試論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制畢業(yè)論文-全文預(yù)覽
【正文】 合點(diǎn)，在這一契約中，客觀公正的會(huì)計(jì)資料有著紐帶和橋梁作用。 （ 2）保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制制度力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。 （ 6）可操作性原則。根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限 ,制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。 （ 3）內(nèi)部牽制及不相容原則。 （ 2）全面性與系統(tǒng)性原則。 （ 5）內(nèi)部監(jiān)督。 （ 3）控制活動(dòng)。 企業(yè)內(nèi)部控制主要包括下列要素： （ 1）內(nèi)部環(huán)境。 第三，提高有關(guān)人員的素質(zhì) ，加快高級(jí)人才的培養(yǎng)。為了改善國(guó)內(nèi)公司 (企業(yè) )內(nèi)部控制普遍薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)該在規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)來(lái)規(guī)范公司的內(nèi)部控制，并明確企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。從內(nèi)部控制的目標(biāo)看，其中的兩大目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；二是保證企業(yè)法律法規(guī)的遵循性。顯而易見(jiàn)，建立健全我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度是客觀必然的。本文以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，闡述了現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，以及加強(qiáng)完善我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度的重要性和如何建立健全我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度。試 論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制 目 錄 摘要 ....................................................1 1 前言 ....................................................3 2 內(nèi)部控制的概述 ..........................................5 內(nèi)部控制的含義 ....................................5 內(nèi)部控制的基本原則 ...............................5 內(nèi)部控制的目標(biāo) ....................................6 內(nèi)部控制的意義 ....................................7 3 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) ........................................7 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ...............................7 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟 ...............................8 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式 ..............................10 4 現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度的問(wèn)題 ................11 我國(guó)企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀 ..........11 我國(guó)企業(yè)治理機(jī)制下內(nèi)部控制制度薄弱的原因 ........12 5 加強(qiáng)和完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考 ..................13 完善公司法人治理結(jié)構(gòu) .............................13 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用 ...........................14 強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制 ...........................14 建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制 ...........................15 加強(qiáng) 員工素質(zhì)控制 .................................15 結(jié)束語(yǔ) ...................................................16 主要參考文獻(xiàn) .............................................18 1 摘 要 現(xiàn)代企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)利益相關(guān)者都需要獲得準(zhǔn)確、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，而我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重影響了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序 。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不但可以改善企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，還可以加強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)內(nèi)部控制還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)為：控制的標(biāo)準(zhǔn)體系還不夠完善；內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)；公司治理結(jié)構(gòu)存在著先天不足；企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，管理人員素質(zhì)參差不齊；外部監(jiān)督短期行為雜亂乏力。其次，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與可靠性和企業(yè)遵循法律法規(guī)的重要條件。 第二，改善國(guó)內(nèi)控制環(huán)境，為規(guī)范國(guó)內(nèi)公司 內(nèi)部控制提供保證?？傊?，不斷改善我國(guó)的國(guó)內(nèi)控制環(huán)境為規(guī)范國(guó)內(nèi)公司內(nèi)部控制提供保證是事關(guān)全局的大事。 5 2 內(nèi)部控制的概述 內(nèi)部控制的含義 企業(yè)內(nèi)部控制 定義：企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表 達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部 之間進(jìn)行有效溝通。合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策；符合公司上市地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。內(nèi)部控制制度使公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)公司內(nèi) 6 部控制的總體目標(biāo)。 （ 4）權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則。要實(shí)行有選擇的控制；要努力降低控制成本，盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)控制方法和手
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