【正文】 機(jī)問(wèn)題。C、 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨價(jià)格是否與特價(jià)機(jī)協(xié)議審批價(jià)格相符。B、特價(jià)機(jī)價(jià)格、銷售比例是否合理。A、獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對(duì)賬單，加計(jì)余額后與總賬核對(duì)，檢查是否按期及時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因。C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)須查明原因。F、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。B、賬實(shí)是否相符。B、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。E、對(duì)超過(guò)正常商品庫(kù)存預(yù)警天數(shù)以上沒(méi)有銷售的商品，檢查其是否發(fā)生后續(xù)進(jìn)貨的情況，分析原因是否正常。B、庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)有無(wú)銷售部的采購(gòu)訂單、采購(gòu)部門(mén)的進(jìn)貨批單，審批程序與審批權(quán)限是否符合公司規(guī)定，對(duì)比批單、入庫(kù)單與價(jià)格文件是否一致。B、庫(kù)存商品的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。E、無(wú)薪停職F、解雇G、罰款。：A、提交理由書(shū)。C、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。，對(duì)不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，監(jiān)察中心將做出二次處罰。，妥善保存。：包括對(duì)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容。D、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。：即監(jiān)察中心。F、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。B、審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。A、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。：，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按相關(guān)規(guī)定的要求歸檔、管理和使用。審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。，但應(yīng)注明含義并保持前后一致。E、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期。：：A、被審計(jì)單位的名稱。：A、內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄。G、提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。C、為審計(jì)整改、跟蹤、落實(shí)提供依據(jù)。 F、審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)證據(jù)的分類、篩選和匯總工作，保證已獲取審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性和合法性。C、審計(jì)人員應(yīng)對(duì)引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面判斷具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性，以做出獲取審計(jì)證據(jù)的決策。C、成本與效益的合理程度。，應(yīng)當(dāng)考慮下列基本因素： A、適當(dāng)?shù)某闃臃椒?。：A、書(shū)面證據(jù)；B、實(shí)物證據(jù)；C、視聽(tīng)電子證據(jù)；D、口頭證據(jù)；E、環(huán)境證據(jù)。C、審計(jì)通知書(shū)根據(jù)審計(jì)類型分為綜（合審計(jì)）、開(kāi)（業(yè)審計(jì)）、專（項(xiàng)審計(jì)）、離（任審計(jì)）四種。C、預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。審計(jì)方案的重點(diǎn)是確立實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。 ；根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。，報(bào)監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計(jì)部下年度的工作。B、審計(jì)計(jì)劃具體實(shí)施時(shí)可由中心審計(jì)部、分部監(jiān)察部單獨(dú)完成，總部、分部共同組成審計(jì)小組完成或分部異地交叉組成審計(jì)小組完成。： A、 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；B、 被審計(jì)單位違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；C、定性、處理、處罰決定及其依據(jù)；D、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。，以“文件報(bào)批單”的形式報(bào)送監(jiān)察中心審計(jì)部經(jīng)理審核，“文件報(bào)批單”附于審理小組修改后重新打印的審計(jì)報(bào)告首頁(yè)，并應(yīng)填寫(xiě)擬辦意見(jiàn)。F、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與底稿是否符合，是否存在前后矛盾；G、審計(jì)報(bào)告是否存在漏報(bào)、審計(jì)底稿是否漏編；H、其他應(yīng)進(jìn)行審理的內(nèi)容。，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審理工作，并出具“審計(jì)報(bào)告審理記錄”。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改，并將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一井報(bào)送中心審計(jì)部。B、經(jīng)相關(guān)中心或分部申請(qǐng)、監(jiān)察中心批準(zhǔn)，完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送委托單位，保證內(nèi)容完全一致。：文字簡(jiǎn)練、內(nèi)容完整。D、中心審計(jì)部按照審計(jì)報(bào)告處理流程出具審計(jì)報(bào)告，并報(bào)送總部總經(jīng)理、副總經(jīng)理，抄送相關(guān)中心、被審計(jì)單位。F、審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。C、編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來(lái)源。A、審計(jì)小組到達(dá)被審單位后，應(yīng)向被審單位送交《審計(jì)通知書(shū)》。小組人員24人，其中組長(zhǎng)1人，組員13人。B、投資公司、國(guó)美總部及其他二級(jí)子公司職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)工作由監(jiān)察中心審計(jì)部組織實(shí)施審計(jì)。A、監(jiān)察中心審計(jì)部于新公司（分部）開(kāi)業(yè)一個(gè)月、新門(mén)店開(kāi)業(yè)一周后組成開(kāi)業(yè)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)。，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。，審計(jì)部有權(quán)力要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門(mén)的合同政策一覽表、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷中心的促銷方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。：是指審計(jì)部為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。：是指審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。：監(jiān)察中心審計(jì)部、各級(jí)公司監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理需要、其他中心、分部委托，對(duì)特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。：：本制度適用于鵬潤(rùn)投資有限公司及其所屬各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。（停業(yè)）審計(jì)：監(jiān)察中心審計(jì)部、各級(jí)公司監(jiān)察部對(duì)鵬潤(rùn)投資，主要是所屬國(guó)美電器有限公司新開(kāi)公司（分部）、門(mén)店開(kāi)業(yè)或停業(yè)進(jìn)行的全面審計(jì)。：是指審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位或個(gè)人接受審計(jì)的書(shū)面文件。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)察中心審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告。：：，并對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門(mén)不得拒絕。，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。（停業(yè)）審計(jì)： 各公司（分部）應(yīng)提前三周將開(kāi)業(yè)或停業(yè)時(shí)間書(shū)面報(bào)總部監(jiān)察中心備案，總部監(jiān)察中心將實(shí)施開(kāi)業(yè)、停業(yè)的綜合審計(jì)。： A、各級(jí)公司（分部）副總經(jīng)理（含）以上人員的離任審計(jì)工作由監(jiān)察中心審計(jì)部組織實(shí)施。：中心審計(jì)部單獨(dú)組建審計(jì)小組或中心審計(jì)部與分部、分部與分部組成聯(lián)合審計(jì)小組。、發(fā)送審計(jì)通知書(shū)：A、根據(jù)審計(jì)方案擬定審計(jì)通知書(shū)；B、審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審單位送達(dá)；如因工作需要也可在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)送達(dá)；C、被審單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部的工作，并提供必要的工作條件。審計(jì)人員向內(nèi)部有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件。E、整理與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計(jì)工作需要，要求提供會(huì)議記錄材料。C、審計(jì)小組在結(jié)束對(duì)被審單位審計(jì)后5天內(nèi)（含征求被審計(jì)單位意見(jiàn)的3天時(shí)間），結(jié)合被審單位意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告，連同被審計(jì)單位書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)等電子版Email或傳真至中心審計(jì)部?！皩徲?jì)要情匯報(bào)”的重大問(wèn)題和緊急情況主要有以下幾個(gè)方面：A、 （含）以上以及情節(jié)惡劣的；B、 違規(guī)造成公司損失1萬(wàn)元（含）以上的；C、費(fèi)用控制不嚴(yán)，（含）萬(wàn)元以上的；D、危害公司資產(chǎn)安全或管理運(yùn)作的其它重大問(wèn)題。A、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告，直接呈報(bào)監(jiān)察中心審計(jì)部。重要審計(jì)事項(xiàng)，審理小組可要求分部監(jiān)察部提供工作底稿。：A、審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容是否規(guī)范；B、審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)是否突出、結(jié)構(gòu)是否合理；C、審計(jì)報(bào)告文字是否簡(jiǎn)練、通順，表達(dá)是否準(zhǔn)確；D、審計(jì)報(bào)告披露的事實(shí)是否清楚，定性是否準(zhǔn)確，責(zé)任是否明確，證據(jù)是否充分；E、審計(jì)報(bào)告的建議是否針對(duì)性強(qiáng)、處理處罰意見(jiàn)是否合理、恰當(dāng)，引用法律法規(guī)和公司文件是否正確、適當(dāng)。對(duì)意見(jiàn)存在分歧的，審理小組應(yīng)及時(shí)向交監(jiān)察中心審計(jì)部經(jīng)理匯報(bào)。 中心審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告揭露問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度、處理處罰人員的范圍和力度等，提出由總部發(fā)文或分部發(fā)文的意見(jiàn),經(jīng)中心總監(jiān)審批后下發(fā)審計(jì)處罰通報(bào)。其程序如下：中心或分部提出申請(qǐng) 未通過(guò)退回申請(qǐng)監(jiān)察中心總監(jiān)審批通過(guò)組織實(shí)施 A、審計(jì)計(jì)劃采取“自下而上、由上而下”的形式，即：分部監(jiān)察部根據(jù)分部存在的實(shí)際情況及管理需要，擬定分部審計(jì)計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)監(jiān)察中心審計(jì)部；監(jiān)察中心審計(jì)部根據(jù)各分部的實(shí)際情況及管理需要、總部各中心委托、領(lǐng)導(dǎo)專項(xiàng)任務(wù)及臨時(shí)任務(wù)，同時(shí)對(duì)審計(jì)資源、項(xiàng)目進(jìn)行合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，制定審計(jì)計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。C、審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。中心審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 制定年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解以下情況，以評(píng)價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度：A、公司的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn)； B、嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同； C、相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量； D、相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化； E、相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng)； F、其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，圍繞