【正文】 （十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金。 （九）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。 （五）證券交易結算資金。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶 : （一）基本建設資金。 （十一）單位設立的獨立核算的附屬機構。 （七）異地常設機構。 （三）機關、事業(yè)單位。 但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 儲蓄會計憑證的審查有哪些要求？ 是否應為本網(wǎng)點受理的憑證 使用的憑證種類是否正確 賬號、戶名是否一致 大小寫金額是否正確一致，有無涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫 數(shù)據(jù)是否一致。 整存零取定期儲蓄存款 ：一次存入本金，約定存期，存期內(nèi)分次支取等額本金，到期時支付利息。 零存整取定期儲蓄存款 ：分次存入本金、約定存期，到期整筆支取本息的一種儲蓄，分一年、三年、五年 三個檔次， 5 元起存。 任何單位和個人不得以個人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款。 二、負債 （一）負債的定義： 是指農(nóng)村信用社過去的交易或事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)實義務。 項目融資業(yè)務指引 采用項目融資方式的項目通常都屬于固定資產(chǎn)投資項目，所發(fā)放的貸款屬于固定資產(chǎn)貸款，因此，《指引》明確《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》是其立法依據(jù)之一，項目融資中貸款的全流程管理、支付管理等內(nèi)容均遵照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。其要點集中在以下幾個方面：一是強化貸款的全流程管理，推動商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行個貸資產(chǎn)管理的精細化水平；二是倡導貸款支付管理理念，強化貸款用途管理 ,提升商業(yè)銀行風 險防范與控制能力，同時，防范借款人資金被挪用；三是強調(diào)合同的有效管理，強化貸款風險要點的控制，營造良好的信用環(huán)境；四是強調(diào)加強貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量；五是明確貸款人的法律責任，強化貸款責任的針對性，構建健康的信貸文化。 《流動資金貸款管理暫行辦法》 《流動資金貸款管理暫行辦法》共分八章四十二條，包括總則、 受理與調(diào)查、風險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放和支付、貸后管理、法律責任和附則等，主要從貸款業(yè)務流程規(guī)范的角度對銀行業(yè)金融 機構提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行流動資金貸款監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性修訂和完善。 次級：債務人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。由于分類結果按風險程度依次分為五個檔次，因此簡稱為五級分類。如個人住房貸款和汽車消費貸款，都是以住房或汽車作抵押發(fā)放的擔保貸款。 信用貸款，是依據(jù)借款人的信用狀況好的借款人發(fā)放的貸款，沒有找“保人”，也沒有別的擔保。 短期貸款，是指貸款期限在 1 年以內(nèi) (含 1 年 )的貸款。所謂借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務的中資金融機構取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。 農(nóng)信銀系統(tǒng)功能 ： 農(nóng)信銀實時匯兌業(yè)務、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務、農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務， 截止20xx年１０月底，全國 除山西、遼寧、新疆外，其余各地區(qū)７００００多家 農(nóng)信銀機構均可辦理跨省、市、自治區(qū)全國農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務。 大小額支付系統(tǒng) 功能 ： 河北省轄內(nèi)農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點可通過綜合業(yè)務發(fā)送大、小額電子匯兌業(yè)務。如存款、貸款、中間業(yè)務等。 3） 密碼鍵盤 與終端相連，客戶辦理業(yè)務是輸入密碼的工具。 1） 光端機其作用是：將光信號轉(zhuǎn)變成為路由設備能識別的電信號。 追索權 ： 是指持有票據(jù)的債權人在票據(jù)債務人不履行或不能履行票據(jù)義務時，依法向其追償?shù)臋嗬? （ 四 ） 本票自 出票日起，付款期限最長不的超過兩個月。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章。票據(jù)的取得，必須給付對價。 （ 四） 票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。票據(jù)進入流通領域，派生出流通中的關系人，即背書人、承兌人、持票人、保證人等，不同票據(jù)關系當事人，在票據(jù)行為中 的權利、義務、責任是不相同的。承兌人是匯票的主債務人，因為付款人是由出票人單 方面指定的，在付款人未作承兌表示之前，持票人是無法確定付款人是否愿意承擔付款義務。背書也包括簽字和交付兩個步驟。 （ 二） 背書 。出票包括兩個步驟： a、開票，即出票人制作票據(jù)，并在票據(jù)上簽字（也有的允許付款人或收款人制作票據(jù)）。 所謂“銀行不墊款”，就是銀行為單位和個人只提供結算服務，不承擔墊付款項的責任。異地結算是指結算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結算，人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異 地結算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。收繳的假 幣，不得再交予持有人。 兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付 2 分。 （二） 殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。 ２、紙幣票面裂口 2 處以上，長度每處超過 5 毫米；裂口 1 處，長度超過 10 毫米。 十 、點鈔方法介紹 點鈔方法分為手持式點鈔、手按式點鈔、扇面式點鈔三大類。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社追查。 （ 3）對于監(jiān)守自盜、貪污、盜竅、挪用公款以及侵吞長款等違法行為，均應追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責任。 （ 2）責任事故性錯款處理。對已查清的短款，應及時設法找回，對確實無 法挽回的錯款，必須在認真調(diào)查的基礎上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。 出納人員發(fā)生長款不得侵吞不報，發(fā)生短款不得自補不報，也不得以長補短。 （ 2）快就是工作效率高，做到快收、快付、快點，以減少顧客等候時間和人力、物力上的消耗，提高當日收入現(xiàn)金抵用率。 （ 5）僅設一名出 納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、關庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。 （ 4）庫房（保險柜）門及安全設施的維修、更換或換鎖時，由上級主管部門指定人員修、換，并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。營業(yè)時間隨身攜帶，非營業(yè)時間要將金庫、保險柜鑰匙分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專用保險柜內(nèi)。 （ 6）、無差錯事故。即庫房內(nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲劑，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。 （ 2）、無霉爛。只準查崗不準查庫。被查信 用社出納人員和庫管員要始終陪同在場，回答查庫人提出的問題。查庫人員（出納自查除外）必須持有被查聯(lián)社的查庫介紹信，查庫人員的工作證件、身份證件，查庫介紹信須交被查社留存，對轄內(nèi)單位的正當查庫，信用社不得以任何理由拒絕。 四 、查庫 查庫頻率。 （ 6）、票 幣成捆后，應在繩頭結扣處按卷別粘貼封簽。 （ 3）、流通券與損傷券要分別扎把、成捆。 三 、票幣整點的規(guī)定 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。 （五 ）宣傳愛護人民幣，做好反假、反破壞人民幣的工作。 三、出納基本知識 一 、出納工作的基本任務 （ 一 ）按照國家法令、法規(guī)和出納制度，辦理現(xiàn)金收付、整點以及損傷票幣的兌換工作，代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。 （四）重要的以前年度差錯采用追溯調(diào)整法進行更正。 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權劃分的原則辦理，做到數(shù)字準確，摘要齊全，處理及時。 因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。 賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫“整”字；大寫數(shù)字金額前應有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。 外幣符號遵循國際慣例。 十三 、 記賬規(guī)則 （一） 會計憑證、賬、折、報表的金額單位， 以人民幣為記賬本位幣。 當日對外營業(yè)時間受理的收、付款憑證，必須當日進行賬務處理，各項會計業(yè)務應于營業(yè)日當日結賬。 （二）手工填制會計憑證的，字跡必須清晰、工整。記賬憑證應根據(jù)原始憑證填制，對于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。 對賬工作由會計部門 (含外幣會計 ,下同 )及客戶部門共同完成。 （四）計算機不能處理的部分賬務記載，應保留手工賬務或登記簿，并做到字跡清晰?；举~簿包括流水賬、分戶賬、總賬，輔助賬簿包括 登記簿、余額表等。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權益類和損益類。 七 、會計科目的基本規(guī)定？ 會計科目：就是對會計對象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進行分類并規(guī)定適當?shù)拿Q，據(jù)以總括和監(jiān)督各項業(yè)務活動和財務收支的一種專門 方法。 舉例：個人現(xiàn)金存入活期 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 四是一方面資產(chǎn)類減少，另一方面負債或所有者權益類的減少。賬戶記錄只能是一借多貸，或一貸多借，不允許多借多貸，以便分清經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。 會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。 對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。 應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。 （四） 可比性。 （二） 相關性。 20xx 年 6 月，國務院啟動了深化農(nóng)村信用社改革， 8個省市被列為首批改革試點， 20xx 年 8 月，國務院決定將改革試點擴大到其他 21 個?。▍^(qū)、市）河北省名列其中。我們會再請譚老師給我們進行 三天的培訓。 農(nóng)村信用社新員工培訓 農(nóng)村信用社新員工培訓講師：譚小琥 譚小琥老師 老師介紹： 品牌策略營銷專家 清華大學特邀講師 世界華人 500 強講師 中國金牌管理咨詢師 國際注冊企業(yè)教練（ RCC） 中國式沙盤模擬培訓第一人 授課風格： 演說家的風采、戰(zhàn)略家的氣度、理論家的才華。 —— 南方石化 譚老師很多實用的方法能直接用到工作中，在很大程度上提高了我們的溝通效率與管理能力。50 多年來，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強生長，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務從囿于農(nóng)村擴展到遍及城鄉(xiāng)。 應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息的真實可靠、內(nèi)容完整。 會計信息應當清晰明了，便于會計報告使用者理解和使用。 （五） 實質(zhì)重于形式。 （七） 謹慎性。 二、 會計要素 包括的內(nèi)容 會計要素是會計對象內(nèi)容的構成部分，是會計核算對象的概括分類。即在一個賬戶中記借方，必 須同時在另一個或幾個賬戶中記貸方；或在一個賬戶中記貸方，同時在另一個或幾個賬戶中記借方。 舉例：活期轉(zhuǎn)定期 借：活期存款 貸：定期存款 三是一方面資產(chǎn)類增加，另一方面負債或所有者權益類的增加。 六 、農(nóng)村信用社會計工作的基本規(guī)定？ 為了確保信用社會計核算達到“五無”、“六相符”，信用社會計核算必須堅持以 下十六項基本規(guī)定： 雙人臨柜， 錢帳分管 ；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；賬表憑證，換人復核 ；當日結帳，總分核對；內(nèi)外帳務，定期核對；印、押、證分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接 清楚。 八 、會計科目的分類？ 按記賬方法會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。 十、 會計賬簿 會計賬簿農(nóng)村信用社應依法設置會計賬簿，會計賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿。 （三）凡以計算機輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應進行事后復核。 銀企對賬應遵循記賬、對賬分離的原則。 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證 （舉例） 。通過計算機系統(tǒng)產(chǎn)生的會計憑證，也應具備規(guī)定 的要素。 （五）機制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計算機無法打印時，應經(jīng)業(yè)務主管審批后，采用手工方式填制機制憑證。 目前在用的 重要空白 憑證有 ： 活期存折、 定期存單、 涉農(nóng)一折通、 定期儲蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實書、存款證明書、信通卡（主卡、附屬卡）職工卡、學子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、 股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票 等 目前在用的 主要 空白憑證有： 復式記賬憑證 、儲蓄存款憑條、儲蓄取款憑條、機打憑條、儲蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務 收費憑、支付方式變動申請書 。 （二） 會計憑證、賬、折、報表的各種代用符號和文字應遵循如下規(guī)定： 各種代用符號：第號為“?！?；每個為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右，為“年／月／日”； 年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日 0/000”。 漢字