中國人壽保險公司內(nèi)部審計的實證分析-全文預覽
【正文】 就會促使他們主動配合并參與內(nèi)部審計工作。高發(fā)區(qū)，只有所有的地市級公司經(jīng)營管理水平提高了，中國人壽的整體經(jīng)營水平才能得以提高。內(nèi)控評級分為AAA、AA、A、BBB、BB、B六個級別。經(jīng)濟責任檔案的建立實現(xiàn)了內(nèi)部審計從靜態(tài)評價到動態(tài)評價的轉變。建立遠程審計系統(tǒng)，實現(xiàn)了非現(xiàn)場審計。人壽保險公司在積極進行審計改革的同時，創(chuàng)新了審計工作方法，努力建設有中國人壽保險特色的內(nèi)部審計工作體系：為了及時搜集和處理信息，統(tǒng)一指揮全系統(tǒng)的審計工作并對審計風險實現(xiàn)預警，報警。即其一不應是公司的雇員或前雇員，亦不得為公司股東；其二不應是上述人員配偶，三代以內(nèi)的血親或姻親：其三不應與公司之間存在直接或間接的超過一定數(shù)額的交易關系（這個數(shù)額可由公司章程規(guī)定）；其四不應是為公司服務的律師事務所、會計事務所、公司、證券機構的職員；其五獨立監(jiān)事應有至少三年從事商事、法律或財務的工作經(jīng)驗。為加強監(jiān)事會的有效監(jiān)督，獨立監(jiān)事在監(jiān)事會的比例應占半數(shù)以上。每個地市級分公司配備審計人員1至2人，省公司5至7人，每個省都配備一位總審計師。改革后的公司內(nèi)部審計改變了原有審計機構條塊分割的現(xiàn)狀，實行垂直領導、統(tǒng)一管理的審計體制。我國上市公司內(nèi)部審計機構的問題關鍵在于內(nèi)部審計機構表面上是對董事會負責，實際上極容易受到管理層的影響和控制。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要能懂財務和審計知識，而且還要精通企業(yè)的各項相關業(yè)務。內(nèi)部審計人員積累工作經(jīng)驗大多局限于在某單一專業(yè)領域，雖然知識結構和業(yè)務技能比以往有了很大的進步，但與國際同行相比有一定差距。公司管理現(xiàn)狀要求：公司股改上市，從一個傳統(tǒng)的大型國有保險企業(yè)跨越式地成為美國香港兩地上市公司,管理體制方面的改革遠遠落后于公司業(yè)務的發(fā)展。經(jīng)營管理中的任何疏忽和漏洞，都可能釀成不良后果，其代價是十分高昂的。 我國上市公司管理層對內(nèi)部審計的實施范圍和結果報告施加了較大影響，對內(nèi)部審計價值認知程度不高。此外，大多數(shù)上市公司的管理觀念仍然停留在原來的水平上，內(nèi)部控制機構并沒有隨著經(jīng)濟 的發(fā)展和經(jīng)營管理要求的提高而做出相應的轉變，設置內(nèi)部審計部門只是為了應付檢查，或者設置的內(nèi)部審計機構隸屬的層次較低，內(nèi)部審計人員全面展開工作還有一定的困難，積極性受到影響，內(nèi)部審計的獨立性沒有得到根本的保障，也無法發(fā)揮應有的作用?！? 中國人壽在重組上市前是典型的國有企業(yè)，審計部是從原來的稽核部演變而來。中國人壽在原有的基礎上建立起一支強大的內(nèi)部審計隊伍，并應時，應勢地進行了深層次，全方位的改革，提出了內(nèi)部審計“地位相對獨立，工作相對開放，管理相對封閉”的改革思路。自2003年中國人壽保險有限公司成功進行了股改和境外上市后，面臨多個國家和地區(qū)的多重監(jiān)管，公司的經(jīng)營環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了重大變化。1999年1月，經(jīng)國務院批準成立中國人壽保險公司。為了國家的財經(jīng)法紀和整體利益，就需要進行審計監(jiān)督。其有效實施是企業(yè)經(jīng)濟活動保障的基礎，對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的影響。通過對管理體系的分析，找出企業(yè)管理體系存在的不足，完善企業(yè)管理體系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。，促進企業(yè)管理體系的完善現(xiàn)代企業(yè)制度的特點之一是企業(yè)內(nèi)部必須形成激勵與約束相結合的經(jīng)營機制。通過對企業(yè)會計資料，財務管理資料真實性，完整性，準確性的檢查，以及對企業(yè)的經(jīng)濟活動的審查，保障企業(yè)經(jīng)濟活動符合國家政策法令，符合財務管理制度。只有建立一套完整的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，才能徹底解決舞弊，腐敗和管理不當?shù)膯栴}。但是，近年來，上市公司內(nèi)部審計存在著一些問題，使內(nèi)部審計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮受到了一定的限制。引 對于這樣的企業(yè)來說，內(nèi)部審計的完善越來越重要，加強上市公司的內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，使其準確發(fā)揮國民經(jīng)濟晴雨表的作用已成為當務之急。這些都說明內(nèi)部管控機制和風險管控措施的落實對于公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展是至關重要的。 ，提高企業(yè)經(jīng)濟效益企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施，對于維護企業(yè)利益有著重要的影響。內(nèi)部審計通過嚴格控制成本費用開支，堵塞漏洞，查處違紀違規(guī)行為，嚴把資金出口，嚴肅財經(jīng)紀律，維護正常的經(jīng)營秩序，促進企業(yè)加強管理，從而達到為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務的目的。在內(nèi)部審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時反映到企業(yè)領導層。內(nèi)部審計工作是對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性，合理性，效益性以及反映經(jīng)濟活動資產(chǎn)的真實性進行審核，監(jiān)督和評價性活動。并且通過內(nèi)部審計人員在企業(yè)經(jīng)濟合同審計過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發(fā)生幾率，降低企業(yè)
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