【正文】 辦理以下涉稅單證應(yīng)納入總局申報(bào)、審核系統(tǒng)按下列要求辦理：（一）外貿(mào)企業(yè)退稅單證辦理的種類和申請(qǐng)資料補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明{樣式為稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章同意的《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》，見《出口退稅電子申報(bào)操作指南2003版》P369}，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（11）進(jìn)入下一次申報(bào)流程。（2）用數(shù)據(jù)加工處理模塊對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，重點(diǎn)是進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)系檢查，如有誤，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集模塊中修改并再檢查直至無誤，進(jìn)行審核認(rèn)可；（3）運(yùn)用數(shù)據(jù)加工處理模塊生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，報(bào)退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)；（4）企業(yè)取得退稅機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)審核反饋電子信息后，有未通過疑點(diǎn)的，應(yīng)查明原因，屬于錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)進(jìn)行修改并檢查再進(jìn)行預(yù)審，直至無反饋疑點(diǎn)，對(duì)仍有疑點(diǎn)無法排除、本次申報(bào)無望通過審核的，建議暫不申報(bào)，待問題解決，后期再報(bào)（已錄入的數(shù)據(jù)不必刪除，不做審核認(rèn)可標(biāo)志即可）；（5）企業(yè)將無誤的數(shù)據(jù)重新生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并將其在預(yù)申報(bào)反饋處理模塊中確認(rèn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)，在退稅正式申報(bào)模塊—查詢本次退稅數(shù)據(jù)中打印《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》，錄入并打印《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，（6）在退稅正式申報(bào)模塊，生成退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。雖然單票對(duì)應(yīng)法對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)下允許多票對(duì)應(yīng)，但考慮到各種操作難度問題，提倡采用一票對(duì)一票的方式，并盡可能做到進(jìn)貨憑證不結(jié)余，減少開具分批單工作量。有關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)編制規(guī)則按本講解資料所附《關(guān)聯(lián)號(hào)的錄入規(guī)則》辦理。 ③應(yīng)退消費(fèi)稅的。具體按市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國(guó)稅進(jìn)（2004）15號(hào)》執(zhí)行。企業(yè)退稅申報(bào)電子信息與上述單證電子信息審核比對(duì)不符的，不得退稅。，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。有關(guān)申報(bào)流程見本講解資料所附《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)、審核、審批流程圖》。（五）企業(yè)應(yīng)按有關(guān)退稅登記核定結(jié)果進(jìn)行申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)配置設(shè)定。（三）外貿(mào)企業(yè)退稅登記附送的資料（原件及復(fù)印件，原件交驗(yàn)，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報(bào)存）商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的資格證書（外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》）；國(guó)家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；主管征稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表或增值稅一般納稅人年檢審批表；主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》；國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；出口企業(yè)銀行開戶許可證；外商投資企業(yè)需提供企業(yè)章程、合同；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。已辦理退稅登記的企業(yè)，如《聯(lián)系單》中的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)由主管征收分局直接填寫《聯(lián)系單》，交三、四分局在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)修改。三、四分局受理上述外貿(mào)企業(yè)登記申請(qǐng)后，對(duì)《申請(qǐng)表》中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，然后根據(jù)《聯(lián)系單》、《申請(qǐng)表》的有關(guān)內(nèi)容，在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行錄入，并打印、核發(fā)《出口企業(yè)退稅登記證》。自2004年起，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)使用“總局軟件”（申報(bào)端）進(jìn)行電子申報(bào)，具體使用范圍包括“退稅申報(bào)”、“單證辦理”兩個(gè)部分，目前本市除單證辦理中“來料加工”暫不使用外，其余都應(yīng)按規(guī)定使用。個(gè)別情況特殊的，由企業(yè)提供具體相關(guān)憑證，報(bào)市局特批，但“動(dòng)用單”的開具期限最長(zhǎng)不得超過2008年12月31日。企業(yè)如將老庫存轉(zhuǎn)內(nèi)銷需申請(qǐng)抵扣的，也比照上述辦法開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。退稅機(jī)關(guān)將確定的“可使用老庫存”交企業(yè)確認(rèn)，此金額作為企業(yè)今后申請(qǐng)老庫存退稅的限額。五、外貿(mào)企業(yè)老庫存申請(qǐng)退稅的處理辦法由于外貿(mào)企業(yè)退稅的計(jì)算方法將由原來的“加權(quán)平均法”改變?yōu)椤皢纹睂?duì)應(yīng)法”，原已向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)的庫存貨物出口，因無法再提供相關(guān)進(jìn)貨單證，為此對(duì)出口企業(yè)2004年以前的存貨出口，按以下辦法處理：（一）確定可申請(qǐng)出口退稅的老庫存最大金額（以下簡(jiǎn)稱“可使用老庫存”）外貿(mào)企業(yè)根據(jù)2003年度會(huì)計(jì)年報(bào)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)老庫存金額。由于在單票對(duì)應(yīng)法下，關(guān)聯(lián)號(hào)是最小的退稅計(jì)稅單位，若關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其錯(cuò)誤發(fā)生的概率愈高。（三）其他問題凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)出口貨物并持稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)出口退稅的，企業(yè)應(yīng)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入時(shí)，將“法定征稅稅率”修改為6%，并按規(guī)定的退稅率（6%或5%）辦理退稅。對(duì)出口企業(yè)在2003年10月15日前已對(duì)外簽訂的、價(jià)格不可更改的屬于退稅率調(diào)整范圍的成套設(shè)備（指出口價(jià)值在200萬美元以上的成套設(shè)備）及大型機(jī)電產(chǎn)品（指單臺(tái)、件價(jià)值在100萬美元以上的機(jī)電產(chǎn)品）的出口合同，按合同規(guī)定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部審核批準(zhǔn)，按調(diào)整前的退稅率辦理退稅。計(jì)算公式如下：實(shí)行從價(jià)定率征收辦法： 應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額消費(fèi)稅稅率實(shí)行從量定額征收辦法： 應(yīng)退稅額＝出口數(shù)量單位稅額實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法： 應(yīng)退稅額＝出口數(shù)量定額稅率＋出口銷售額比例稅率三、出口貨物退稅率的確定（一）出口貨物退稅率根據(jù)出口貨物商品代碼依照當(dāng)年由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的出口商品退稅率文庫（下簡(jiǎn)稱退稅率文庫）確定?；竟饺缦拢簯?yīng)退稅額＝外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額退稅率或 ＝出口貨物數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)退稅率（二）收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅出口貨物增值稅的計(jì)算凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的12類出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅：應(yīng)退稅額＝{[普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額] ／（1＋征收率）}6%（或5%）凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅：應(yīng)退稅額＝增值稅專用發(fā)票注明的金額6%（或5%）（三）委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。如：外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司、境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)、出境口岸免稅店、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備并符合退稅政策的外商投資企業(yè)等。即在同一關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅總局版申報(bào)審核系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解資料（二ΟΟ四年三月）背景簡(jiǎn)介為貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院對(duì)現(xiàn)行出口退稅機(jī)制改革的決定，適應(yīng)近年來外貿(mào)企業(yè)出口退稅在政策、單證和有關(guān)電子信息比對(duì)上要求的變化，進(jìn)一步做好本市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子化管理工作，上海市國(guó)家稅務(wù)局決定自2004年1月1日起，本市外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)出口貨物的退稅，一律使用國(guó)家稅務(wù)總局組織研制開發(fā)的外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅管理軟件（以下簡(jiǎn)稱“總局軟件”）。所謂“單票對(duì)應(yīng)法”，是指在出口與進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。二、外貿(mào)企業(yè)退稅辦法的適用范圍（一）企業(yè)范圍經(jīng)對(duì)商務(wù)部（原為外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部，以下同）及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)；經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)企業(yè)；經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資商業(yè)企業(yè)；享受國(guó)家特殊政策比照外貿(mào)企業(yè)退稅方法的其他企業(yè)。三、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)算（一）出口貨物增值稅的計(jì)算外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專