中國企業(yè)海外融資策略匯集0-全文預(yù)覽
【正文】 暫付款： 暫付款應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 每月或會計年度結(jié)束時編列預(yù)付費用餘額明細(xì)表。 應(yīng)付費用，如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付者，應(yīng)查明原因，作適當(dāng)處理。 應(yīng)付費用之列帳、整理、支付應(yīng)依公司規(guī)定辦理，並附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。2. 借款償還後，是否將抵押或質(zhì)押擔(dān)保品立即辦理塗消設(shè)定登記。3. 計算付息金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符一、 作業(yè)程序：1. 借款成立後，承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置借款合約控制表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。4. 權(quán)責(zé)主管應(yīng)定期檢討借款到期應(yīng)償還之財源籌措及近期之財務(wù)狀況，以期能如期償還或擬定對應(yīng)方案。3. 發(fā)行程序是否符合相關(guān)法令規(guī)定。 商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司於扣除貼現(xiàn)息與簽證、承銷、保證手續(xù)費用後，將發(fā)行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。6. 公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。2. 公司欲發(fā)行公司債時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長核可、董事會決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項報告股東會，始可為之。二、 控制重點：1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。2. 承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。4. 中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動負(fù)債。5. 借款償還後，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品時，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。2. 財務(wù)人員應(yīng)於動用借款額度時，詳細(xì)說明舉借用途、獲利來源是否足以償付利息，並衡量對公司財務(wù)狀況之影響，並依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。7. 股東領(lǐng)取股票時，應(yīng)核對其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑑無誤，於發(fā)放名冊上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。 現(xiàn)金股利之除息日。2. 公司無盈餘時，不得分派股利。 股東可扣抵帳戶明細(xì)表。 除息後股利清冊。 每月營業(yè)收入。 增資股票製作及發(fā)放a. 交付股票日期。 增資配（認(rèn)）股時a. 配（認(rèn)）股基準(zhǔn)日。3. 依有關(guān)法令公佈下列各項有關(guān)資料： 開股東會時a. 股東會召開日期。 股利（含配股）之計算、發(fā)放及代扣稅金。 股東或其他關(guān)係人就股務(wù)關(guān)係之申請或報告之受理。7. 年度盈餘分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。3. 屬資本公積的項目是否正確列計。 使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產(chǎn)重估增值總和10%，並不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細(xì)則8）。 自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價額，減除自該公司所承擔(dān)之債務(wù)額及向該公司股東給付額之餘額。5. 特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。三、 依據(jù)資料：1. 預(yù)算管理辦法 一、 作業(yè)程序：1. 本公司會計單位負(fù)責(zé)記錄及表達(dá)股本在當(dāng)期內(nèi)增減變動情形，並對股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。3. 各單位應(yīng)於規(guī)定時間內(nèi)，提報預(yù)算之相關(guān)資料予財會單位彙總，並據(jù)以編製預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、損益表後，送交權(quán)責(zé)單位審核後，送交董事會通過由總經(jīng)理室公佈實施。2. 財會單位應(yīng)依會議之決議，排定預(yù)算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預(yù)算之共同費用設(shè)定基準(zhǔn)及完成規(guī)劃前提說明書，將上列資料分發(fā)給各單位。2. 預(yù)算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預(yù)算。4. 法定盈餘公積之提列應(yīng)依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈餘扣除一切應(yīng)納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達(dá)資本總額時，不在此限。 處分資產(chǎn)之溢價收入。 使用法定盈餘公積轉(zhuǎn)增資時，則以該項公積已達(dá)實收資本額50%，並以撥充其半數(shù)為限（公司法241）。2. 現(xiàn)金增資或盈餘分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦理。6. 獎勵減免稅捐項目與 稅捐核定虧損可互抵?jǐn)?shù)， 是否已充分使用並符合規(guī)定。 股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記。 股東會召開通知書或股東會出席證之寄發(fā)、股東會出席通知書或委託書之收發(fā)與統(tǒng)計，及其他對於股東之通知或報告之寄送。 上列各項附帶稅捐之代繳及其他事項。d. 配息基準(zhǔn)日。d. 配（認(rèn)）股內(nèi)容。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定公告通知書。 股利憑單及全年股利分配彙總表。 除權(quán)後配息及號碼清冊。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表一、 作業(yè)程序：1. 公司非彌補(bǔ)虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。4. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)公告並通知股東下列事項： 股東大會決議內(nèi)容。6. 發(fā)放股票股利時，股務(wù)人員應(yīng)造具股東配股名冊。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請或增加銀行借款額度時，財務(wù)人員應(yīng)於簽呈中註明借款額度、借款條
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