《奔騰企業(yè)集團(家用電器)內(nèi)部審計管理標準規(guī)定》-全文預覽
【正文】 與被審計單位發(fā)生爭議，應如實反映給主管審計部門領導 。 第二十五條 審計項目組在正式出具審計報告前應將 審計報告初稿 發(fā)送給被審計單位征求意見。 審計報告及審計處理處罰決定經(jīng)集團總裁審定批示后，通知被審計單位執(zhí)行。 第二十七條 審計部應根據(jù)實際情況，對重大項目在審計后的兩個月內(nèi)進行后續(xù)審計，檢查整改情況和總結審計效果。公司審計部應按照有關規(guī)定，制 定審計部及管理和業(yè)務人員的崗位職責，并發(fā)布執(zhí)行。 第三十二條 審計項目主要由公司內(nèi)部審計人員實施，也可以委托社會中介機構實施。 第三十五條 公司定期開展優(yōu)秀審計項目評選活動，并對評選出的優(yōu)秀審計項目給予表彰；對取得重大管理成果經(jīng)濟成果的審計項目給予物資獎勵。 第三 十九條 本制度由公司審計部負責解釋。 第六章 附則 第三十七條 本制度自 集團 公司 總裁辦 批準 之日起施行。 第三十三條 審計項目實施實行項目經(jīng)理負責制，審計證據(jù)的充分性和客觀性由主審負責。 第三十一條 公司的內(nèi)部審計實行報告制度。 第五章 內(nèi)部審計的管理 第二十九條 審計部編制內(nèi)審工作計劃，實施經(jīng)批準的內(nèi)審工作計劃，統(tǒng)一審計文書格式，管理審計 檔案。 內(nèi)審人員應通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，提升審計效果。 逾期沒有回復，視作沒有異議，由審計人員在審計報告中注明；對被審計單位的不同意 見，審計部應在查明后采納或維持原報告： 被審計單位若有不同意見又未能達成共識的，應在審計報告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲媹蟾嬷蟆? 第二十三條 內(nèi)審人員應將審計程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計結論等記錄或附加于審計工作底稿，并由審計項目負責人進行檢查或?qū)徍恕Ｈ缙渚芙^簽署，內(nèi)審人員應注明原因，但不影響證據(jù)引用。 審計通知書應明確：被審計單位名稱、審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、審計項目負責人及成員名單、對被審計單位應準備好相關資料等配合審計工作的具體要求。 第四章 內(nèi)審工作程序 第十七條 內(nèi)部審計程序是指內(nèi)部審計工作從開始到結束的整個過程，其中包括制定審計工作方案、審查和評價審計資料、報告審計結果和進行后續(xù)審計四個步驟。必要時，可建議停止有關人員的職權?？陬^詢問應做筆錄，并由內(nèi)審人員和被詢問人員簽署。 提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見，以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議； 對遵守和維護財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失的部門和個人提出處理的建議。 第十四條 審計部應重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓，不斷更新知識，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和工作能力。 第十二條 內(nèi)審人員應保
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