流動資金估算方法介紹-全文預(yù)覽
【正文】 【解題要點】本題考查流動負債公式。根據(jù)“方法與參數(shù)三”的內(nèi)容，在項目評價中，流動負債的估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項。 解析：本題考查投資估算方法的精確度的比較，可以使用排除法求解。） 解析：生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額粗略估算擬建項目投資額的方法。）動態(tài)投資部分估算漲價預(yù)備費見第一章第五節(jié) 表2計算公式為： 年流動資金額=年費用基數(shù)各類流動資金率 年流動資金額=年產(chǎn)量單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額 估算流動資金應(yīng)注意： ?、僭诓捎梅猪椩敿毠浪惴〞r，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。常用符號在考慮資金時間價值、分析研究資金的流動時，需明確以下幾個概念和采用的符號：i利率；n計息期數(shù)；P現(xiàn)值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時間序列起點時間的價值，或相對于將來值的任何較早時間的價值；F終值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時間序列終點時間的價值，或相對于現(xiàn)在值的任何以后時間的價值；現(xiàn)值與終值之間的關(guān)系：現(xiàn)值 + 復(fù)利利息 = 終值與橫軸相連的垂直線，代表不同時間點上流入或流出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量。隨計息期長短的不同，時間單位可以取年、季或月等。現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。因此，一定金額的資金必須注明其發(fā)生的時間，才能表明其準確的價值。第三節(jié)流動資金利息應(yīng)計入財務(wù)費用。(3)按年銷售收入的一定比例估算。（一）分項詳細估算法對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負債這兩類因素應(yīng)分別進行估算。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用量。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量，因此；必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。計算公式為： 現(xiàn)金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費) 5）流動負債估算 流動負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。 2）存貨估算 存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。流動資金估算方法流動資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 擴大指標估算法 擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用
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