【正文】 表132：不動(dòng)產(chǎn)餘額明細(xì)表(總計(jì))本報(bào)表的目的在於介紹財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的使用及配置情形。本列之金額為第3列及第4列之加總。其中非金融業(yè)公司依其投資性質(zhì)又區(qū)分為(1)政策性之專案運(yùn)用及公共投資、(2)採權(quán)益法評(píng)價(jià)之創(chuàng)業(yè)投資、(3)以股票方式投資(非創(chuàng)投)之專案運(yùn)用及公共投資，以及(4)其他等四項(xiàng)。第38列－放款本列為第36列至第37列之加總。本表將收益項(xiàng)目分為三大類，分別為國內(nèi)投資、國外投資及其他項(xiàng)目，並再區(qū)分為「存款」、「有價(jià)證券」、「不動(dòng)產(chǎn)」、「放款」及「衍生性商品交易」?？瞻讬谖徊豁毺盍小?9. 第11欄第11121列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第99999998列之金額相一致。23. 第14欄第27列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第114列之金額相一致。7. 第6欄第27列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第4欄第32列之金額相一致。第195列－特別準(zhǔn)備金本列第(2)欄之金額等於表03資產(chǎn)負(fù)債表(負(fù)債與股東權(quán)益部份)，其第14欄第42列特別準(zhǔn)備金之金額。第167列－其他專案運(yùn)用及公共投資本列為除政策性、創(chuàng)投、股票及放款以外之專案運(yùn)用及公共投資合計(jì)金額。第104列－股票股票投資依其性質(zhì)區(qū)分為第105列之普通股及第106列之特別股；特別股則再依其收益特性進(jìn)一步區(qū)分為第107列之固定收益型及第108列非固定收益型兩類。第78列－非子/母公司依該不動(dòng)產(chǎn)的用途，區(qū)分為第79列投資用與第80列自用。其中，股票投資依其性質(zhì)區(qū)分為第26列之普通股及第27列之特別股；特別股則再依其收益特性進(jìn)一步區(qū)分為第28列之固定收益型及第29列非固定收益型兩類。一、現(xiàn)金及銀行存款第1列－現(xiàn)金本列包括庫存現(xiàn)金及零用金、即期支票、銀行本票、郵政匯票以及保付支票等。保險(xiǎn)業(yè)之資金運(yùn)用範(fàn)圍及資金運(yùn)用比率為保險(xiǎn)法令所明訂，故保險(xiǎn)公司之資金運(yùn)用是否符合相關(guān)法令規(guī)定，為監(jiān)理機(jī)關(guān)查核重點(diǎn)之一。第48列－投資型保險(xiǎn)商品費(fèi)用凡投資型保險(xiǎn)商品之各項(xiàng)費(fèi)用總和皆屬之。第7欄－比較增減金額%本欄為第6欄除以第4欄後的百分比。所稱「控制能力」係指為期能從一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲益，而具有對(duì)其他個(gè)體財(cái)務(wù)、營運(yùn)及人事方針加以主導(dǎo)及監(jiān)管之能力。在判斷是否為關(guān)係人時(shí)，除注意其法律形式外，仍須考慮其實(shí)質(zhì)關(guān)係。 步驟二： B值=*(當(dāng)年度自有資本A值)216。第88列－加：符合自有資本條件之特別股負(fù)債－非流動(dòng)依「三、得計(jì)入自有資本之特別股條件」之說明，當(dāng)一般目的財(cái)務(wù)報(bào)表上被歸屬為非流動(dòng)性金融負(fù)債之特別股若符合該所有條件限制後，則可計(jì)入自有資本之計(jì)算。第74列－保留盈餘(累積虧損)由營業(yè)結(jié)果所產(chǎn)生之權(quán)益，包括法定盈餘公積、特別盈餘公積及未指撥保留盈餘 (或待彌補(bǔ)虧損) 等。第45列－未適格再保險(xiǎn)準(zhǔn)備依「保險(xiǎn)業(yè)辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)處理要點(diǎn)」之規(guī)定，當(dāng)原保險(xiǎn)人再保分出給未適格再保險(xiǎn)人時(shí)，年底於檢查報(bào)告須補(bǔ)提之準(zhǔn)備金總額。第25列－長期負(fù)債認(rèn)許本列係第24列長期負(fù)債帳載金額減除第36列符合自有資本條件之非流動(dòng)性特別股負(fù)債後之餘額。第9列－應(yīng)付傭金凡因直接簽單業(yè)務(wù)，依權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)付之各項(xiàng)傭金皆屬之。第3列－短期債務(wù)符合保險(xiǎn)法規(guī)定償還期限之各項(xiàng)短期債務(wù)，包括向銀行短期借入之款項(xiàng)、附買回條件債券及其他短期借款。確定無法收回之催收款項(xiàng)應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。其相關(guān)編製準(zhǔn)則準(zhǔn)用固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定。本列之金額為第64列壽險(xiǎn)貸款、第65列墊繳保費(fèi)、第66列擔(dān)保放款及第67列催收款項(xiàng)金額加總之和。第50列－應(yīng)收保費(fèi)凡直接簽單業(yè)務(wù)在履行寬限期內(nèi)應(yīng)收未收之各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)。第32列－以成本衡量之金融資產(chǎn)－流動(dòng)凡持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票或興櫃股票，且未具重大影響力或與該等股票連動(dòng)且以該等股票交割之衍生性商品。(3) 以成本衡量之金融資產(chǎn)。公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)應(yīng)按公平價(jià)值衡量，並將評(píng)價(jià)調(diào)整金額列於第3欄。第9欄－上期帳載資產(chǎn)%本欄須與上期各資產(chǎn)項(xiàng)目之帳載資產(chǎn)%相一致。第3欄－評(píng)價(jià)科目 係指金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)損益、累計(jì)折舊、累積減損或帳列備抵項(xiàng)目(包含各項(xiàng)擔(dān)保放款所提列之備抵呆帳等)。 作為存出保證金者，應(yīng)依其長短期之性質(zhì)，分別列為流動(dòng)資產(chǎn)或其他資產(chǎn)。第7列－公司債係指依保險(xiǎn)法第146條之ㄧ第一項(xiàng)第四款規(guī)定所為之投資。第21列－專案運(yùn)用及公共投資係指依保險(xiǎn)法第146條之五規(guī)定所為之投資。本列無活絡(luò)市場之債券投資–流動(dòng)金額為第39列至第45列各投資項(xiàng)目加總之和。因購置固定資產(chǎn)而依約預(yù)付之款項(xiàng)及備供營業(yè)使用之未完工程營造款，應(yīng)列入固定資產(chǎn)項(xiàng)下，不得列為預(yù)付款項(xiàng)。本列之金額為第70列至第116列各項(xiàng)長期性投資金額加總之和。第126列－無形資產(chǎn)係指無實(shí)體存在而有經(jīng)濟(jì)價(jià)值之資產(chǎn)，包括專利權(quán)、特許權(quán) 、商標(biāo)權(quán)、電腦軟體成本、商譽(yù)、遞延退休金成本、專門技術(shù)、租賃權(quán)益及其他無形資產(chǎn)等。所稱本期及上期於填報(bào)月報(bào)資料時(shí)係指當(dāng)月份及上月份餘額；於填報(bào)年報(bào)時(shí)係指當(dāng)年度及上年度餘額。第5列－避險(xiǎn)之衍生性金融負(fù)債－流動(dòng)係被指定且為有效避險(xiǎn)工具之衍生性金融負(fù)債，應(yīng)以公平價(jià)值衡量，並應(yīng)依被避險(xiǎn)項(xiàng)目之流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)，非流動(dòng)者應(yīng)改列長期負(fù)債項(xiàng)下避險(xiǎn)之衍生性金融負(fù)債–非流動(dòng)。第20列－特別股負(fù)債－流動(dòng)係發(fā)行符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三十六號(hào)公報(bào)規(guī)定具金融負(fù)債性質(zhì)之特別股。本列營業(yè)及負(fù)債準(zhǔn)備金額為第40列至第44列各項(xiàng)準(zhǔn)備金科目帳載金額加總之和。第60列－股本股東對(duì)人身保險(xiǎn)業(yè)所投入之資本，並向公司登記主管機(jī)關(guān)申請登記者。公司買入庫藏股票時(shí)，應(yīng)按成本借記庫藏股票科目，即為本列第14欄之金額。(3) 若因付息或還本，致資本適足率低於主管機(jī)關(guān)所定之最低比率時(shí)，應(yīng)遞延股(利)息及本金之支付，所遞延之股(利)息不得加計(jì)利息。具有下列情形之ㄧ者，通常即為企業(yè)之關(guān)係人(但能證明不具有控制能力或重大影響力者，不在此限)(一) 企業(yè)採權(quán)益法評(píng)價(jià)之被投資公司。(五) 第36911條：計(jì)算本章公司所持有他公司之股份或出資額，應(yīng)連同左列各款之股份或出資額一併計(jì)入：1. 公司之從屬公司所持有他公司之股份或出資額。本說明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡介該表之填列規(guī)則，以利保險(xiǎn)公司之填報(bào)。第14列－金融負(fù)債評(píng)價(jià)利益?zhèn)S金融負(fù)債期末按公平價(jià)值評(píng)價(jià)產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)損益。第70列－減損損失企業(yè)應(yīng)於資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)資產(chǎn)是否已經(jīng)減損，若有客觀證據(jù)顯示業(yè)已減損，應(yīng)評(píng)估該資產(chǎn)可收回之金額並依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)規(guī)定認(rèn)列減損損失。第6欄－上期帳載金額本欄須與上期各資金運(yùn)用項(xiàng)目之帳載金額相一致。)第20列－關(guān)係人為配合資本適足性報(bào)表分類，茲將關(guān)係人分為第21列子/母公司及第22列非非子/母公司兩類。三、不動(dòng)產(chǎn)為配合資本適足性報(bào)表分類，茲依取得不動(dòng)產(chǎn)之交易相對(duì)人分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。本列之金額為第90列子/母公司與第91列非子/母公司兩列加總之和。第149列－非子/母公司本列之金額為第150列至第156列各投資項(xiàng)目之加總。第186列－非關(guān)係人其他投資 本列之金額為第187列及第188列之加總。第17欄－合計(jì)係各資金運(yùn)用項(xiàng)目之金額合計(jì)數(shù)。16. 第10欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第81列之金額相一致。32. 第6欄第1226列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第333336列之金額相一致。第6欄為第25欄之合計(jì)。第16欄－佔(zhàn)本年度累積金額比率本欄比率為第15欄金額與第15欄第46列金額之比。第20列－國內(nèi)投資合計(jì)本列為第5列存款、第11列有價(jià)證券、第15列不動(dòng)產(chǎn)、第18列放款及第19列衍生性商品交易之加總。各列股票投資之金額茲以下列6欄表示：第3欄－帳載金額依據(jù)資本適足性報(bào)告之「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率相關(guān)認(rèn)許資產(chǎn)之評(píng)價(jià)準(zhǔn)則」規(guī)範(fàn)，帳載金額分為第2欄上市上櫃股票及第3欄非上市上櫃股票兩類。第36列－關(guān)係人股票投資總計(jì)本列之金額為第23列國內(nèi)關(guān)係人股票投資總計(jì)與第35列國外關(guān)係人股票投資總計(jì)兩列之加總。第30列－國內(nèi)非關(guān)係人股票投資總額本列之金額為第2列上市普通股、第5列上櫃普通股、第8列非上市上櫃普通股、第9列特別股、第14列專案運(yùn)用及公共投資之加總。第9欄－國外投資地上權(quán)指取得成本扣除累計(jì)折舊。本列之金額為第10列及第11列之加總。第23列－國內(nèi)關(guān)係人股票投資總計(jì)本列之金額為第2列國內(nèi)關(guān)係人股票投資子/母公司與第12列國內(nèi)關(guān)係人股票投資非子/母公司兩列之加總。表103：關(guān)係人股票投資明細(xì)表本表係配合資本適足性報(bào)告有關(guān)股票投資之分類方式，表達(dá)關(guān)係人各類股票投資帳載金額與淨(jìng)值之明細(xì)，以利資本適足性報(bào)告填報(bào)。第18列－放款本列為第16列至第17列之加總。第14欄－增減比率係第13欄與第11欄之比。本說明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡介該表之填列規(guī)則，以利再保險(xiǎn)業(yè)之填報(bào)。30. 第5欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第22222230列之金額相一致。14. 第9欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第70列之金額相一致。第2欄－帳載金額係指保險(xiǎn)業(yè)總帳及明細(xì)分類帳所紀(jì)錄之各資金運(yùn)用項(xiàng)目之金額，包含本年度及上年度之金額。其他投資為上述七大類以外的資金運(yùn)用項(xiàng)目。第140列－關(guān)係人本列之金額為第141列及第149列兩列之加總。第84列－壽險(xiǎn)貸款依保險(xiǎn)法第146條之3第一項(xiàng)第四款之規(guī)定，人壽保險(xiǎn)業(yè)得辦理以該保險(xiǎn)業(yè)所簽發(fā)之人壽保險(xiǎn)單為質(zhì)之放款。本列之金額為第40列至第46列、第49列至第55及第57列至第63列各列加總之和。本列之金額為第9列及第20列加總之和。第4欄－非認(rèn)許資產(chǎn)為確保保險(xiǎn)業(yè)之清償能力及資本適足性，對(duì)其資產(chǎn)變現(xiàn)能力所做之評(píng)估，任何淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值低於帳面金額或價(jià)值不明確者，逕列為非認(rèn)許資產(chǎn)；該項(xiàng)目之評(píng)定依「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率相關(guān)認(rèn)許資產(chǎn)之評(píng)價(jià)準(zhǔn)則」辦理。第67列－營業(yè)外收入及利益合計(jì)本列係第26列至第50列之金額加總之和。本科目之內(nèi)涵與以前年度之「傭金及手續(xù)費(fèi)收入」科目相一致。3. 評(píng)估投資公司是否對(duì)被投資公司具有控制能力時(shí)，應(yīng)同時(shí)考量是否存在目前已可執(zhí)行或轉(zhuǎn)換之潛在表決權(quán)(包括其他公司所持有之部分)及其影響，並審查所有影響潛在表決權(quán)之事實(shí)與環(huán)境(包括個(gè)別或綜合考量潛在表決權(quán)執(zhí)行之條款與任何其他合約之安排)，但無須審查管理當(dāng)局對(duì)執(zhí)行或轉(zhuǎn)換之意圖及財(cái)務(wù)能力。(四) 第3699條：公司與他公司相互投資各達(dá)對(duì)方有表決權(quán)之股份總數(shù)或資本總額三分之一以上者，為相互投資公司。A值 163。3. 一般目的財(cái)務(wù)報(bào)表上被歸屬為金融負(fù)債之特別股，且符合下列所有條件者：(1) 發(fā)行期限五年以上，若為附有贖回條件之特別股，其贖回權(quán)係屬發(fā)行之保險(xiǎn)公司，且在發(fā)行五年後，經(jīng)主管機(jī)關(guān)許可，始得贖回。第80列－未實(shí)現(xiàn)重估增值係指固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，依法令規(guī)定辦理資產(chǎn)重估價(jià)，或自用土地按公告現(xiàn)值調(diào)整而發(fā)生之增值，經(jīng)減除估計(jì)之土地增值稅準(zhǔn)備及其他法令規(guī)定應(yīng)減除之準(zhǔn)備後，列為業(yè)主權(quán)益項(xiàng)下之未實(shí)現(xiàn)重估增值。第57列－負(fù)債合計(jì)帳載本列負(fù)債合計(jì)金額為第1列流動(dòng)負(fù)債帳載金額、第24列長期負(fù)債帳載金額、第38列營業(yè)及負(fù)債準(zhǔn)備帳載金額以及第47列其他負(fù)債金額之加總。其限制條件請?jiān)敗溉?、得?jì)入自有資本之特別股條件」之說明。第15列－其他應(yīng)付款不屬於第7列至第14列之其他應(yīng)付款項(xiàng)。屬股票及存託憑證於證券交易所上市或於櫃買中心櫃檯買賣者，其公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日之收盤價(jià)。二、 負(fù)債及股東權(quán)益(一) 各項(xiàng)負(fù)債及股東權(quán)益科目金額分別以下列四欄表示：第14欄－本期帳載金額係指人身保險(xiǎn)業(yè)依「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」所編製之財(cái)務(wù)報(bào)表，其資產(chǎn)負(fù)債表所帳列各項(xiàng)負(fù)債及股東權(quán)益科目的金額。第121列－租賃權(quán)益改良承租之資產(chǎn)若屬營業(yè)租賃性質(zhì)者，在租賃標(biāo)的物上所為之改良屬之。決 (結(jié)) 算時(shí)應(yīng)評(píng)估催收款項(xiàng)無法收回之金額，提列適當(dāng)之備抵壞帳，於第3欄列示。第57列－其他金融資產(chǎn)流動(dòng)金融資產(chǎn)未於資產(chǎn)負(fù)債表單獨(dú)列示者，應(yīng)列為其他金融資產(chǎn)，並依其流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)，非流動(dòng)者應(yīng)改列其他金融資產(chǎn)–非流動(dòng)。若有減損之客觀證據(jù)時(shí)，應(yīng)就帳面價(jià)值超過其可回收金額之部分提列減損損失，並將累計(jì)減損金額列於第3欄。備供出售金融資產(chǎn)有存出作為抵繳保證金情事者，應(yīng)自本科目項(xiàng)下減除，列為存出保證金科目。第5列－金融債券及其他經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購買之有價(jià)證券係指依保險(xiǎn)法第146條之ㄧ第一項(xiàng)第二款規(guī)定所為之投資，包括金融債券、可轉(zhuǎn)讓定期存單、銀行承兌匯票、金融機(jī)構(gòu)保證商業(yè)本票、附買回條件之債券投資、不動(dòng)產(chǎn)受益證券、金融資產(chǎn)受益證券、ETF，及其他經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購買之有價(jià)證券等。本列流動(dòng)資產(chǎn)金額為第2列至第61列各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)科目加總之和。人身保險(xiǎn)業(yè)資本適足性相關(guān)填報(bào)表格之編製，應(yīng)依「人身保險(xiǎn)業(yè)資本適足性相關(guān)填報(bào)表格填報(bào)說明」及相關(guān)法令辦理之；其未規(guī)定者，依「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」及財(cái)團(tuán)法人中華民國會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)發(fā)布之一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則辦理。所稱本期及上期於填報(bào)月報(bào)資料時(shí)係指當(dāng)月份及上月份餘額；於填報(bào)年報(bào)時(shí)係指當(dāng)年度及上年度餘額。開放型基金之公平價(jià)值係指資產(chǎn)負(fù)債表日該基金淨(jìng)資產(chǎn)價(jià)值。(5) 應(yīng)收款。以成本衡量之金融資產(chǎn)應(yīng)依流動(dòng)性區(qū)分為流動(dòng)與非流動(dòng)，非流動(dòng)者應(yīng)改列基金及投資項(xiàng)下之以成本衡量之金融資產(chǎn)–非流動(dòng)。第52列－應(yīng)收再保往來款項(xiàng)凡與保險(xiǎn)同業(yè)間相戶往來後應(yīng)收保險(xiǎn)同業(yè)結(jié)欠之款項(xiàng)屬之。第65列－墊繳保費(fèi)係依照保險(xiǎn)契約之規(guī)定，代為墊繳之保險(xiǎn)費(fèi)屬之。第118列－固定資產(chǎn)為供營業(yè)上使用，且使