【正文】 27行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。購置固定資產(chǎn)金額在元以上、專用設(shè)備單位價值在財務(wù)室負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。25三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。四、財務(wù)公開的組織實施：學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。22北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校財務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。元以上的，需轉(zhuǎn)賬或電匯支付。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。19北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校賬務(wù)處理程序制度一、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。自我評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負責(zé)人，由18單位負責(zé)人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。自我評價報告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風(fēng)險點選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改16等。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。崗位責(zé)任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，14必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資13金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。討論時，堅持一把手本12位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。2．準備材料。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進行審核。3．誰決策、誰負責(zé)的原則。6．單位基本建設(shè)投資；（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險和腐敗風(fēng)險。10北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。第四章 評價與監(jiān)督第二十七條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建9立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進6措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校2016月1目 錄內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………4內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………10賬務(wù)處理程序制度……………………………………………………19財務(wù)收支審批制度……………………………………………………20財務(wù)公開制度…………………………………………………………22資產(chǎn)清查制度………………………………………………………24固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………26財務(wù)稽核制度…………………………………………………………28會計工作交接制度………………………………………………30會計電算化管理制度…………………………………………………31會計檔案管理制度……………………………………………………33會計電算化檔案管理制度……………………………………………34往來款項管理制度……………………………………………………35報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………36差旅費管理規(guī)定………………………………………………………37財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)………………………………………………38會計員崗位職責(zé)………………………………………………………39出納員崗位職責(zé)………………………………………………………40財政專項資金管理辦法……………………………………………41基建、維修管理制度………………………………………………44預(yù)算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………462政府采購內(nèi)部控制制度………………………………………………50自我評價報告內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告………………………………………543北戴河新區(qū)團林實驗學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條：為了進一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第五條：學(xué)校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。（三）制衡性原則。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。第二章 學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。（一）加強支出審批控制。全面審核各類單據(jù)。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第二十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第二十九條：學(xué)校負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：二、建立健全議事決策機制。、資產(chǎn)。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。4．財務(wù)室充分論證的原則。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提議確定。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。議題由分校校長或有關(guān)負責(zé)人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。6．作出決定。重大行政決策事項，指定專人負責(zé)會議記錄和整理會議紀要。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。