供出售者。第7列－公司債係指依保險(xiǎn)法第146條之ㄧ第一項(xiàng)第四款規(guī)定所為之投資。本列公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)–流動(dòng)金額為第4列至第12列各投資項(xiàng)目加總之和。股票及存託憑證於證券 交易所上市或於財(cái)團(tuán)法人中華民國(guó)證券櫃檯買賣中心 (以下簡(jiǎn)稱櫃買中心) 櫃檯買賣之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日之收盤價(jià)。下列金融商品應(yīng)分類為交易目的金融資產(chǎn)：1. 其取得主要目的為短期內(nèi)出售。 作為存出保證金者，應(yīng)依其長(zhǎng)短期之性質(zhì)，分別列為流動(dòng)資產(chǎn)或其他資產(chǎn)。(二) 資產(chǎn)負(fù)債表之資產(chǎn)科目分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，除下列註明項(xiàng)目外，應(yīng)依照「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」辦理。第10欄－上期淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)本欄須與上期各資產(chǎn)項(xiàng)目之淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)金額相一致。各資產(chǎn)項(xiàng)目，屬於「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)原則」所規(guī)定之非認(rèn)許資產(chǎn)者，應(yīng)分別於此欄位列示。第3欄－評(píng)價(jià)科目 係指金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)損益、累計(jì)折舊、累積減損或帳列備抵項(xiàng)目(包含各項(xiàng)擔(dān)保放款所提列之備抵呆帳等)。再保險(xiǎn)業(yè)資本適足性報(bào)告相關(guān)填報(bào)表格填報(bào)手冊(cè)目錄表03：資產(chǎn)負(fù)債表 1表04：損益表 23表051：資金運(yùn)用表 26表052：資產(chǎn)負(fù)債表與資金運(yùn)用表之調(diào)節(jié)表 34表06：資金運(yùn)用收益表 37表103：關(guān)係人股票投資明細(xì)表 40表104：非關(guān)係人股票投資明細(xì)表 42表132：不動(dòng)產(chǎn)餘額明細(xì)表(總計(jì)) 44表1611：衍生性商品餘額明細(xì)表－期貨與遠(yuǎn)期契約 47表1612：衍生性商品餘額明細(xì)表－交換 54表1613：衍生性商品餘額明細(xì)表－買入選擇權(quán)(含認(rèn)購(gòu)《售》權(quán)證) 60表18：關(guān)係人交易明細(xì)表 66表191：再保險(xiǎn)人交易明細(xì)表 67表192：再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人交易明細(xì)表 69表193：未適格再保險(xiǎn)準(zhǔn)備明細(xì)表 70表20：分入再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析表 73表21：分出再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析表 77表23：未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金及自留滿期總保費(fèi)計(jì)算表 80表285：住宅抵押貸款信用保證保險(xiǎn)特別準(zhǔn)備金計(jì)算表 85表301：資本適足比率分析表 87表302：R0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)－關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 89表303：R1:資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)─非關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 93表3031：R1a：國(guó)內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 101表3032：R1b：國(guó)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 104表304：R2：信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 106表305：R3：核保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 108表306：R4：資產(chǎn)負(fù)債配置風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 111表307：R5：其他風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表 113表308：自有資本總額計(jì)算表 114表309：信用評(píng)等資訊調(diào)整表 115表3010：資產(chǎn)集中度係數(shù)計(jì)算表 117表3011：核保風(fēng)險(xiǎn)之損失及業(yè)務(wù)集中調(diào)整係數(shù)試算表 118表3012：核保風(fēng)險(xiǎn)之成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)係數(shù)試算表 119表3013：投資資產(chǎn)信用評(píng)等資訊表 120表3014：公司β值及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)係數(shù)計(jì)算表 122表3015：無評(píng)等不動(dòng)產(chǎn)(REAT)及金融資產(chǎn)受益證券(含資產(chǎn)基礎(chǔ)證券)風(fēng)險(xiǎn)資本額計(jì)算表 124表3016：國(guó)外借券再投資風(fēng)險(xiǎn)資本額計(jì)算表 126附錄一：保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)原則 127130 / 132表03：資產(chǎn)負(fù)債表一、 資產(chǎn)本說明的目的在於介紹人壽保險(xiǎn)業(yè)淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)的配置情形，每一類資產(chǎn)應(yīng)以帳載金額列於第4欄，並詳列相對(duì)應(yīng)之非認(rèn)許資產(chǎn)及淨(jìng)認(rèn)許資產(chǎn)於第6欄、第7欄。(一) 各項(xiàng)資產(chǎn)的金額及相關(guān)比例分別以下列十二欄表示：第2欄－帳載總額係指保險(xiǎn)公司依「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」所編製之財(cái)務(wù)報(bào)表，其資產(chǎn)負(fù)債表所帳列各項(xiàng)資產(chǎn)尚未扣除相關(guān)備抵科目前的金額。第6欄－非認(rèn)許資產(chǎn)為確保保險(xiǎn)業(yè)之清償能力及資本適足性，對(duì)其資產(chǎn)變現(xiàn)能力所做之評(píng)估，任何淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值低於帳面金額或價(jià)值不明確者，逕列為非認(rèn)許資產(chǎn)；該項(xiàng)目之評(píng)定依「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)原則」辦理。第9欄－上期帳載資產(chǎn)%本欄須與上期各資產(chǎn)項(xiàng)目之帳載資產(chǎn)%相一致。第12欄－帳載資產(chǎn)比較增減%為第11欄除以第8欄後之比例。第2列－現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、可轉(zhuǎn)讓定期存單、庫(kù)存外幣、外幣存款、匯撥中現(xiàn)金及零星支出之週轉(zhuǎn)金，暨隨時(shí)可轉(zhuǎn)換成定額現(xiàn)金且即將到期而其利率變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響甚少，自投資日起三個(gè)月內(nèi)到期或清償之短期投資。2. 除依避險(xiǎn)會(huì)計(jì)指定為被避險(xiǎn)項(xiàng)目外，原始認(rèn)列時(shí)被指定以公平價(jià)值衡量且公平價(jià)值變動(dòng)認(rèn)列為損益之金融資產(chǎn)。公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)應(yīng)按公平價(jià)值衡量，並將評(píng)價(jià)調(diào)整金額列於第3欄。公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)應(yīng)依流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)，非流動(dòng)者應(yīng)改列基金及投資項(xiàng)下之公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)–非流動(dòng)。第6列－公司股票係指依保險(xiǎn)法第146條之ㄧ第一項(xiàng)第三款規(guī)定所為之投資。第10列－國(guó)外投資係指依保險(xiǎn)法第146條之四規(guī)定所為之投資。(3) 以成本衡量之金融資產(chǎn)。股票及存託憑證於證券交易所上市或於櫃買中心櫃檯買賣之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日之收盤價(jià)。本列備供出售金融資產(chǎn)–流動(dòng)金額為第14列至第22列各投資項(xiàng)目加總之和。若有減損之客觀證據(jù)時(shí)，應(yīng)就帳面價(jià)值超過其可回收金額之部分提列減損損失，並將累計(jì)減損金額列於第3欄。第32列－以成本衡量之金融資產(chǎn)－流動(dòng)凡持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票或興櫃股票，且未具重大影響力或與該等股票連動(dòng)且以該等股票交割之衍生性商品。第38列－無活絡(luò)市場(chǎng)之債券投資－流動(dòng)凡無活絡(luò)市場(chǎng)之公開報(bào)價(jià)，且具固定或可決定收取金額之債券投資，且同時(shí)符合下列條件者：1. 未指定為以公平價(jià)值衡量且公平價(jià)值變動(dòng)認(rèn)列為損益者。無活絡(luò)市場(chǎng)之債券投資有存出作為抵繳保證金情事者，應(yīng)自本科目項(xiàng)下減除，列為存出保證金科目。 結(jié)算時(shí)應(yīng)評(píng)估應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。第50列－應(yīng)收保費(fèi)凡直接簽單業(yè)務(wù)在履行寬限期內(nèi)應(yīng)收未收之各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)。第53列－應(yīng)收再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)凡決（結(jié)）算時(shí)估計(jì)之應(yīng)收分進(jìn)再保業(yè)務(wù)款項(xiàng)淨(jìng)額皆屬之（即對(duì)於未達(dá)帳之再保費(fèi)收入與再保傭金支出等相關(guān)科目以淨(jìng)額表達(dá)之）。第58列－預(yù)付款項(xiàng)包括預(yù)付費(fèi)用、用品盤存及其他預(yù)付款等。應(yīng)依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號(hào)規(guī)定，劃分流動(dòng)性遞延所得稅資產(chǎn)列為本科目。本列之金額為第64列壽險(xiǎn)貸款、第65列墊繳保費(fèi)、第66列擔(dān)保放款及第67列催收款項(xiàng)金額加總之和。包括銀行保證之放款、以不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券抵質(zhì)押之放款及經(jīng)主管機(jī)關(guān)專案核準(zhǔn)之放款。第69列－基金與投資各類特種基金及因經(jīng)常業(yè)務(wù)目的而為長(zhǎng)期性之投資。公開發(fā)行以上人身保險(xiǎn)業(yè)若其被投資公司有下列情形之一者，被投資公司之財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師依照「會(huì)計(jì)師查核簽證財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)則」與一般