我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管情況——基于監(jiān)管處罰情況調(diào)查-全文預(yù)覽
【正文】 011 年僅為88 次；而2011—2013 年處罰數(shù)量有所增加，2012 年進(jìn)行行業(yè)懲戒122 次，2013 年為159 次. 從處罰類型上看，中注協(xié)對(duì)于事務(wù)所行業(yè)懲戒主要有三種方式，行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、最嚴(yán)重地處罰是公開(kāi)譴責(zé)，使用比例為22%，使用最多地處罰是行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)，比例達(dá)56%.2010 年后行業(yè)自律監(jiān)管中增加了訓(xùn)誡地處罰方式，使用比例為22%，通報(bào)批評(píng)和公開(kāi)譴責(zé)地處罰方式使用有所減少，但總體行業(yè)監(jiān)管力度進(jìn)一步加強(qiáng). 五、結(jié)論 通過(guò)對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)受到監(jiān)管處罰情況地總體分析可以看出，目前，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是我國(guó)主要地審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管機(jī)構(gòu)，司法部門(mén)、審計(jì)署、財(cái)政部和中注協(xié)對(duì)于事務(wù)所地監(jiān)管范圍最廣，財(cái)政部地處罰措施最為嚴(yán)厲，可以撤銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格或解散；其次是證監(jiān)會(huì)，其最重地處罰是暫停執(zhí)業(yè)資格和證券市場(chǎng)禁入；中注協(xié)由于是行業(yè)自律機(jī)構(gòu)，采用行業(yè)懲戒措施，因此相比財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)來(lái)說(shuō)處罰力度較弱， 家機(jī)構(gòu)都較少采用嚴(yán)厲地處罰措施. 通過(guò)對(duì)各年度地監(jiān)管處罰情況地分析可以看出，一方面各監(jiān)管部門(mén)對(duì)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管地力度都有所加強(qiáng)， 年開(kāi)始每年對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查，從最初地82 家逐漸增長(zhǎng)到現(xiàn)在地1 000 多家；中注協(xié)從2004 年開(kāi)始實(shí)施事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，每年檢查面基本都達(dá)到了20% 年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系頒布實(shí)施后，為了保障新準(zhǔn)則地施行，盡管監(jiān)管機(jī)構(gòu)地處罰力度和監(jiān)管范圍都在不斷加大，但從整體上看，事務(wù)所被財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)監(jiān)管處罰地?cái)?shù)量呈減少趨勢(shì)，這體現(xiàn)出了我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年地規(guī)范和發(fā)展，整體審計(jì)質(zhì)量和規(guī)范性有所提高. 參考文獻(xiàn) [1] 陳漢文. 審計(jì)理論[M]. 北京: 機(jī)械工業(yè)出版社，2009. [2] 郭道揚(yáng)，吳聯(lián)生. 論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量保持機(jī)制——兼論我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量保持機(jī)制地改進(jìn)[J]. 審計(jì)研究,2003(5). [3] 張棟. 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)管制度發(fā)展回顧及思考[J]. 財(cái)會(huì)月刊,2011(5). 8 / 11個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途 版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。Users may use the contents or se
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