財務(wù)會計及憑證樣本管理知識分析格式-全文預(yù)覽
【正文】 庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金 日 記 賬年憑證號數(shù)對方科目摘 要總頁收入（借方）付出（貸方）結(jié) 存月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銀行存款日記賬總第 頁 銀行存款 日 記 賬分第 頁年憑證銀行憑證摘 要對應(yīng)科目借（增加）方√貸（減少）方√借或貸金 額月日字號名稱號數(shù)千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分會計報表格式樣本資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)行次年初期期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)行次年初期期末數(shù)流動資產(chǎn)流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款
。，應(yīng)作廢，并全套保存。如到期日之前申請人不能足額交付票款時，承兌銀行對不足支付票款轉(zhuǎn)作承兌申請逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計收罰息。出票人簽章 復(fù)核 記賬備注：銀行承兌協(xié)議銀行承兌協(xié)議（存根） 1編號：銀行承兌匯票的內(nèi)容： 收款人全稱 付款人全稱 開戶銀行 開戶銀行 賬 號 賬 號 匯票號碼 匯票金額(大寫) 簽發(fā)日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上匯票經(jīng)承兌銀行承兌，承兌申請人（下稱申請人）愿遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定以及下列條款： 一、申請人于匯票到期日前將應(yīng)付票款足額交存承兌銀行。 本月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6月8日，購進(jìn)A材料50千克，每千克單價 200元 ，計10000元，以銀行存款支付。編制會計憑證“銀行存款”總分類賬登記二、明細(xì)分類賬的設(shè)置三欄式明細(xì)分類賬（1）、三欄式明細(xì)分類賬的格式與總分類賬的格式相同，也使用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式賬頁。會計憑證雖能詳細(xì)具體地記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，但會計憑證零星分散，數(shù)量多，缺乏系統(tǒng)性，每張憑證只能反映個別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，因此，在會計核算過程中，根據(jù)賬簿核算的特點(diǎn)，在完成會計憑證的填制和審核之后，將會計憑證中記載的內(nèi)容過到相應(yīng)的賬簿中，通過賬簿記錄將會計憑證提供的資料進(jìn)行整理、歸納、分類、匯總，將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的反映出來。因此，在學(xué)習(xí)中要加強(qiáng)這方面的訓(xùn)練。 復(fù)核簽章記賬憑證填制完成，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核檢查、試算平衡，有關(guān)人員都要簽章。若同一筆業(yè)務(wù)需要填制多張記賬憑證時，可采用“分?jǐn)?shù)編號法”編號。 會計分錄賬戶名稱、借貸方向、金額數(shù)字、賬戶對應(yīng)關(guān)系等，都要正確、明晰。記賬憑證無論是統(tǒng)一編號或分類編號，均應(yīng)分月按自然數(shù)5……順序連續(xù)編號，1張記賬憑證編1個號，不得跳號、重號。第二種，分別按現(xiàn)金和銀行存款收入、現(xiàn)金和銀行存款付出、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)三類進(jìn)行編號，這樣記賬憑證的編號應(yīng)分為收字第號、付字第號、轉(zhuǎn)字第號。在實(shí)際工作中，一些企業(yè)、行政事業(yè)單位，由于平時收付款業(yè)務(wù)量較少或全部業(yè)務(wù)量不多，一般不使用上述三種記賬憑證的形式，而使用格式統(tǒng)一的通用記賬憑證。(2)記賬憑證上一定要列明如何對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的會計分錄，這是對原始憑證進(jìn)行處理的第一步。會計憑證樣本格式會計憑證的概念 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。如購入材料驗(yàn)收入庫時，由倉庫保管人員按照規(guī)定手續(xù)填制的收料單；車間或部門向倉庫領(lǐng)用材料時，按要求填寫的領(lǐng)料單；還有產(chǎn)品驗(yàn)收入庫的入庫單，出差人員填報 原始憑證的填制原始憑證的基本內(nèi)容（基本要素） ⑴原始憑證的名稱和編號⑵填制原始憑證的日期⑶接受原始憑證的單位名稱或個人姓名⑷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容⑸經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單價、數(shù)量和金額⑹填制原始憑證的單位名稱或填制人姓名⑺經(jīng)辦人員或責(zé)任人的簽名或者蓋章原始憑證的填制要求①真實(shí)可靠 ②填制及時③內(nèi)容完整④填寫清楚書寫規(guī)范①阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫規(guī)范②漢字大寫數(shù)字的書寫規(guī)范③大小寫金額的書寫規(guī)范④票據(jù)日期書寫規(guī)范⑶部分原始憑證的填制①普通商業(yè)發(fā)票的填制②增值稅專用發(fā)票的填制③現(xiàn)金支票的填制④轉(zhuǎn)賬支票的填制⑤銀行進(jìn)賬單的填制⑥收款收據(jù)原始憑證的審核三、原始憑證的審核內(nèi)容記賬憑證的填制記賬憑證與原始憑證的差別：與原始憑證相比，記賬憑證有兩點(diǎn)不同：(1)記賬憑證是企業(yè)內(nèi)部所填寫的，并作為登記賬簿的直接依據(jù)，它不能用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，不具備法律的證明效力。（3）按記賬憑證的格式不同，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。在這里，主要介紹以下三種常用的編號方法：第一種，是將全部記賬憑證作為一類統(tǒng)一編號，也就是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間的先后順序統(tǒng)一編號，即從本月第一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后填制的記賬憑證第1號開始，至本月最后一張記賬憑證第號為止。值得說明的是，任何一種分類都不會影響記賬結(jié)果。記賬憑證的填制一、 記賬憑證的填制要求不同的記賬憑證填制有不同的要求，現(xiàn)將專用記賬憑證的填制要求概括為一下八個方面： 摘要內(nèi)容要針對不同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，簡明扼要地填寫。使用通用記賬憑證，可按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序統(tǒng)一編號，不重不漏；使用專用記賬憑證，可用“字號編號法”編號，也可采用“雙重編號法”編號。如果根據(jù)一份原始憑證填制數(shù)張記賬憑證，則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件已附在第號記賬憑證上。二、 記賬憑證的審核要點(diǎn)對專用記賬憑證的審核歸納為一下五點(diǎn)： 內(nèi)容的真實(shí)性 項(xiàng)目的齊全性 分錄的正確性 數(shù)字的準(zhǔn)確性 書寫的規(guī)范性填制和審核會計憑證，是會計核算的基本方法，是會計核算方法在實(shí)際應(yīng)用時的首要步驟，是會計人員必須掌握的基本技能。會計法規(guī)中明確規(guī)定，企業(yè)、行政事業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過會計憑證進(jìn)行記錄反映。編制會計憑證（3）、6月18日，歸還前欠A公司貨款20 000元，以銀行存款支付。（3）、數(shù)量金額式明細(xì)分類賬頁登記方法例題：某企業(yè)2005年6月“原材料——A材料”賬戶的期初資料和本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：期初余額資料：100千克 每千克單價 200元 計20000元?，F(xiàn)金支票本支票付款期限十天63 / 63 銀行現(xiàn)金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計 銀行現(xiàn)金支票(湘) ⅩⅣ000
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